- •Дать определение налогового права и определить его место в системе финансового права. Выделить особенности предмета и метода налогового права.
- •2. Дать легальное определение налога и сбора (пошлины). Перечислить и раскрыть правовые признаки налога, его функции. Определить отличие налога от сбора (пошлины).
- •5. Обязаность возлагается ток на лиц, обладающих правосубъектностью
- •6. Стабильность и длительность отношений
- •3. Раскрыть понятие и структуру налоговой системы.
- •4. Перечислить и дать характеристику видов налогов, сборов (пошлин).
- •6. Дать понятие и раскрыть содержание структуры налоговых правоотношений. Правовая хар-ка прав и обязанностей плательщиков (иных обязанных лиц) и налоговых органов.
- •7. Дать определение налогового обязательства (но) и перечислить основания его возникновения.
- •10. Дать правовую характеристику зачету, возврату излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- •11. Дать определение правовой конструкции закона о налоге. Раскрыть основные и факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге.
- •13 .Объект и предмет налогообложения.
- •14. Налоговая база и масштаб налога.
- •16.Дать определение налогового периода; определить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, сбора (пошлины).
- •17. Охарактеризовать факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге. Провести характеристику налоговых льгот как факультативного элемента
- •18. Дать определение и раскрыть содержание налогового учета. Изложить правила представления налоговых деклараций.
- •19. Дать понятие и раскрыть формы проведения налогового контроля (нк). Перечислить и охарактеризовать компетенцию каждого элемента системы органов, осуществляющего налоговый контроль.
- •20. Дать определение понятия «налоговая проверка» и раскрыть его содержание; провести классификацию налоговых проверок.
- •22. Дать правовую характеристику оформления результатов процессуальных действий налоговых органов. Перечислить в каких случаях составляются акты (справки) налоговых проверок.
- •23. Определение и харка нал преступлений. Виды
- •24. Раскрыть основания административной ответственности за нарушение налогового законодательства
- •25. Дать правовую характеристику способов защиты прав и законных интересов плательщиков (иных обязанных лиц): административный и судебный.
- •26. Дать характеристику правового регулирования взимания местных налогов и сборов
- •27. Дать правовую характеристику особым режимам налогообложения
Дать определение налогового права и определить его место в системе финансового права. Выделить особенности предмета и метода налогового права.
Налоговое право – совокупность правовых норм регулирующих общественные отношения, возникающие между различными субъектами по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов.
Как и любую другую отрасль права, НП отличается особым предметом и методом.
Предмет налогового права – общественные отношения, суть которых раскрыта в ст. 1 НК.
Метод правового регулирования – совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения. Основной метод НП - императивный метод или метод властных предписаний, который заключается в том, что одна сторона (государство в лице специально уполномоченных органов) издает властные предписания, обязательные для выполнения другой стороной (налогоплательщики).
Особенности проявления императивного метода в регулировании налоговых отношений:
- доминирование позитивных обязываний - позитивные обязывания предусматривают определенную модель поведения, которую должен реализовать субъект налогового права, вступающий в те или иные правовые отношения.
- ограничение правовой инициативы субъектов налогового права, т.е. невозможность ими, как правило, по своему усмотрению приобретать права и обязанности, определять их содержание.
- юридическое неравенство субъектов налогового права, выражающееся в различии содержания их правосубъектности (государство и налогоплательщик)
- тесная связь с экономической политикой, проводимой государством.
В настоящее время предпринимаются попытки совместить при регулировании налоговых отношений императивные (публично-правовые) и диспозитивные (гражданско-правовые) начала, в связи с чем наряду с методом властных предписаний в налоговом праве все более используется диспозитивный метод. Юридические дозволения дают возможность субъектам налогового права по своему выбору, усмотрению, исходя из собственных интересов, становиться или нет участниками конкретного налогового правоотношения.
Место налогового права в системе национального права
Существуют два мнения: 1) налоговое право рассматривается в качестве подотрасли финансового права, которая выступает как сложное объединение норм, институтов и их образований по предметному признаку; 2) самостоятельность налогового права в системе национального права. Мнение о том, что налоговое право является самостоятельной отраслью права в первую очередь основано на возрастании роли налогов в жизни общества в условиях построения рыночной экономики, а также на принятии Налогового кодекса.
Находясь в структуре финансового права, налоговое право взаимодействует с иными отраслями права.
Конституционное право - его нормы являются определяющими для регулирования всех регулируемых общественных отношений. Конституция Республики Беларусь закрепляет лишь главные, принципиальные положения, которые, действуя непосредственно, в то же время раскрываются и конкретизируются в налоговом праве. Это объясняется тем, что метод конституционного права характеризуется преимущественно как метод общего закрепления наиболее важных, сущностных сторон тех общественных отношений, которые дальнейшую правовую регламентацию получают в нормах других отраслей права.