Начисление налог на прибыль
Суммы налога от
фактической прибыли, начисленные к
уплате в бюджет согласно Расчету
(налоговой декларации), отразите в учете
проводкой:
Дебет 99
Кредит 68
субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- начислена сумма налога на прибыль за
отчетный период.
Отражение налоговых санкций
Если налоговая
инспекция по результатам проверки
начислила вашей организации пени и
штрафы, против уплаты которых вы не
возражаете, сделайте проводку по дебету
счета 99
и кредиту субсчета, на котором учитывается
налог, по которому начислены санкции:
Дебет 99
Кредит 68
соответствующий субсчет - начислены
пени (штрафы) за нарушения налогового
законодательства.
Налогооблагаемую
прибыль суммы пеней, штрафов и иных
санкций, начисленных за нарушения
налогового законодательства, не уменьшают
(п.2 ст.270
НК РФ).
Закрытие счет 99 по итогам года
31 декабря каждого
года счет 99
"Прибыли и убытки" закрывается.
Эта итоговая операция отчетного года
называется реформацией бухгалтерского
баланса. По состоянию на 1 января
следующего года сальдо по счету
99 должно
быть равно нулю.
Если по итогам
отчетного года ваша организация получила
прибыль
(то есть сальдо по счету
99 кредитовое),
сделайте проводку:
Дебет 99
Кредит 84
- отражена чистая прибыль отчетного
года.
Если по итогам
отчетного года ваша организация получила
убыток
(то есть сальдо по счету
99 дебетовое),
сделайте запись:
Дебет 84
Кредит 99
- отражен чистый (непокрытый) убыток
отчетного года.
