4. План производства

Приводится краткое описание технологического процесса производства продукции, оказания услуг.

Перечень технологического оборудования определяется на основе выбранного технологического процесса, а количество единиц - исходя из технологической трудоемкости производственной программы выпуска, эффективного фонда времени работы оборудования, сменности работы . Исходные данные приведены в таблице 2 тех задания

В бизнес-плане с целью определения капиталообразующих инвестиций необходимо установить перечень технологического оборудования с указанием первоначальной стоимости (цена приобретения, стоимость транспортировки и монтажа) а также стоимости строительно-монтажных (СМР) и других подготовительных работ капитального характера (расширение, реконструкция, техническое перевооружение).

Планирование мощностей и основных фондов

Необходимо определить балансовую стоимость основных фондов, включающую в себя:

• затраты на возведение зданий и сооружений (в случае аренды здания для размещения поизводства - арендная плата)

• затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования;

• затраты на приобретение технологической оснастки;

• затраты на приобретение инструмента и инвентаря.

Данные по расчёту капитальных затрат и амортизационных отчислений сводятся по форме 7.

Согласно техническому заданию, производство размещается в арендуемом производственном помещении площадью 4000кв. м . Арендная плата – 60 руб./кв. метр в месяц.

Затраты на приобретение и монтаж подъёмно-транспортного оборудования принимаем в размере 60% от стоимости технологического оборудования.

Затраты на прочее, вспомогательное оборудование принимаем в размере 25% от стоимости технологического оборудования.

Затраты на инструмент и приспособления принимаем 50 руб. на 1 тонну годных отливок.

Стоимость хозяйственного инвентаря можно принять из расчёта 2000 рублей на одного работающего.

Форма 7 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений
Наименование	Марка оборудования	Количество, шт.	Стоимость единицы оборудования				Общая стоимость, тыс.руб.	Амортизационные отчисления
			Цена, тыс.руб.	Монтаж		Всего, тыс.руб.		Норма, %	Сумма, тыс.руб.
				%	Тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основное оборудование:				10%
1.Печь плавильная	ИАТ-2.5	2	2000					7
3. Стержневая линия	5УС6	1	1900					9
4. Установка для литья под низким давлением	У95	6	500					9
5. Формовочная машина		2	140					9
б. Бегуны		2	250					9
8. Термическая печь		5	200					9
9. Шлифовальный станок		5	20					9

Наименование	Марка оборудования	Количество, шт.	Стоимость единицы оборудования				Общая стоимость, тыс.руб.	Амортизационные отчисления
			Цена, тыс.руб.	Монтаж		Всего, тыс.руб.		Норма, %
				%	Тыс.руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9
10. Ленточный станок		5	20	10%				9
11. Галтовочный барабан		2	70					9
12. Сито		1	8					9
13. Дробеметный барабан		1	160					9
14. Элеватор ленточный		2	40					9
15. Конвейер ленточный		2	40					9
17. Выбивная решётка		2	14					9
ИТОГО:

Продолжение формы 7

Окончание формы 7

Наименование	Марка оборудования	Количество, шт.	Стоимость единицы оборудования				Общая стоимость, тыс.руб.	Амортизационные отчисления
			Цена, тыс.руб.	Монтаж		Всего, тыс.руб.		Норма,	Сумма, тыс.руб.
				%	Тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Подъёмно-транспортное оборудование								10
Инструмент и оснастка								50
Прочее оборудование								10
Хозяйственный инвентарь								10
ИТОГО:
ВСЕГО:

Р асчет оборотных средств для создания первоначального запаса сырья и материалов.

Для определения величины оборотных средств, необходимых для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов (учитываются в составе капиталообразующих инвестиций), осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле:

где З^Н_мi - нормативный производственный запас сырья и материалов (в бизнес-плане возможен расчет по основным позициям сырья и материалов), в натуральных единицах;

З_мi - среднесуточный расход i- наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции), проектного физического объема выпуска продукции, режим работы;

Т_инт - интервал между поставками, в днях (20 – 25 дней).

Величина оборотных средств для создания производственных запасов сырья и материалов определяется по формуле:

г де Ц_{i -} цена приобретения i наименования сырья, материалов;

n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.

Расчет производственной программы выпуска. Производственная программа выпуска продукции из числа планируемой номенклатуры рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом проектного объема выпуска литья. Проектные объемы приводятся в таблице 6 технического задания. Результаты расчетов производственной программы приводятся в форме 8.

Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема выпуска продукции базового предприятия в составе исходных данных.

В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.

Форма 8

Расчет программы выпуска и реализации продукции

Показатели	Периоды производства (реализации) продукции
	1 год				2 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.
I. Расчетный объем производства продукции: тн
2. Оптовая цена в расчете на 1 тонну литья , тыс. руб.
3. Объем реализованной продукции: 2 в натуральных единицах
4. Выручка от реализации продукции (стр.2*стр.3.)

Заполнение формы 8 осуществляется поэтапно. На первом этапе определяются поквартально физический объем производства продукции из числа планируемой к выпуску номенклатуры с учетом уровня достижения проектной мощности. При проектировании необходимо учитывать так называемый период освоения проектной мощности, в течение которого производство выходит на устойчивый режим работы.

Период (число кварталов) и уровни освоения проектной мощности (в процентах поквартально от проектного объема) приводятся в техническом задании по вариантам.

Пример расчета: период освоения - 3 квартала, уровень освоения - 1 квартал - 40% от проектной мощности, 2 квартал - 60%, 3 квартал - 80%. Предположим, что проектная производственная мощность (проектный объем выпуска продукции) - 100 единиц. Тогда расчетный объем выпуска продукции в 1 квартале при уровне освоения - 40% составит 40*100/100=40 единиц; 2 квартал 60*100/100=60 единиц; 3 квартал 80*100/100=80 единиц. В последующих периодах расчетный объем производства совпадает с проектным объемом выпуска, то есть равен 100 единиц/квартал.

Следует иметь ввиду, что на практике объем реализованной за расчетный период продукции может не совпадать с объемом произведенной продукции. В этом случае необходимо поквартально установить уровни объема реализованной продукции в процентах от расчетных объемов выпуска продукции и рассчитать физические объемы реализованной продукции (табл. 6).

На втором этапе рассчитывается выручка от реализации. Расчет выручки возможен после определения оптовой цены на единицу выпускаемой продукции. Необходимые условия определения отпускной цены - установление его верхнего и нижнего пределов.

Верхний предел цены устанавливается с учетом оптовых цен на аналогичную продукцию, услуги, выпускаемую (предоставляемые) региональными лидерами ( табл. 1).

Нижний предел цены устанавливается после определения полной себестоимости единицы продукции. Далее устанавливается оптовая цена единицы продукции и рассчитывается поквартально выручка от реализации продукции ( форма 8).

Себестоимость производства продукции

Себестоимость продукции представляет собой затраты данного предприятия денежном выражении на производство и сбыт продукции в объеме производственной программы

Расчёт затрат на изготовление единицы продукции (1 тонну литья) или выполнение объёма работ называется калькуляцией.

Цеховая себестоимость охватывает затраты только данного цеха на производство продукции. В производственную себестоимость включаются, кроме цеховых, также общезаводские расходы (содержание аппарата заводоуправления, общезаводских знаний и сооружений), расходы на подготовку и освоение производства, а также прочие производственные расходы.

В полную себестоимость включается производственная (заводская) себестоимость и внепроизводственные расходы. К последним относятся транспортные расходы на реализацию продукции, отчисления сбытовым организациям и прочие расходы по сбыту.

При формировании сметы затраты целесообразно группировать по статьям калькуляции ориентируясь на типовые калькуляционные статьи затрат.

Переменные статьи затрат:

прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;

Рассчитываются прямым счетом на основании норм и нормативов расхода материально-технических, топливно-энергетических, водных ресурсов в расчете на единицу продукции; сдельных расценок с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде.

В общем виде прямые материальные затраты (З_м) в расчетном календарном периоде определяются по формуле:

где m_i -норма расхода i вида материалов, топлива, электроэнергии, воды промышленной, других видов прямых материальных затрат в расчете на единицу продукции;

Цmi - отпускная цена единицы i вида материально-технических и других прямых затрат;

А_j - физический объем выпуска j вида продукции за расчетный календарный период (месяц, квартал, год) в натуральных единицах, принятых в плане производства продукции (форма 8).

прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды

Рассчитываются на основании тарифов и сдельных расценок в зависимости от принятых систем и форм оплаты труда, с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде

Постоянные статьи затрат: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО); цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы не зависят от объемов производства в расчетном календарном периоде и являются комплексными, поскольку включают разнородные по экономическому содержанию элементы затрат.

Для определения общей величины постоянных расходов (С_пост) на расчетный период по статьям затрат применяются на практике расчетно-аналитические и косвенные методы расчета, в основе которых - анализ данных бухгалтерского учета о величине накладных расходов, прямые укрупненные расчеты элементов затрат из числа образующих комплексную статью за расчетный (планируемый) период.

Общезаводские расходы можно принять на уровне 80% от заработной платы производственных рабочих и РСЭО (в квартал, год)

Внепроизводюственные расходы (снабженческо-сбытовые) рекомендуется принять на уровне 3% от производственной себестоимости

Для определения суммарной величины постоянных расходов по статьям затрат в расчете на единицу продукции, услуг рекомендуется общую за расчетный период величину постоянных расходов относить на единицу продукции.

Расчет переменных затрат

Расчёт переменных затрат производится по формуле:

VС = VС₁+ VС₂ + VС₃ + VС₄ + VС₅ + VС₆ + VС₇,

где VС₁ - суммарные затраты на сырьё и основные материалы, т.р.;

VС₂ - затраты на оплату труда основных рабочих и отчисления на социальные нужды;

VС₃ - затраты на технологическую энергию;

VС₄ - затраты на технологическое топливо;

VС₅ - затраты на техническое использование воды и сжатого воздуха;

VС₆ - затраты на вспомогательные материалы;

Исходные данные о нормах расхода сырья и материалов , ценах приобретения приведены в таблице 4 технического задания Затраты на материалы в составе конечного продукта сводятся в форму 9.

Форма 9

Количество основных и вспомогательных материалов и затраты на их приобретение в расчете на 1 тонну годного литья

Наименование материала	Расход, т		Затраты, тыс.руб.
	На 1т годного литья	Цена, тыс.руб./т		На 1т годного литья
1	3	4		6
1 . Силумин АК7ч
2. Силумин АК12
3. Флюсы
4. Грунтовочные материалы и краски
5. Огнеупорный кирпич
6. Борная кислота
7. Маршалит
8. Смолы
9. Песок формовочный
10. Глина формовочная
ИТОГО:
в том числе: основные
вспомогательные

Расчёт постоянных затрат.

Постоянные затраты определяются в расчете на год и квартал, поскольку первичный период расчета принят - квартал

Постоянные затраты складываются из следующих составляющих:

FС = FС₁ + FС₂ + FС₃ + FС₄ + FС₅ + FС₆ + FС₇ + FС₈ + FС₉;

где FС₁ - отчисления на амортизацию оборудования,

FС₂ - отчисления на эксплуатацию и ремонт оборудования;

FС₃ - расходы на подготовку и освоение производства;

FС₄ - затраты на оплату вспомогательных рабочих, управленческого и обслуживающего персонала,

FС₄¹ - отчисления на социальные нужды-26,3% ( единый социальный налог 26% и обязательное страхование от проф. риска,-0,3% )

FС₅ –арендная плата

FС₆ - расходы на охрану труда;

FС₇ - прочие цеховые расходы;

FС₈ - общезаводские расходы;

FС₉ - непроизводственные (сбытовые) расходы

FС₁₀ – стоимость вспомогательных материалов

Затраты на ремонт и содержание оборудования приводим в форме 10.

Форма 10

Смета расходов на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования, FС₂

	Наименование статьи затрат	Сумма, тыс.руб.	Примечание
	Эксплуатация оборудования		1% от стоимости оборудования
	Текущий ремонт оборудования		5% от стоимости оборудования
	Внутрипроизводственные перемещения груза		5 руб. на 1 т годного литья
	Износ малоценного и быстроизнашивающегося оборудования		15 р.на 1 т. годного литья
	Прочие расходы		10 % от общей суммы расходов
	ИТОГО:

Цеховые расходы определяются путем составления соответствующей сметы по форме 11

Форма 11

Смета цеховых расходов

	Статьи затрат	Затраты на 1т литья, тыс. руб.	Затраты на квартальную программу, тыс.руб.
	1	2	4
FС4	1 . Затраты на оплату вспомогательных рабочих, управленческого и обслуживающего персонала
FС41	2. Отчисления на социальные нужды
FС5	3. Арендная плата за использование зданий, сооружений
FС1	10.Отчисления на амортизацию оборудования
FС6	5. Расходы на охрану труда (10% от основной зарплаты производственных рабочих )
VС6	6. Стоимость вспомогательных материалов
	ИТОГО:
FС7	8. Прочие расходы (15% от суммы всех предыдущих расходов)
	ИТОГО цеховых расходов

Калькуляция себестоимости 1 т годных отливок форма 12

Калькуляционные Статьи затрат

Единица измере-ния

На 1 т литья

Норм. расх.

Цена, Руб/ед. изм

Сумма, руб/тонна.

1.Сырьё и основные материалы: Силумин сплава АК7ч

кг

Силумин сплав АК12

кг

Флюсы

кг

VС1

Итого:

2.Возвраты (литники и прибыли)

кг

Угар и безвозвратные потери

кг

Итого за вычетом возврата и угара

VС2

3.Оплата труда основных рабочих

р

VС2 1

4.Отчисления на соц. нужды

р

VС3

5.Технологическая электроэнергия

тыс.кв/ч

1,283

1450

1860,35

7.Энергия на технические нужды:

VС4

- вода

тыс.м3

0,048

7210

346,08

VС5

- сжатый воздух

тыс.м3

0,0126

6000

75,6

FС3

8.Расходы на подготовку и освоение производства

FС2

9.Расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования

Технологическая себестоимость

Цеховые расходы

Цеховая себестоимость

Общезаводские расходы

Производственная себестоимость

Непроизводственные расходы

Полная себестоимость

Цеховые расходы включают расходы по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала цеха; амортизацию зданий и сооружений цеха, (в случае аренды – арендную плату за использование зданий и сооружений), расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы.

Форма 13

Расчет сметы затрат на производство и себестоимость единицы продукции

Статьи затрат	Затраты в расчете на ед. продук-ции руб./ ед.прод	Себестоимость программы выпуска, тыс. руб
		Себестоимость единицы продукции,руб.
		1 год				2 год
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.
1	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Прямые (переменные) затраты: 1. Основные сырье и материалы
2. Возвратные отходы (вычитываются)
3.Заработная плата производственных (основных)рабочих
4.Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)
5. Топливо и электроэнергия на технологические цели
6.Энергия на технические нужды
7. Расходы на подготовку и освоение производства
8..Расходы на ремонт и эксплуатацию оборудования
А Технологическая себестоимость
9. Цеховые расходы
Б цеховая себестоимость (А +стр 9)
10. Общезаводские расходы
В производственная себестоимость (А+стр.10)
11.Внепроизводственные расходы
Суммарные постоянные затраты - Спост ( стр.911)
Г полная себестоимость (В+стр.11)

На основании данных формы 13 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.

П роектируемая оптовая цена базовая (Ц_опт) определяется из условия

где ^Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

^Цmin (С_п+R₀) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (принимается для квартала, где достигнут проектный объем выпуска литья) и рентабельности (R₀ не менее 10%).

Пример расчета: полная себестоимость единицы продукции С_п - 5000 руб. Рентабельность продукции, R₀ - 8% (к.Т. рентабельности К_расч. - 1,08)

Ц^MIN _ОПТ= С_полн*k_рент=5000 руб.*1,08=5400

базовая Ц_опт - 6000 руб. Проект: Ц_опт может быть установлена в диапазоне определяемом неравенством

5400 руб.<Ц_опт<6000 руб.

Принятая по согласованию с руководителем величина оптовой цены продукции заносится в стр.2 формы 7 после чего рассчитывается выручка от реализации продукции.