43. Борьба с офшорным налогообложением и причины налоговой конкуренции

Еврокомиссия представила свои предложения по борьбе с офшорным выводом средств из Евросоюза. Документ носит многообещающее название «Агрессивное налоговое планирование» и призван искоренить ситуацию, при которой компания не платит налогов ни в одной стране вообще. Власти ЕС отмечают, что за счет недополученных налогов регион ежегодно лишается 1 трлн евро.

Первым пунктом плана идет специальный режим «обратного налогообложения по НДС», который государствам разрешат вводить на один месяц. Этот режим, в частности, позволит изменять место уплаты налога с юрисдикции покупателя на продавца. Кроме того, документ облегчит обмен налоговой информацией между странами-членами Евросоюза. Есть и возможности, которые сможет себе обеспечить каждая конкретная страна.

Так, разрешено будет формировать «черные списки» офшорных гаваней, а налоговые службы смогут не обращать внимание на «искусственные структуры, созданные в целях уклонения от уплаты налогов». Еврокомиссия также собирается обновить и начать использование Кодекса ЕС по налогообложению предпринимательской деятельности 1997 года. Он запрещает переманивать налогоплательщиков из других стран, а значит, позволит требовать отмены налоговых преференций для иностранных компаний.

Необходимость усиления антиофшорного регулирования:

1. Низкая эффективность национального антиофшорного регулирования.

2. Включение антиофшорной составляющей в межгосударственные антикризисные программы.

Основные направления межгосударственного антиофшорного регулирования:

1. Усиление надзора за компаниями и банками, пользующимися государственной поддержкой.

2. Принуждение офшорных юрисдикций к информационно-правовому сотрудничеству с ведущими странами мира.

3. Рост числа международных налоговых соглашений, соответствующих Модельной налоговой конвенции ОЭСР (МНК ОЭСР), и специальных соглашений по обмену информацией в налоговой сфере.

Итоги и перспективы межгосударственного антиофшорного регулирования:

1. Высокая степень результативности за 2009 г.

2. Удар по институту банковской тайны.

3. Информационная открытость и прозрачность прежде некооперативных офшорных юрисдикций.

4. Перспективы уменьшения роли офшорных юрисдикций в глобальной финансовой архитектуре посткризисного развития.

44. Основные направления «налогового манёвра» в рф.

Правительство РФ на заседании 2 мая 2012г. одобрило проект основных направлений налоговой политики на 2013г. и на плановый период 2014-2015гг.

Предполагается, что в 2013-2015гг. будет совершен налоговый маневр, суть которого сведется к снижению налоговой нагрузки на труд и капитал, повышению налоговой нагрузки на потребление, включая дорогую недвижимость, рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, а также переходу к новой системе налогообложения недвижимого имущества.

Одна из ключевых составляющих налоговой системы касается нефтяного сектора: предлагается выравнивать налоговую нагрузку на газовую и нефтяную отрасль, а также изымать 80% доходов производителей газа, получаемых ими в связи с ростом оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше прогнозируемого уровня инфляции.

Кроме того, в 2013-2015гг. предлагается индексация ставок акцизов в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также табачных изделий, введение налога на недвижимость, введение налогообложения престижного потребления с установлением максимальной ставки налога для недвижимого имущества, суммарная кадастровая стоимость которого превышает 100 млн руб. Также рассматривается сближение бухгалтерского и налогового учета в целях снижения административных расходов налогоплательщиков и определение сфер, в которых нецелесообразно устанавливать особые правила, отличные от правил бухгалтерского учёта и ряд других направлений.