Расчет величины дп

ЧДП фирмы представляет собой ЧДП по основной деятельности + ЧДП по фд + ЧДП по инвестиционной деятельности.

ЧДП ( по финансовой деятельности) = поступления связанные с увеличением собственного капитала + кредиты и займы полученные + целевой бюджетное финансирование - выплаты кредитов и займов- акции собственные выкупленные – дивиденды, выплаченные акционерам.

ЧДП по инвестиционной деятельности = выручка от продаж осн средств нма + выручка, полученная от продаж финансовых вложений + дивиденды полученные от других организаций – покупка основных средств- покупка нма – финансовые вложения изменение незавершенного строительства.

ЧДП по основной деятельности. Существуют 2 вида:

1. прямой – предполагает, что подсчет ведется по фактически полученным и израсходованным денежным средствам.

Дт 50, 51 – поступления в кассу и р с

Кт 50 51 – выплаты и расходы

ЧДП по операционной деятельности прямым способом = выручка от продаж ( 90.10 + авансы полученные ( 62.2)( счет предстоящих поставок) + доходы по операционной деятельности ( 91.1) – сырье и материалы – з/п – налоги – авансы выплаченные – расходы, связанные с основной деятельностью.

12.11.12

2. Косвенный способ направлен на получение данных , характеризующих чистый финансовый поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации является отчетный баланс и отчет о прибылях и убытках.

Косвенный способ рассчитывается по всей хозяйственной деятельности. Основан на анализе статей баланса и отчетах о прибылях и убытках, что позволяет показать взаимосвязь между различными видами деятельности, и установить соотношение между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.

Вклад в УК 100 000 руб.

касса 100000 УК – 100 000

купили за нал расчет товары – 100 000

0 100 0000

продали товар за нал 150 000

касса 150 000 УК 100 000

прибыль 50 000

ЛД 100 000

ОП 150000

ЧДП (ОД) = ЧПР (ОД)+ ∆запасы + ∆деб. з+ ∆доходы буд периодов + ∆ расходы буд периодов + ∆ авансы выданные авансы полученные + ∆ кредиторской задолженности +∆ резервы предстоящих платежей.

при использовании косвенного способа делают корректировку баланса:

1. устанавливается соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом.

2. устанавливается в соответствии собственного оборотного капитала и денежных средств по каждой статье. С этой целью по каждому активному счету рассчитывается величина оборота по кредиту.

ОК = оборот по Дебету + С начальная – С конечное.

По каждому пассивному счету аналогично подсчитывают дебетовый оборот

ОД = ОК +Сн- Ск

Система управления денежными потоками.

Основные составляющие системы:

1. учет движения денежных средств

2. анализ их потоков

3. составление бюджета денежных средств

Анализ денежных потоков – это выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных поток фирмы по объему и во времени. Анализ производится в этапах:

1. анализ динамики объема формирования положительного денежного потока по отдельным источникам.

2. анализ динамики объема формирования отрицательного денежного потока и направления расходов денежных средств.

3. анализ сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему и по времени.

4. производит анализ динамики коэфицентов ликвидности чистого денежного потока

К Ликвидности

5. анализ для оценки используют два показателя:

К эффективности =

К реинвестирования ДП=