Содержание дисциплины
1. Бюджетное устройство и бюджетная система россии; бюджетная политика государства. Определение и экономическое содержание понятий «бюджет», «бюджетная система». Бюджет как финансовая база деятельности органа власти соответствующего уровня и органа местного самоуправления. Виды бюджетов: федеральный, бюджеты субъектов РФ (республиканские, краевые, областные, городов федерального значения), местные бюджеты (городских, районных, сельских муниципальных образований и др.). Консолидированные бюджеты. Бюджетная система России, этапы ее становления в соответствии с государственным и административно-территориальным устройством Российской Федерации. Звенья бюджетной системы как отражение деятельности федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Принципы построения бюджетной системы РФ, их характеристика. Понятие финансово-бюджетного федерализма. Межбюджетные отношения и принципы их построения. Тенденции в развитии бюджетной системы Российской Федерации в начале XXI века.
Бюджет как инструмент экономической политики государства. Содержание и значение бюджетной политики, ее взаимосвязь с экономикой. Цели и главные задачи бюджетной политики. Факторы, предопределяющие нацеленность современной бюджетной политики России. Характеристика основных направлении бюджетной политики в области государственных доходов и расходов, финансового обеспечения инвестиций, финансирования целевых программ развития производственной и социальной инфраструктуры, социальной защиты населения, развития межбюджетных отношений. Нацеленность бюджетной политики на решение проблем стабилизации экономики, осуществление антикризисных мероприятий, снижение дефицита бюджета, регулирование государственного долга. Политика России по сбалансированию бюджета. Особенности разработки и реализации бюджетной политики субъектами Российской Федерации.
2. Организационно-правовые основы построения бюджетной системы РФ; бюджетное право. Бюджетное право. Субъекты и объекты бюджетных правоотношений Нормы бюджетного права – материальные и процессуальные. Бюджетные права законодательных и исполнительных органов государственной власти федерального и регионального уровня. Бюджетные права органов местного самоуправления. Гарантии соблюдения бюджетных прав, в том числе путем судебной их защиты. Ответственность органов власти разного уровня за принятие решений, влияющих на изменение бюджетных доходов и расходов. Нормативно-правовая база функционирования бюджетной системы Российской Федерации, необходимость ее совершенствования. Бюджетный и налоговый кодексы, их значение. Правовая основа государственных внебюджетных фондов. Правовая самостоятельность субъектов РФ и роль федерального центра в формировании бюджетного законодательства территорий.
3. Бюджетный процесс: составление, рассмотрение, утверждение, исполнение бюджетов по звеньям бюджетной системы. Бюджетный процесс, его организационное и правовое регулирование. Бюджетный период. Основные этапы бюджетного планирования, их характеристика. Подготовительная работа по составлению проекта бюджета. Содержание и организация работы на других этапах бюджетного планирования. Нормативно-правовая база, регламентирующая бюджетный процесс, необходимость ее совершенствования. Бюджетный кодекс РФ, его значение. Правовые основы и организация процесса подготовки, рассмотрения и утверждения федерального бюджета. Порядок утверждения федерального бюджета. Функции Государственной Думы, Совета Федерации, Президента РФ. Принятие Закона "О федеральном бюджете" на очередной год, его содержание. Организация работы по составлению региональных и местных бюджетов, ее правовые основы.
4. Формирование бюджетов разных уровней и межбюджетные отношения. Необходимость четкого разграничения расходов и доходов между бюджетами разного уровня как условие самостоятельности бюджетов Размежевание предметов ведения и полномочий между федеральными, субфедеральными и местными органами – основа разграничения расходов и доходов между бюджетами. Различия в уровне социально-экономического развития и финансовой обеспеченности разных регионов и муниципальных образований. Необходимость внутрибюджетного регулирования доходных источников. Межбюджетные отношения как форма перераспределения бюджетных доходов. Деление доходов на собственные и распределяемые (перераспределяемые). Формы бюджетного регулирования, их назначение и границы использования. Бюджетные трансферты как форма бюджетного регулирования. Порядок образования федерального фонда финансовой поддержки регионов. Использование трансфертов при формировании местных бюджетов.
Основные характеристики бюджета: объем доходов и расходов (в абсолютных суммах и в процентах к ВВП), их соотношение, величина бюджетного дефицита (профицита) и структура источников его покрытия, формы связи с бюджетами других уровней. Динамика бюджетных показателей за ряд лет. Основные тенденции в развитии бюджетов.
Социальное и экономическое значение федерального бюджета. Состав и структура его доходов и расходов, методологические подходы к их формированию Роль федерального бюджета в финансировании социально-культурных расходов, затрат, связанных с выполнением государством функций но регулированию экономики, обороне, управлению, реализации целевых программ, формированию внебюджетных фондов. Резервные фонды в составе федерального бюджета. Роль федерального бюджета в формировании бюджетов субъектов Российской Федерации.
Республиканские бюджеты республик в составе РФ, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга. Состав и структура доходов и расходов этих бюджетов, их место и значение в бюджетной системе страны. Методология и методика формирования доходов и расходов бюджетов субъектов РФ.
Местные бюджеты. Формирование доходов и расходов местных бюджетов. Раздельное отражение в них вопросов местного значения и осуществления органами местного самоуправления отдельных полномочии Федерации и ее субъектов.
5. управление бюджетными отношениями. Экономическая и контрольная работа финорганов по составлению и исполнению бюджетов. Бюджетная классификация. Общее понятие об управлении бюджетными отношениями. Условия обеспечения эффективности управления бюджетами (состояние нормативно-правовой базы, достоверность информации, квалификация работников и др.). Функциональные элементы системы управления бюджетами (планирование и прогнозирование, оперативное управление, бюджетный контроль). Аппарат управления бюджетными отношениями: финансовые органы, система казначейства, налоговые органы. Уровни управления бюджетной системой. Права и обязанности, функции и задачи органов управления бюджетными отношениями. Содержание работы и взаимоотношения различных органов управления бюджетами. Совершенствование форм и методов работы государственных служащих по управлению бюджетными отношениями, повышение требований к их квалификации и компетентности.
Понятие и назначение бюджетной классификации. Правовое и организующее значение бюджетной классификации. Обеспечение четкости бюджетного планирования, его адресности, "прозрачности" бюджета. Роль бюджетной классификации в увязке бюджета с финансовыми планами предприятий, организаций и учреждений. Использование бюджетной классификации в бюджетном процессе. Принципы построения бюджетной классификации РФ, ее структура. Содержание классификации доходов бюджетов РФ, принципы группировки доходов. Принципы построения и содержание классификаций расходов бюджетов Российской Федерации. Функциональная и экономическая классификации расходов. Взаимодействие классификаций. Ведомственная классификация расходов Федерального бюджета, ее содержание. Обеспечение адресности выделения финансовых ресурсов по исполнителям с помощью ведомственной классификации. Особенности ведомственной структуры расходов по звеньям бюджетной системы.
6. Содержание, принципы формирования и методология планирования доходов бюджета по звеньям бюджетной системы и видам налогов и неналоговых доходов. Доходы бюджета, их экономическое содержание. Организационные формы доходов бюджета их характеристика. Функциональное назначение и характеристика отдельных видов налогов, их роль в формировании доходов бюджета. Сравнительная характеристика основных видов налогов и сборов по функциональному назначению и их роли в формировании доходов бюджета. Характеристика неналоговых доходов бюджета: доходов от государственной собственности, внешнеэкономической деятельности, оказания услуг органами власти и управления. Возможности увеличения роли неналоговых доходов бюджета в современных условиях. Государственные заимствования, их правовая основа и организация.
Исходная основа для планирования доходов бюджета. Принципы и методы разграничения доходов по звеньям бюджетной системы. Распределение доходов между бюджетами на основе бюджетного федерализма. Правовая основа планирования доходов по звеньям бюджетной системы РФ и перспектива ее совершенствования.
Информационная база планирования доходов бюджета и проблемы создания банка данных, необходимых для планирования доходов бюджетов разных уровней. Особенности планирования налоговых и неналоговых доходов бюджета. Организация планирования отдельных видов налогов и неналоговых платежей. Возрастание роли планирования бюджетных доходов в выявлении резерва роста доходов бюджета; значение повышения качества планирования бюджетных доходов для достижения устойчивости бюджетов. Работа финансовых органов по предоставлению льгот и отсрочек по уплате платежей в бюджет. Возврат доходов: причины и последствия. Работа финансовых органов в связи с возвратом доходов.
7. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов; методология их планирования и порядок финансирования. Экономическое содержание расходов бюджета, их классификация по функциональному признаку: расходы на финансирование отраслей хозяйства, социально-культурной сферы, международной деятельности, национальной обороны, государственного управления и выполнение других функций государства. Характеристика каждого направления расходов бюджета по функциональному признаку.
Состав, структура и динамика расходов бюджета. Их изменения в условиях перехода Российской экономики на рыночные основы хозяйствования. Особенности распределения расходов по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов в зависимости от разграничения предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами власти субъектов федерации, местным самоуправлением. Принципы распределения расходов между бюджетами. Взаимосвязь расходов и доходов бюджета соответствующего уровня, их воздействие друг на друга. Влияние экономической самостоятельности бюджетов на формирование их расходов.
Расходы федерального бюджета, их характеристика. Роль федерального бюджета в регулировании экономики, реализации общегосударственных целевых программ и других расходов общегосударственного значения.
Расходы региональных бюджетов: их состав, структура, отличие от федерального бюджета и бюджета местного самоуправления. Особенности формирования расходов территориальных бюджетов.
Особенности формирования расходов местных бюджетов. Состав, структура и динамика бюджетных расходов.
Методологические подходы к планированию бюджетных расходов. Принципы планирования расходов бюджета, их характеристика. Необходимость соблюдения сбалансированного подхода при определении приоритетов расходования бюджетных средств с учетом возможностей привлечения в бюджет дополнительных финансовых ресурсов. Правовая основа планирования бюджетных расходов и их распределения по бюджетам разных уровней.
8. Расходы бюджета на государственную поддержку отраслей материального производства и регулирование экономики. Бюджетные расходы в реальном секторе экономики, их состав, структура, качественные изменения, связанные с переходом экономики на рыночные основы хозяйствования и изменением содержания экономических функций государства. Расходы на государственную поддержку отраслей экономики промышленности, энергетики, строительства, сельского хозяйства. Порядок их планирования. Формы и методы предоставления бюджетных средств: компенсации, государственные дотации, бюджетные ссуды и др. Роль бюджета в структурной перестройке экономики. Планирование расходов на регулирование экономики: финансирование государственных программ конверсии и инвестиции, развития малого предпринимательства, обеспечения безопасности государства и т.д. Отличительные особенности планирования расходов на государственную поддержку предприятий и регулирование экономики по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов.
9. Расходы бюджета на социальную сферу: образование, здравоохранение, социальное обеспечение, культуру, искусство, науку. Состав и структура расходов на образование. Источники финансового обеспечения образования. Роль бюджета в финансировании мероприятий по перестройке образования и подготовке кадров. Участие различных видов бюджетов в финансировании образования в условиях расширения экономической самостоятельности и ответственности регионов.
Особенности планирования расходов по отдельным отраслям социально-культурной сферы. Меры по государственной поддержке культуры и искусства в Российской Федерации. Роль бюджета в их финансовом обеспечении. Формирование и использование фондов развития культуры. Расходы на финансирование республиканских и местных программ культуры и искусства. Государственная финансовая поддержка творческих союзов, средств массовой информации и др. Контроль финансовых органов за финансированием и рациональным использованием средств учреждениями образования, культуры, искусства, средств массовой информации.
Расходы на здравоохранение, их состав и структура по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов. Источники финансового обеспечения мероприятий по охране здоровья населения. Роль бюджета в финансировании здравоохранения в условиях осуществления обязательного медицинского страхования. Характеристика расходов, финансируемых за счет бюджета. Планирование фондов здравоохранения: федерального, территориальных. Контроль финансовых органов за правильностью планирования и использования бюджетных ресурсов, предназначенных на финансирование мероприятий по охране здоровья населения.
Расходы на физическую культуру, их состав и структура; источники финансового обеспечения. Смета доходов и расходов учреждений физкультуры и спорта. Особенности формирования доходов. Направления расширения платных услуг. Контроль финансовых органов за эффективностью использования денежных средств, направляемых на развитие здравоохранения и физической культуры.
Необходимость социальной поддержки малообеспеченных слоев населения в условиях рыночной экономики. Состав и структура расходов на социальную поддержку населения; роль бюджета в их финансировании. Участие бюджета в формировании внебюджетных фондов социального назначения. Планирование и финансирование расходов бюджета на пенсии и пособия, доплаты и надбавки к пенсиям. Система государственных социальных пособий и компенсационных выплат малообеспеченным, неимущим слоям населения и семьям, имеющим детей. Роль бюджета в их финансировании. Методика планирования этих расходов. Расходы бюджета по социальному обеспечению инвалидов, на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов, территориальных центров и отделов социальной помощи на дому, ВТЭК и прочих учреждений и мероприятий социального обеспечения. Принципы и порядок выплаты компенсаций населению в связи с инфляцией, отсутствием рабочих мест, временной незанятостью населения.
Состав и структура расходов бюджета на науку. Динамика расходов на науку по звеньям бюджетной системы. Взаимоотношения научных организаций с бюджетом в современных условиях. Планирование и финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ общегосударственного значения. Особенности финансирования фундаментальных исследований. Расходы на проведение работ по приоритетным направлениям научно-технического прогресса в соответствии с государственными научно-техническими программами. Финансирование международных научно-технических программ и проектов Формы государственной поддержки научных работников, государственных научных центров Российской Федерации. Гранты, конкурсные условия их получения. Правовая база финансовой поддержки научных исследований, необходимость ее совершенствования. Учет законодательных и других нормативных актов в процессе планирования бюджетных расходов науку. Контроль финансовых органов за планированием и эффективным использованием средств научными учреждениями и творческими научными коллективами.
10. Расходы бюджета на государственное управление, обеспечение безопасности граждан и государства. Расходы на государственное управление, их состав и структура. Источники финансирования расходов на управление. Роль бюджета в финансировании расходов на управление. Особенности планирования отдельных видов расходов на управление. Задачи финансовых органов по совершенствованию и удешевлению аппарата управления. Организация контроля финансовых органов за соблюдением законодательства об оплате труда служащих органов государственной власти и управления, возмещении отдельных видов расходов (хозяйственных, командировочных и др.).
Расходы на национальную оборону. Характеристика отдельных видов расходов: строительство и содержание. Вооруженных сил, пенсии военнослужащим, поддержание мобилизационных мощностей и прочие расходы. Порядок их планирования и финансирования. Роль бюджета в финансировании расходов по социальной поддержке военнослужащих.
Расходы бюджета на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности страны. Состав расходов: на содержание органов внутренних дел. уголовно-исполнительной системы, налоговой полиции, государственной безопасности, таможенных органов, федеральной судебной системы и прокуратуры. Динамика расходов в условиях создания правового государства. Особенности планирования расходов на правоохранительную деятельность.
11. Расходы бюджета на международную деятельность, обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга. Состав расходов на международную деятельность, анализ их структуры и динамики. Причины качественных изменений в составе и структуре расходов на международную деятельность. Расходы на международное сотрудничество, выполнение международных соглашений, участие в международных конференциях, научных исследованиях, проведении национальных выставок, ярмарок, участие в международных культурных, спортивных мероприятиях и др., их характеристика. Порядок и методы планирования расходов на международную деятельность.
Расходы бюджетов, связанные с предоставлением государственных кредитов иностранным государствам, оказанием экономической и гуманитарной помощи другим странам. Порядок и методы планирования названных расходов. Состав и структура расходов по финансированию межгосударственных мероприятий, их планирование.
Состав и структура государственного долга; факторы, влияющие на его величину. Источники погашения государственного долга: их состав, структура и динамика. Расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего государственного долга. Валютные резервы, их использование.
Муниципальный долг, его динамика по регионам. Методология и методика планирования расходов по обслуживанию муниципального долга. Необходимость оптимизации бюджетных расходов, связанных с обслуживанием государственного и муниципального долга.
12. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды. Целевые бюджетные фонды, их состав и динамика. Перспективы развития целевых бюджетных фондов. Экономическая природа образования внебюджетных фондов и правовые основы их функционирования. Виды внебюджетных фондов. Проблема консолидации внебюджетных фондов в бюджетах соответствующих уровней. Резервные фонды, их экономическое назначение. Возрастание роли резервных фондов в условиях перехода к рыночной экономике. Состав и структура резервных фондов, их динамика. Характеристика основных видов резервных фондов. Методика планирования резервных фондов в бюджетах разных уровней.
13. Финансовая поддержка субъектов Федерации. Состав бюджетных расходов на оказание финансовой поддержки субъектов Российской Федерации и административно-территориальных образований, их динамика. Федеральный фонд финансовой поддержке субъектов Российской Федерации, его характеристика и назначение. Порядок образования фонда. Методика расчета сумм финансовой помощи (трансфертов) из Федерального фонда финансовой поддержки регионов.
Характеристика других видов расходов по оказанию финансовой помощи: бюджетных дотаций, субвенций, субсидии, ссуд, финансирования расходов на содержание объектов социальной сферы, передаваемых и ведение органов местного самоуправления, федеральных программ по развитию регионов. Назначение каждого вида финансовой помощи, условия предоставления. Особенности планирования бюджетных расходов на финансовую поддержку субъектов РФ и муниципальных образований. Контроль финорганов за правильностью планирования бюджетных расходов.
