5. Анализ отчета о движении денежных средств

1. Найдите неверное утверждение. В «Отчете о движении денежных средств» содержатся сведения о движении денежных потоков предприятия по:

а) экономической деятельности;

б) финансовой деятельности;

в) инвестиционной деятельности;

г) текущей деятельности.

2. Чистый денежный поток – это:

а) сумма поступлений денежных средств за отчетный период;

б) остаток денежных средств на расчетном счете после произведенных выплат;

в) разность между притоком и оттоком денежных средств по финансовой деятельности;

г) разность между притоком и оттоком денежных средств по всем видам деятельности.

3. Найдите верное утверждение. Денежные средства, направленные на выдачу подотчетных сумм, являются оттоком денежных средств по:

а) текущей деятельности;

б) инвестиционной деятельности;

в) финансовой деятельности.

4. Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по данным формы № 4, характеризует:

а) степень обеспеченности предприятия денежными средствами для покрытия краткосрочных обязательств предприятия;

б) степень обеспеченности предприятия денежными средствами для покрытия обязательств предприятия;

в) степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

5. Деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, получение и погашение займов и кредитов), является:

а) текущей;

б) финансовой;

в) инвестиционной.

6. Найдите верное утверждение. В числителе коэффициента платежеспособности, рассчитываемого по данным отчета о движении денежных средств, присутствует:

а) сумма денежных средств на начало периода и краткосрочных финансовых вложений на начало периода;

б) сумма денежных средств на начало периода и поступлений денежных средств по финансовой деятельности за период;

в) сумма денежных средств на конец периода и поступлений денежных средств по всем видам деятельности за период;

г) верного утверждения нет.

7. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности – это:

а) расчеты с бюджетом;

б) уплата процентов по кредитам;

в) оплата транспортных средств, оборудования.

8. Найдите ошибочное утверждение. Анализ движения денежных средств можно проводить:

а) прямым методом;

б) детализационным методом;

в) косвенным методом.

9. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

а) на минимальном уровне;

б) на максимальном уровне;

в) на уровне 50 % от текущих обязательств;

г) на оптимальном уровне.

10. Определите коэффициент платежеспособности, если по данным бухгалтерской отчетности остаток денежных средств на начало года составил 80 тыс. р., поступило денежных средств 4 100 тыс. р.; направлено денежных средств – 3 981 тыс. р., оборачиваемость денежных средств за период составила 3,46 оборота.

а) 1,05;

б) 0,05;

в) 1,03.

11. Положительное значение чистого денежного потока свидетельствует о:

а) неизменности остатка денежных средств;

б) наращении денежных средств;

в) оттоке денежных средств.

12. Отражение изменений в составе денежных средств, связанных с учетом курсовых разниц:

а) не сопровождается реальным движением денежных средств;

б) не влияет на финансовый результат;

в) не изменяет величины денежных средств.

13. Изменение величины собственного капитала в результате получения чистой прибыли или убытка учитывается в разделе:

а) текущей деятельности;

б) инвестиционной деятельности;

в) финансовой деятельности.

14. Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по данным отчета о движении денежных средств, представляет собой… модель.

а) комбинированную;

б) кратную;

в) аддитивную;

г) экономико-математическую.

15. Организация в 2006 г. получила от покупателей продукции денежные средства на сумму 780 тыс. р., прибыль от операционной деятельности составила 210 тыс. р., платежи поставщикам – 350 тыс. р., приобретено оборудование стоимостью 224 тыс. р., выплаты по заработной плате составили 240 тыс. р., проценты по банковскому депозиту – 200 тыс. р., платежи по расчетам с бюджетом – 120 тыс. р. Определите величину чистого денежного потока предприятия за 2006 г.

а) 66 тыс. р.;

б) 124 тыс. р.;

в) 46 тыс. р.;

г) другая сумма.

16. Величина займов, предоставленных другим организациям, отражается в форме № 4 в составе движения денежных средств по:

а) инвестиционной деятельности;

б) экономической деятельности;

в) финансовой деятельности;

г) текущей деятельности.

17. Уровень достаточности денежных средств (%) определяется как:

а) отношение расхода денежных средств за период к поступлению денежных средств за период;

б) отношение поступления денежных средств за период к расходу денежных средств за период;

в) разница 100 % и удельного веса остатка денежных средств на конец периода в составе суммарных активов предприятия.

18. Информация какой формы отчетности не используется при проведении анализа денежных средств косвенным методом?

а) формы № 1;

б) формы № 3;

в) формы № 2.

19. При оценке денежных средств косвенным методом прирост кредиторской задолженности необходимо:

а) прибавить к сумме чистой прибыли;

б) вычесть из суммы чистой прибыли;

в) сравнить с приростом заемного капитала.

20. В «Отчете о движении денежных средств» содержится информация о движении денежных средств в разрезе… видов деятельности.

а) пяти;

б) двух;

в) трех.

21. Коэффициент равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств по отдельным кварталам 2006 г. составил 1. Это означает, что распределение объемов притоков и оттоков было:

а) неравномерным;

б) равномерным;

в) несбалансированным в течение года.

22. Изменение величины собственного капитала в результате получения чистой прибыли (или убытка) учитывается в «Отчете о движении денежных средств» в разделе… деятельности.

а) финансовой;

б) текущей;

в) инвестиционной;

г) операционной.

23. Отрицательная динамика коэффициента равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств свидетельствует о:

а) повышении сбалансированности движения денежных средств;

б) повышении финансовой устойчивости предприятия;

в) снижении равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств;

г) повышении равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств.

24. Деятельность, связанная с приобретением и продажей земельных участков, недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, с осуществлением НИОКР, собственного строительства, финансовых вложений, является:

а) текущей;

б) инвестиционной;

в) финансовой.

25. Поступления денежных средств в виде авансов, полученных от заказчиков, представляют собой поступления по:

а) финансовой деятельности;

б) хозяйственной деятельности;

в) инвестиционной деятельности;

г) текущей деятельности.

26. Найдите верное утверждение. Показатель «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквива­лентов» – это:

а) изменение за период всей совокупности денежных и приравненных к ним средств, находящихся у организации;

б) изменение за квартал всей совокупности денежных и приравненных к ним средств, направленных на формирование имущества собственника;

в) изменение совокупности денежных и приравненных к ним средств, полученное по текущей деятельности.

27. Найдите ошибочное утверждение. Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:

а) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

б) обеспечены ли материальные оборотные средства предприятия собственными источниками финансирования;

в) из каких источников были получены поступившие денежные средства.

Новые тесты:

1. Показатели в годовом балансе с 2011 г. представляются ….

а) на четыре даты;

б) за три года;

в) на две даты;

г) на три даты.

2. Согласно ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» бухгалтерский баланс должен характеризовать ……….организации на отчетную дату.

а) финансовое положение;

б) финансовую устойчивость;

в) финансовую результативность;

г) имущественный потенциал.

3. В новой форме бухгалтерского баланса введен показатель, которого ранее не было в балансе. Это статья:

а) Финансовые вложения;

б) Результаты исследований и разработок;

в) Прочие внеоборотные активы.

1. Расчетная формула совокупного финансового результата периода представляет собой …..модель.

а) мультипликативную;

б) комбинированную;

в) аддитивную.

1. В Отчете об изменениях капитала содержатся сведения, поясняющие показатели раздела……..бухгалтерского баланса.

а) третьего;

б) пятого;

в) первого и второго.

2. Найдите неверное утверждение. На размер уставного капитала могут повлиять:

а) дополнительный выпуск акций или уменьшение их количества;

б) увеличение или уменьшение номинальной стоимости акций;

в) поступления от продажи акций;

г) реорганизация юридического лица.

1. Найдите верное определение.

а) Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному изменению стоимости;

б) Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены значительному изменению стоимости;

в) Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые активы, которые могут быть обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены изменению стоимости.

2. Найдите верное утверждение. Денежные потоки от ….. операций – это денежные потоки от операций, связанных с приобретением, созданием и (или) выбытием внеоборотных активов организации.

а) финансовых;

б) текущих;

в) инвестиционных.

3.