5.Понятие налогов. Признаки налогов, их характеристика

Налог - НК РФ (п. 1 ст. 8) определяет налог как «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Данное определение содержит следующие признаки налога: • обязательность - все налогоплательщики должны уплачивать законно установленные налоги и сборы; • индивидуальная безвозмездность - взамен уплаты налога плательщики не получают со стороны государства какие-либо блага, носящие индивидуальный характер;• уплата в денежной форме - уплата налогов в натуральной или другой форме, отличной от денежной, осуществлена быть не может; • цель взимания налога - финансовое обеспечение расходов, осуществляемых государством в процессе своей деятельности. Налог - категория комплексная, которая имеет экономическое и юридическое значения. С экономической точки зрения

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Конкретными формами проявления категории «налог» являются виды налоговых платежей, устанавливаемых законодательными органами власти. С организационно-правовой стороны налог — это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налог обычно рассматривают как обязательный взнос в бюджет, взимаемый в соответствии с законом. Категория «налог» представляет собой систему налоговых отношений, возникающих между налогоплательщиками, с одной стороны, и центральными, региональными или местными органами власти, с другой стороны, по поводу перераспределения части дохода собственника, обособленного от государства. Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством функций налогообложения.

Принципы налогообложения• принцип справедливости – налог должен взиматься в соответствии с доходом налогоплательщика;• принцип определенности – размер налога и сроки его уплаты должны быть точно определены;• принцип удобства – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;• принцип экономии – административные издержки от взимания налогов должны быть минимальными.

21.Способы уплаты налогов и их характеристика

Способы взимания налогов

1. Кадастровый – (от слова кадастр – таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносится в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта. Примером такого налога может служить налог на владельцев транспортных средств. 2. На основе декларации. Декларация – документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом, получающим доход. Примером может служить налог на прибыль.3. У источника. Этот налог вносится лицом, выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога. Например, подоходный налог с физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. То есть до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сумма выплачивается работнику.4) По данным о потенциальной доходности – налог уплачивается за полученные доходы от разнообразных видов деятельности, по которым затруднено проведение налогового контроля, на основе данных о потенциальной доходности.