26 Налоговая система, ее элементы. Виды налогов.

Налоги – это устанавливаемое законом форма отчуждения собственности юридических и физических лиц в пользу субъектов в гос. или местные власти, строящиеся на основе безвозмездности и обязательности.

Объектами налогообложения являются доходы, стоимость определенных товаров, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, отдельные виды деятельности налогоплательщиков и другие объекты.

Субъекты налога должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства, т.е. те, кто получил большую выгоду, платят налоги, необходимые для финансирования создания этой выгоды. Юридические и физические лица должны уплачивать налоги в прямой зависимости от размера полученного дохода.

Виды:

•Косвенные и прямые налоги. Прямые налоги устанавливаются непосредственное на доход или имущество (подоходный налог, налог на прибыль предприятий, социальные взносы, поимущественные налоги). Косвенные – налоги на товары и услуги, которые оплачиваются по цене товара или в тарифе: акцизы, тарифы, НДС и оплачиваются чаще всего потребителями.

•Закрепленные и регулирующие налоги. Закрепленные – устанавливаются на длительный срок как доходный источник определенного уровня бюджета. Регулирующие – дополняют бюджеты до уровня необходимой достаточности с целью покрытия дефицита данного бюджета.

•Регрессивные и прогрессивные. Прогрессивные – когда средняя ставка повышается по мере возрастания налоговой базы. Регрессивные – когда ставка понижается по мере роста дохода

•Федеральные, региональные, местные налоги. К федеральным относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль и т. д. К региональным – налог на имущество предприятий, региональные платежи за пользование нац. ресурсами. К местным – земельный налог, налог на имущество и др.

27 Госбюджет и государственный долг.

Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

В бюджетную систему Российской Федерации входят бюджеты следующих уровней: 5. Федеральный бюджет 6. бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты) 7. бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты)

Источниками государственного (центрального) бюджета являются: — прямые и косвенные налоги. — государственные займы. Осуществляются они с помощью выпуска и реализации государственных ценных бумаг. — эмиссия (выпуск) бумажных и кредитных денег.

Доходы государственного бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и существующим законодательством.

Расходы государственного бюджета — это денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления. Если запланированные доходы бюджета превышают расходы бюджета, то это называется профицит бюджета. Если запланированные расходы бюджета превышают доходы бюджета, то это называется бюджетный дефицит

Государственный долг - результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета.

2 типа государственного долга: Внутренний — задолженность государства владельцам государственных ценных бумаг (ГЦБ) и иным кредиторам, выраженная в национальной валюте. Внешний — задолженность государства другим странам, международным экономическим организациям и другим лицам, выраженная в иностранной валюте. Погашается за счёт экспорта товаров или новых заимствований.