Финансовое право.

Экзамен

Ефремова Екатерина Сергеевна.

Финансовая деятельность государства.

Наука возникла В германии в нач.18 века. Камералистика (камер - казна). В 1863г. преподавалось в России.

Гражд. война. Карточки, распределительные системы. Народный банк ликвидирован в 1920г. Деньги должны были в идеале отмереть.

В 1940е годы - дискуссия советского права(и ФП).

В 1959 г. - бюджетные права в СССР.

1960-70 гг. - место ФП как отрасли? Разрешился практически в пользу самостоятельности ФП.

Понятие финансы. Финан. деят-ть государства.

В Средние века - финансы - обязательная уплата денег.

Во Франции - сов-ть госимущества, сов-ть матер. средств, необх-я для удовлетвор-я нужд государства.

Сейчас финансы понимают:

В матер. аспекте - финансы - деньги.

В экон. аспекте - сов-ть экон. (денеж). отнош-й , образ-ся в процессе формир-я, распределения , использ-я денежных фондов.

Признаки:

1) денежные отнош-я

2) возникают на стадии распределения (взамен ничего не получают)

финансы имеют опред. функции :

- распределительная

- контрольная

- регулирующая

- стабилизационная

Виды финансов (отличия – франц. ученый Гадне) :

- частные – состояние и динамика зависит от рыноч. экономики. По цели – направлены на получение прибыли.

- публичные – состояние и динамика зависит от решения госуд-ва. Гос-во имеет свой доход, устанавливая налоги. По цели – обеспечить общий интерес.

Фонды:

- централизованные денеж. фонды – где гос-во непоср-но участвует в их формировании (бюджет всех уровней, гос. внебюджетные фонды) . Положение о пенсионном фонде № 2122-1, Положение о фонде социального страхования №101, №326-ФЗ «Об обязательном мед. страховании» гл. 6, ФЗ №212 О страховых взносах.

- децентрализованные денеж. фонды – гос-во таких полномочий не имеет (частные фонды, фонды коммерческих орган-ий, фонды гос-х и муниципальных предприятий, казенных предприятий). Действуют на основании сметы.

Финансовая система РФ – сов-ть финан. институтов, каждый из к-х объединяет опред. финан. отнош-я, напр-е на образование и использ-е соответ-ми фондами денеж. средств.

1) бюджет

2) гос. внебюджет. фонды

3) страхование

4) финансовые предприятия и учреждения

5) госбанковское кредитование

Автор : Ашмарина.

1) Отнош-я непоср-но связанные с образованием, распред-ем, использованием фондом денеж. средств

2) вспомогательные Отношения (по контролю, привлечению к ответ-ти и т.д.) Статья Ашмарина ФП 2008 №7.

Финансовая деят-ть государства - в 1952 г. (Гуличев) Деят-ть органов гос. власти и госуправления в области мобилизации денежресурсов и их распределении.

+использование

Монография Соколовой.

Использование – потребить с пользой.

Принципы ФДГ:

- законность

-гласность

- плановость

- федерализм

- единство цели осущ-я

- макс допустимая прозрачность

Органы, осущ-е ФДГ: - все органы всех ветвей власти.

Ст. 106 К РФ

++Спец. органы – Министерство финансов. Постановление Правительства №185 и 329.

- ФНС - Федеральная служба страхового надзора

- Федеральная служба финансово- бюджетного надзора

- федеральная служба федерального казначейства

- Центральный банк (ст. 104 закона о центробанке)

++Органы общей компетенции

Методы ФДГ:

- собирания: принудительные(налоги, штрафы) и добровольные (покупка госценной бумаги)

- использования (метод финансирования (безвозмездно) и кредитования (бюджетный кредит)

ФП. Теория.

1 Позиция – до революции и сейчас некоторые авторы – фп – несамостоятельная отрасль. (Белошапка)

2 Позиция – фп – сам. Отрасль (Горбунова, Грачева, Карасева)

3 Позиция – фп – приобретает черты комплексной отрасли права. (Рос. Налоговое право Винницкий)

Отсут-ет единое нормативное закрепление финансово-прав. категорий.

Очень бедная общая часть.

Место ФП среди др. отраслей.

ФП – публичная отрасль права.

ФП и КПРФ.

- К РФ содержит опред. базовые категории

- ст. 71. 72, 106, 114, 57, 75, 132 К РФ

ФП и админправо

- властно-имущественные правоотношения

Финансовое правоотношение – общ. отношение, основанное на финансово-прав. норме, явл-ся в сущности экон. отнош-ем, возн-м в сфере ФДГ и муниц.образований , имеющее властно-имущественный характер и выражающее публичные интересы.

Признаки:

- возникает и развивается в сфере финан. деят-ти гос-ва

- имеет властный характер

- имеет имущественный характер

Виды финансовых правоотношений:

- регулятивные – устан-ют статус, права и обяз-ти

- охранительные (привлечение к ответ-ти)

- абсолютные (праву 1 лица корреспондируют все обязанности всех других)

- относительные

- материальные (статика)

- процессуальные (динамика – принятие бюджета)

По предмету:

- налоговые

- валютные

- бюджетные

- страховые (Статья Назарова)

Система ФП.

Институт – законодательно обособленная совокупность правовых норм, обесп-х комплексное регул-е определенной группы общ. отношений (Алексеев).

Институты ФП:

1 группа:

- бюджет

- институт формирования государственных доходов

- налоговое право

- гос. расходы

- финансовый контроль

2 группа (Метод ФП):

- налоговая ответственность (НК, КоАП)

- банковское право

3 группа (регулирует несколько отраслей их):

- госкредит

- страхование (ст. 927 ГК) (Рукавишкина)

Метод регулирования ФП.

Метод – совокупность способов прав. воздействия, с помощью к-го осущ-ся реализация механизма прав. регулирования общ. отношений.

Способы воздействия:

- запрещение

- дозволение

- обязывание

- рекомендование

- поощрение

- согласование

- договорно-правовое регулирование

Обязывание – обяз-ть совершить те или иные действия (ст.73 БК, ст. 32, 33, 53), (ст. 69 НК)

Дозволение – ст. 21, 73, 74 НК

1) когда субъект сам решает вступать ему в правоотношения или нет, а потом регулировать их не может

2) когда субъекта обязывают вступить в правоотношение, а затем он сам регулирует

Запрещение – обязанность воздержаться от опред. действий (ст. 81, 82 БК, ст. 3, 103 НК)

Косвенные запреты – ст. 60, 80 НК

Согласование – проведение согласительных процедур для решения вопроса (ст. 203 БК), косвенный запрет (ст. 55 НК).

Рекомендование – гос-во советует.

примеры рекомендации (закон о федеральном бюджете на 2002 год(ст. 42), о бюджете на 2005 г. ст. 112)

Поощрение – (участники военных действий и т.д.) (льготы) ст. 130 БК

договорно-правовое регулирование – ст. 73, 74, пеня, ст. 106 БК.

Субъекты ФП и финан. правоотношений.

субъекты финан. правоотношений:

- публичные образования (РФ, субъекты РФ, МО)

- коллективные субъекты (органы госвласти)

- индивидуальные субъекты

Бюджет.

Бюджет --- баджет (кожаный мешок)

Аспекты:

- экономический - сов-ть общ. отношений

- материальный – денежный фонд -- Казна (ст. 214 ГК)

- юридический - правовой акт, в к-м утверждается финансовый план публично-тер. образования.

БК – бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

Функции:

- распределительная

- контрольная (обладая информацией, можем объективно судить какие экон. происходят)

Виды бюджета:

- многолетние

- годовые

- дробные (на квартал)

- чрезвычайные

Несамостоятельные бюджеты:

- военные (централиз. фонд денеж. средств)

- развития

В зав-ти от гос. уст-ва:

- федерации

- субъекта

- местный

- наднациональный (союзного гос-ва) (договор РФ и республики Беларусь)

- консолидированный (ст. 6 БК) – свод бюджета и бюджет. с-мы на соответствующей тер-ии без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами).

- скользящий

Финансовый год (в РФ – с 1 января по 31 декабря)

Впервые такой срок в Великобритании (с 1 апреля по 31 марта +Канада).

Греция, Франция – бюджет на 2 года.

Германия – 7 лет военный бюджет.

Бюджетная система. Ее принципы.

Ст. 10 БК – стр-ра

Карасева - основанная на экон. отнош-х и гос. уст-ве РФ, регулир-е закондат-м РФ, сов-ть федерального бюджета, бюджетов субъектов, местного бюджета

бюджетная система РФ - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов

Внебюджетные Фонды:

- пенсионный

- соц. страхования

- медицинский

1 ур-ь – федер. бюджет и бюджеты гос. внебюджетных фондов РФ

2 ур-ь – бюджеты Субъектов и тер. внебюджетных фондов РФ

3 ур-ь – местные бюджеты.

Принципы бюджетной с-мы:

Статья 28.

Бюджетная система РФ основана на принципах:

единства бюджетной системы РФ;

разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ;

самостоятельности бюджетов;

равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований;

полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

сбалансированности бюджета;

результативности и эффективности использования бюджетных средств;

общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

прозрачности (открытости);

достоверности бюджета;

адресности и целевого характера бюджетных средств;

подведомственности расходов бюджетов;

единства кассы.

1) единства бюдж. системы (ст. 29 БК) – все бюджеты взаимосвязаны на основе единства бюдж. закон-ва, форм бюдж. документации и отчет-ти, единого порядка установл-я …

2) разграничения доходов и расходов и источников финансирования бюджета (ст. 30)

3) самостоятельности бюджета (ст. 31):

- ОРГАНИЗАЦИОННАЯ (у бюджетодержателя есть свои полномочия по формир-ю доходов, расходов)

- доходная (имеет право на опред. часть доходов)

- расходная составляющая (имеют право расходовать)

- имущественной ответ-ти (ст. 102 БК)

4) равенства бюджетных прав субъектов РФ и МО.

5) полноты отражения доходов, расходов, источников финансирования бюджета (ст. 32 БК)

6) сбалансированности бюджета (ст. 33 БК):

V расходов = V доходов + V источников финансирования бюджета – суммы выплат по источникам финансирования бюджета

7) результативности и эффективности использования бюджетных средств.

8) общего совокупного покрытия расходов бюджета (все расходы бюджета должны быть покрыты суммой доходов и источников…)

9) прозрачности или открытости

- все отчеты доступны

10) достоверности – надежность показателей прогнозов соц-экон. развития тер-ии и реалистичности доходов и расходов.

11) адресности и целевого характера бюдж. средств (на семинар сравнить их)

12) единства кассы (все кассовые операции осущ-ся с единого счета бюджета ст. 38.2

- исключения операции за пределами территорий

- валютное закон-во (закон о валютном регулировании)

13) подведомственности расходов бюджетов.

Шевелева (БЮДЖЕТНАЯ система России)

(ограничения самостоятельности бюджета - межд. договор об избежании двойного налогообложения, о межбюджетных отношениях кр. края и таймырского (Долгано-ненецкого) АО 2001

Бюджетное право. Бюджетные правоотношения

БП – подотрасль финансового права.

Предмет БП - бюджетные правоотношения, общ. отнош-я по образ-ю, перераспред-ю, использ-ю денеж. средств гос-х и мест. бюджетов, урегул-е нормами БП.

Ст. 1 БК

1) отнош-я , возн-е между субъектами в процессе формир-я доходов, расходов, в процессе осущ-я гос-муниц заимствований и … долга.

2) в процессе составления, рассм-я проектов бюджета, контроля бюджета, бюдж. учета.

3) отнош-я , напр-е на установл-е статусов субъектов-участников, связ-е с привлечением к ответ-ти за наруш-е бюдж. закон-ва…

Признаки бюдж. отнош-й:

1)сфера образ-я, перераспред-я, использ-я

2) субъект – властный (гос-во)

3) не длятся более года

4) Карасева – особый объект – бюджет как проект, финан. план, закон.

1. БП связано с КПРФ.

2. БП и админ. право (властный субъект, гл. 15 КоАП - ответ-ть за наруш-я в сфере финансов, налогов и …)

3. БП и УП (ответ-ть за наруш-я в сфере финансов)

4. БП и ГП (термины)

5. БП и НП

6.БП и МуницП

Источники БП – прав. акты, в к-х содержатся нормы (ст. 2 БК).

В БК:

1) БК

2) ФЗ

3) акты субъектов РФ

4) местные акты.

Обычай - не источник БП.

Бюджетные полномочия РФ, субъектов, МО.

- установленные кодексом и принятыми в соответствии с ним прав. актами, регул-ми бюдж. правоотнош-я, права и обяз-ти органов гос. власти, МСУ …

Полномочия:

1 группа – направлены на установление общей системы мер по координации и сбалансирования бюджетов всех уровней (кассовое обслуживание, устан-е основ бюдж. системы ст. 7 БК).

2 группа – в области регулирования гос-муниц. долга.

3 группа – установление основ в отношении доходов и расходов

4 группа – координация и осуществление бюдж. процесса

5 гр- регулирование межбюдж. отношений.

6 гр- юрисдикционные полномочия (установление оснований видов ответ-ти и …, порядка исполнения суд. актов по упрощению взыскания наследства … )

….

Бюдж. полномочия субъектов РФ:

1) направленные на обеспечение регул-я бюдж. устройства субъекта (установление и исполнение расход. обяз-в субъекта РФ, установл-е нормативов отчислений доходов в мест. бюджеты, установл-е общего порядка межбюдж. трансфертов …)

2) направлены на осуществление бюдж. процесса

3) допол. полномочия Москвы и Питера

Грачев - полномочия субъектов:

1) регулирующие – финан. деят-ть МО

2) обеспечивающие – финан. помощь из бюджета субъекта в МО, передача ОМСУ средств

3) контрольные – проведение контроля за расходованием средств

4) юрисдикционные – списание сумм средств, если они были использованы не по целевому назначению

5) компенсационные

1) регулирование муницустройства в рамках межбюдж.отношений (установление, исполнение расход. обяз-в, определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

2) осуществление бюдж. процесса и реализация межбюдж. политики (составление и рассмотрение проекта местного бюджета, утверждение и исполнение местного бюджета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчета об исполнении местного бюджета;

3) ст. 9

Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК источниками финансирования дефицита бюджета.

Виды доходов:

1) налоговые – ст. 12НК (федер, региональный, местный, пени, штрафы):

- собственные (стабильность, постоянство, полностью зачисл-ся в бюджет, предусмотрено налоговым законодательством)

- закрепленные (делятся между бюджетами разного уровня, предусмотрено налоговым законодательством, стабильность, --- земельный налог, налог на имущество)

Найти примеры в действующем налоговом закон-ве закрепленных налогов

местные налоги, таможенные пошлины (ст. 160, 191), сборы и иные платежи

- регулирующие (ст. исключена) (ежегодно перераспределяются между бюджетами, предусмотрено в федеральном законе о бюджете --- НДС, акцизы, НДФЛ)

Найти примеры перераспределения этих доходов

налоги на доходы организаций