8. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики

8.1. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.

За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість(табл.Д.8).

Таблиця Д.8

Коефіцієнти резервування

Категорія кредитної операції	Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями
	у гривнях		в іноземній валюті
	за однорідними споживчими кредитами	за іншими кредитами	користувачі, у яких є джерела надходження валютної виручки	користувачі, у яких немає джерел надходження валютної виручки
"Стандартна"	2 %	1%	2 %	50 %
"Під контролем"	10%	5%	7 %	100 %
"Субстандартна"	40%	2%	25 %	100 %
"Сумнівна"	80%	5%	60 %	100 %
"Безнадійна"	100%	100%	100 %	100 %

Формування резерву під кредитні ризики за операціями в іноземній валюті, що проводяться на міжбанківському ринку, здійснюється за коефіцієнтами резервування 1 %, 5 %, 20 %, 50 %, 100 % відповідно до категорії кожної окремої операції без додаткової оцінки надходжень користувача в іноземній валюті.

Під час розрахунку резерву за кредитними операціями в іноземній валюті достатніми вважаються надходження валютної виручки, які перевищують суму основного боргу та відсотків за ним. Розрахунок достатності надходжень валютної виручки здійснюється за період, що відповідає строку дії укладеного кредитного договору.

8.2. Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійснюються на міжнародному ринку, банки мають ураховувати ризик країни, який виникає у зв'язку з кредитуванням фірм або банків таких країн і залежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обмежувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, переказів тощо.

Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один з двох коефіцієнтів резервування, що є більшим:

• коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від категорії кредитної операції, що встановлений у пункті 8.1 цього Положення,

• або коефіцієнт резервування за ризиком країни користувача, що встановлений у пункті 8.3 цього Положення.

Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик країни користувача, то для порівняння береться коефіцієнт, що встановлений для країни цього гаранта.

Якщо за результатами оцінки фінансового стану і стану обслуговування боргу кредитна операція за ступенем ризику віднесена до категорії "стандартна", а країна користувача за ризиком віднесена до третьої групи ризику і нижче, то така кредитна операція вважається "нестандартною".

До кредитних операцій "під контролем" належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 3.

До "субстандартних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 4 - 5.

До "сумнівних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 6 - 7.

До "безнадійних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 8.

Якщо кредитна операція в іноземній валюті здійснюється з нерезидентом, що не є банківською установою або фізичною особою (яка оформила дозвіл на працевлаштування в Україні, або яка є працівником розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями), то така операція не може бути віднесена до категорії вищої ніж "субстандартна". Ця норма не поширюється на кредитні операції, що здійснюються іноземними філіями українських банків.