5. Совершенствование казначейских технологий

В целях эффективного управления средствами федерального бюд­жета и сокращения сроков их прохождения до получателей бюджет­ных средств, сохранности, обеспечения централизованного учета по­ступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и полу­чения оперативной информации о ходе исполнения федерального бюджета необходимы оптимизация потоков движения средств феде­рального бюджета и сосредоточение их на едином казначейском счете (ЕКС). Концепция функционирования ЕКС по учету доходов и средств федерального бюджета была одобрена Распоряжением Пра­вительства РФ от 23 января 2000 г. № 107-р. ЕКС представляет собой счет Федерального казначейства, на котором аккумулируются денеж­ные средства федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти РФ в валюте РФ по исполнению федераль­ного бюджета. ЕКС открывается в учреждении Банка России. На рис. 28.5.1 представлена модель ЕКС .

ГУФК

гс. 28.5.1. Модель единого казначейского счета (ЕКС)

Функционирование системы органов Федерального казначейства в условиях использования ЕКС является качественно новой технологи­ей исполнения федерального бюджета, в которой принципиальными являются следующие моменты:

• централизация доходов и средств федерального бюджета на ЕКС, открытом ГУФК (Главным управлением Федерального казначейства);

• централизация операций по учету доходов бюджетов разных уровней на одном счете, открытом УФК (Управлением Федерального казначейства), распределение их между разными уровнями бюджетов и проведение расходов федерального бюджета на уровне УФК;

• ежедневное отражение в Главной книге Федерального казначей­ства операций по доходам и расходам федерального бюджета, произве­денным на уровне УФК.

Концепция функционирования ЕКС может быть реализована при условии создания компьютеризированной интегрированной казначей­ской системы и повсеместного перевода учреждений Банка России на электронные платежи. Внедрение системы ЕКС предполагается осуще­ствить в два этапа.

На переходном этапе (1999—2002) проводятся следующие меропри­ятия:

• перевод всех бюджетных учреждений и организаций на лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства;

• централизация операций по осуществлению расходов и учету доходов федерального бюджета на уровне УФК;

• внедрение системы электронного документооборота на уровне УФК и ОФК (отделения Федерального казначейства);

• установка системы электронного обмена полноформатными до­кументами между учреждением Банка России и УФК в субъектах РФ в соответствии с требованиями нормативных документов;

• проведение эксперимента по отработке технологии централизо­ванного на уровне У ФК учета доходов и осуществления расходов фе­дерального бюджета в наиболее подготовленных регионах, имеющих соответствующую электронную систему передачи данных между ОФК и У ФК и участвующих в обмене электронными документами с подраз­делениями расчетной сети Банка России.

В переходный период при наличии системы электронного докумен­тооборота между УФК и ОФК закрываются лицевые счета ОФК по учету налогов, распределяемых органами Федерального казначейства, доходов федерального бюджета и средств федерального бюджета. На­логоплательщики перечисляют в установленном порядке налоги и сбо­ры на лицевые счета по учету доходов, распределяемых органами Фе­дерального казначейства, открытые УФК. ОФК передают в УФК ин­формацию, полученную от налоговых инспекций, необходимую для учета доходов при проведении распределения их в разные уровни бюд­жетов. УФК распределяет налоги по разным уровням бюджетов и пе­речисляет суммы доходов, причитающиеся соответствующим бюдже­там, на их лицевые счета в учреждения Банка России или кредитные организации, а также производит возврат излишне уплаченных или излишне взысканных налогов. На лицевой счет УФК по учету доходов федерального бюджета поступает доля доходов федерального бюдже­та, так называемые «нераспределяемые» налоги и сборы, другие плате­жи. УФК перечисляет доходы федерального бюджета на финансирова­ние расходов через лицевой счет по учету доходов федерального бюд­жета.

Операции по расходам федерального бюджета со счета по учету средств федерального бюджета У ФК производятся на основании доку­ментов, поступающих по системе электронного документооборота из ОФК.

На завершающем этапе (2002—2004 гг.) проводятся следующие мероприятия:

• объединение четырех лицевых счетов на уровне У ФК по учету налогов, распределяемых органами Федерального казначейства, до­ходов федерального бюджета, доходов федерального бюджета, пере­численных на финансирование расходов и доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в учреждениях Банка России;

• открытие ГУ ФК лицевого счета ЕКС для учета средств федераль­ного бюджета в валюте Российской Федерации;

• установление системы электронного документооборота между ГУФК и учреждением Банка России, а также ГУФК и УФК;

• подключение учреждений Банка России во всех субъектах РФ к системе межрегиональных электронных расчетов;

• обеспечение регламента функционирования межрегиональных электронных расчетов Банка России и регламента работы УФК и ГУФК таким образом, чтобы зачисление средств, перечисленных ГУФК, и списание остатков неиспользованных средств по счетам УФК на ЕКС производилось в один операционный день учреждения Банка России;

• пересмотр совместных указаний Министерства финансов РФ и банка России, касающихся взаимоотношений органов Федерального

казначейства, учреждений Банка России и кредитных организаций по обслуживанию счетов органов Федерального казначейства;

• внесение изменений в нормативные документы Банка России в части составления отчетности учреждениями Банка России и кредит­ными организациями.

Значимость реализации концепции функционирования ЕКС для России определяется следующим:

• информация об объемах поступления в консолидированный бюд­жет Российской Федерации становится гораздо более актуальной, по­скольку резко увеличивается скорость ее получения;

• становится доступной информация об общем объеме налогов и сборов, поступающих на территориях субъектов РФ, а также о соответ­ствии сумм зачисления регулирующих налогов в бюджеты разных уровней по нормативам их распределения, установленных законода­тельством РФ;

• Правительство РФ получает ежедневную информацию о движе­нии средств федерального бюджета на лицевых счетах органов Феде­рального казначейства, включая операции по их расходованию главны­ми распорядителями средств федерального бюджета, а также по терри­ториям;

• информация о движении средств на лицевых счетах органов Фе­дерального казначейства по финансированию и кассовому расходу средств федерального бюджета позволяет Правительству РФ объек­тивно оценить объемы средств, не связанных обязательствами в каж­дом текущем периоде, что создает предпосылки для более точного про­гнозирования возможных кассовых разрывов при исполнении феде­рального бюджета;

• у Правительства РФ появляется возможность эффективного уп­равления средствами федерального бюджета, при этом сокращается необходимость в краткосрочных заимствованиях на внутренних и внеш­них финансовых рынках, что в конечном счете приведет к сокращению расходов федерального бюджета, направляемых на обслуживание го­сударственного долга;

• появляется реальная возможность снижать завышенную краткос­рочную ликвидность средств кредитных организаций в результате на­хождения средств федерального бюджета на счетах органов Федераль­ного казначейства, открытых в этих кредитных организациях.

Уже по состоянию на 31 декабря 2000 г. в 37 УФК были разверну­ты подготовительные работы, началось внедрение отдельных элемен­тов Концепции ЕКС. Минфин РФ проводит работу по составлению и 26 Яне согласованию с Банком России Плана межведомственных мероприя­тий по реализации Концепции. Совместно с МНС принимаются при­казы, позволяющие усовершенствовать платежные документы в целях ЕКС, продолжается работа по использованию электронного докумен­тооборота.

Все вышеперечисленные преимущества, которые появляются с вве­дением ЕКС, в совокупности с возможностями предварительного и текущего контроля за целевым использованием средств как части го­сударственного финансового контроля создают реальные предпосыл­ки для эффективного управления и целевого использования средств федерального бюджета всеми участниками бюджетного процесса.

(?) КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ и ЗАДАНИЯ

1. В каком нормативном документе утверждена Концепция функциониро­вания ЕКС по учету доходов и средств федерального бюджета?

2. Перечислите и охарактеризуйте этапы внедрения ЕКС.

3. Какими факторами определяется значимость реализации Концепции ЕКС?

Ш ЛИТЕРАТУРА

Нормативные документы

1. Постановление Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 «О ме­рах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федераль­ного бюджета».

2. Постановление Правительства РФ от 23 июня 1999 г. № 677 «О феде­ральной целевой программе развития органов Федерального казначейства на 2000-2004 годы».

3. Распоряжение Правительства РФ от 23 января 2000 г. №107 «Концеп­ция функционирования единого казначейского счета (ЕКС) по учету доходов и средств федерального бюджета».

Дополнительная литература

1. Иванова Н.Г, Маковник ТД. Казначейская система исполнения бюджетов. СПб., 2001.

2. Прокофьев СЕ. Федеральное казначейство России на рубеже веков: ре­гиональный аспект (на примере Саратовской области). Саратов, 2001.

3. Романенков А.И. Федеральное казначейство и бюджетная реформа. Псков, 2000.

РЕГИОНАЛЬНЫЙ АСПЕКТ БЮДЖЕТНОЙ РЕФОРМЫ НА ПРИМЕРЕ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

После изучения данной главы вы сможете:

• перечислить предпосылки реформирования бюджетной системы Санкт- Петербурга, дать характеристику каждой из них;

• назвать основные элементы Программы мероприятий по совершенство­ванию бюджетного процесса в городе;

• проанализировать ожидаемые результаты реализации Программы, их вли­яние на оптимизацию управления бюджетными потоками в Санкт-Петербурге.