Тестування.

Дати вірну відповідь на наступні питання.

1. Визначити які з перелічених реквізитів первинних документів є змінними:

а) найменування підприємства;

б) номер поточного рахунка підприємства;

в) порядковий номер документа.

2. Документи бухгалтерського оформлення:

а) можуть використовуватись тільки разом із виконавчими документами;

б) поєднують ознаки кількох груп документів;

в) фіксують економічні і правові відношення.

3. За змістом документи поділяються на:

а) первинні і зведені;

б) розпорядчі і виконавчі;

в) внутрішні і зовнішні.

4. Розрахункові документи відносяться до класифікації:

а) за змістом;

б) за способом відображення;

в) за призначенням.

5. Арифметична перевірка документів – це…

а) фіксація фактів господарських операцій через складання документів на приймання;

б) проставлення цін і визначення сум господарських операцій;

в) перевірка правильності визначення суми господарських операцій.

6. Складання сальдового Балансу – це…

а) рознесення сум господарських операцій у регістрах синтетичного і аналітичного обліку;

б) рух бухгалтерських документів від моменту їх одержання до передачі в архів;

в) процес узагальнення даних поточного обліку.

7. Вільні рядки в первинних документах:

а) залишають незаповненими;  

б) прокреслюють;

в) обидві відповіді вірні.

8. Розробляє і затверджує типові форми первинного обліку:

а) керівник підприємства;

б) Міністерство фінансів;

в) Держкомстат.

9. Розпорядчі документи – це…

а) документи, що фіксують економічні відношення між структурними підрозділами підприємства;

б) документи, які дають загальний дозвіл на здійснення операцій;

в) документи призначені для оформлення надходження і витрат коштів.

10. Наявність усіх необхідних підписів у документах характеризують:

а) економічний бік операції;

б) юридичний бік операції;

в) господарський бік операції.

Практичні завдання.

Вправа 1. Класифікувати кожний документ за такими критеріями:

• за призначенням;

• за способом відображення господарських документів;

• за способом відображення господарських операцій.

Назва документа	Характеристика документа
«Наказ (розпорядження про прийом на роботу»
«Табель обліку використання робочого часу і розрахунку заробітної плати»
«Акт прийняття-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів»
«Видатковий касовий ордер»
«Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів»
«Акт ліквідації основних засобів»
«Відомість випуску готової продукції»
«Платіжне доручення»

Вправа 2. Відобразити операції в бухгалтерському обліку з визначенням первинних документів.

№	Первинний документ	Зміст	Дебет	Кредит
1.		Отримання в касу грошових коштів з розрахункового рахунку
2.		Виплата зарплати з каси підприємства
3.		Надходження від постачальника сировини
4.		Оплата постачальникам за рахунок короткострокового кредиту
5.		Надходження від постачальника основних засобів
6.		Витрачання сировини на виробництво
7.		Збільшення статутного капіталу за рахунок прибутку
8.		Перерахування грошових коштів постачальникам з розрахункового рахунку
9.		Повернення короткострокової позики банку
10.		Видача з каси авансу на відрядження

Вправа 3. Заповнення бухгалтерської документації.

1. Завдання: ВАТ «Флеш» (код за ЄДРПОУ 45672378) 21.02.2013 р. згідно з установчим договором від 12.01.2000 р. отримало від Стоянова Юрія Володиміровича 5 000 грн. як внесок до статутного фонду підприємства. Головний бухгалтер Ноян О.П., касир Зуєва Т.П. Заповними касовий ордер на основі даних.

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ______________ ____________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Прибутковий касовий ордер № ___ від «___» _____________ 20__ р.  Кореспонду- ючий рахунок, субрахунок Код аналі-тичного обліку Сума цифрами Код цільового призначення Прийнято від __________________________________________________ Підстава ______________________________________________________ ______________________________________________________________ Сума _________________________________________________________ ____________________________________ грн.___коп. (словами) Додаток ______________________________________________________ ______________________________________________________________ Головний бухгалтер _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир _________________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

Л і н і я в і д р і з у

____________________________________ (найменування підприємства (установи, організації)) Квитанція до прибуткового касового ордеру № ___ від «___» _____________ 20__ р.  Прийнято від ________________________ _____________________________________ Підстава _____________________________ _____________________________________ Сума ________________________________ (словами) ___________________________ грн.___коп. М. П. Головний бухгалтер _____________________ (підпис, прізвище, ініціали) Касир ________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

2. Завдання: на ТзОВ «Лідер» (код за ЄДРПОУ 12458798) 21.02.2013 р. згідно наказу керівника № 234 від 20.02.2013 р. Носова П.П. була видана матеріальна допомога майстру технологічного відділу Козєву Андрію Миколаєвичу у сумі 800 грн. за паспортними даними ЕО 123456, м. Миколаїв. Головний бухгалтер Ноян О.П., касир Зуєва Т.П. Заповнити касовий ордер на основі даних.

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ (найменування підприємства (установи, організації)) Видатковий касовий ордер від «__» ___________ 20__ р.

Номер документа Дата складання Кореспондуючий рахунок, субрахунок Код аналітичного рахунку Сума Код цільового призначення 1 2 3 4 5 6 7 8

Видати _______________________________________________________________________________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) Підстава: _____________________________________________________________________________________________ Сума _________________________________________________________________________________________________ _________________________________________ грн. ___ коп. (словами) Додаток: _____________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________ Керівник ____________________________________ Головний бухгалтер __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) (підпис, прізвище, ініціали) Одержав: _________________________________________________________________________________ грн. _ коп. (словами) «___» ________________ 20__ р. Підпис одержувача ____________________________ За ___________________________________________________________________________________________________ (найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача) ______________________________________________________________________________________________________ Видав касир __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)

3. Завдання: ТзОВ «Світ дрібниць» надало рахунок-фактуру ПП «Діячі» на замовлену партію канц. товарів:

• Папір офсетний формату А3 – 10 пачок по 500 листів кожна за ціною 28,6 грн. за одиницю.

• Папір офсетний формату А4 – 30 пачок по 500 листів кожна за ціною 23,2 грн. за одиницю.

• Ручки кулькові – 50 шт. за ціною 3,4 грн. за одиницю.

• Папки паперові – 35 шт. за ціною 1,2 грн. за одиницю.

• Файли – 10 пачок по 100 шт. в кожній за ціною – 22,0 грн. за одиницю.

Дата заповнення рахунку-фактури – 25.02.2013 р. Директор – Анжел С.О., бухгалтер – Лорак Н.В.

Реквізити сторін:

• ТзОВ «Світ дрібниць»: р/р 1234567890 м. Миколаїв, миколаївський філіал банка «Розм» (код 654321).

• ПП «Діячі»: р/р 9087654321 м. Миколаїв, миколаївський філіал банка «Ставро» (код 123456).

Заповнити рахунок-фактуру на основі даних.

РАХУНОК ФАКТУРА №_____ «__»_______________ 20__p. Постачальник________________________________________________________________ Рах.№_______________________________________________________________________ __________________________________________________________ . Платник_____________________________________________________________________ Рах №_______________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Додаток .

№ Найменування Одиниця виміру Кількість Ціна Сума 1 2 3 4 5 6 Разом з ПДВ (прописом) Разом ПДВ 20% Разом з ПДВ

Директор Головний бухгалтер __________________

4. Завдання: при надходженні товару ПП «Діячі» отримали накладну 27.02.2013 р. на оприбуткування канц. товарів від експедитора Іванова В.Ф. ТзОВ «Світ дрібниць». Прийняв головний комірник Попова В.Я. Заповнити накладну на основі даних.

Організація ________________________________________ Підприємство ______________________________________ Накладна № ___ від ___________ 20 _ р. Від кого __________________________________________________________ Кому ____________________________________________________________

№ Найменування товару, матеріалу, тари, артикул Одиниця виміру Кількість Ціна Сума Разом з ПДВ (прописом) Разом ПДВ 20% Разом з ПДВ

Прийняв: ________________ Здав:__________________

5. Завдання: директор Зорін В.В. ПП «Діячі» (код за ЄДРПОУ 98765432) м. Миколаїв надає доручення миколаївському філіалу банка «Ставро», який його обслуговує (код 123456), перерахувати зі свого розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок ТзОВ «Світ дрібниць» (код за ЄДРПОУ 23455780) м. Миколаїв, який обслуговує миколаївський філіал банку «Розм» (код 654321) передплату за канц. товари згідно з рахунком-фактурою від 25.02.2013 р. Платіжне доручення одержано філіалом банку 25.02.2013 р. Заповнити платіжне доручення на основі даних.

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №_____

0410001

від «____» __________________ 20___ р. Одержано банком «____»___________________ 20___ р.

«____» __________________ 20___ р.

Платник

Код

Банк платника

Код банку ДЕБЕТ рах.№ СУМА

Код банку

КРЕДИТ рах.№

__________________________у м.____________________________

Отримувач

Код

Банк отримувача

______________________________ _у м. ________________________________

Сума словами

________________________________________________________________________________________________

Призначення платежу

Проведено банком

М.П. Підписи __________________________ « » _________________20___ р.

підпис банку .

6. Завдання: ТзОВ «Гарант-авто» (код за ЄДРПОУ 68764432, директор Шах В.В., бухгалтер Васіна О.О.) 24.04.2013 р. видало згідно видаткового касового ордеру №6 від 24.04.2013 р. зав. відділом маркетингу Нос Галині Сергієвні під звіт 1 300 грн. для оплати послуг реклами ТзОВ на телебаченні і в газеті «Продайте». Послуги надали платники єдиного податку, неплатники ПДВ. Нос Г.С. надала в бухгалтерію такі документи:

• квитанція про оплату №189 ВАТ рекламного агентства телеканалу «Зірка» від 24.04. – 1 100 грн.;

• чек №2247 ПП «Зівін» газети «Продайте» від 24.04. – 100 грн.

Нос Г.С. заборгованості по попередніх авансах не має, податковий номер 189340790. Звіт про використання підзвітних коштів був зданий 25.04., невикористана сума повернута в касу ТзОВ згідно прибуткового касового ордеру №8 від 25.04. Заповнити Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на основі даних.