102. Понятие расчетов между предприятиями, учреждениями и организациями.

НПА:

1) Гражданский Кодекс (Глава 46 «Расчёты»)

2) Раньше действовало Положение «О безналичных расчётах», утверждённое писмом ЦБ—сейчас отменено.

При безналичных расчетах реальные знаки, как средство платежа межд субъектами соответствующих отношений отсутствуют, а используются своего рода символы, т.е. цифровые записи об обращающейся денежной массе.

Основные расчетные документы:

1) платежные поручения;

2) аккредитивы;

3) чеки;

4) платежные требования + поручение.

Акцептная форма безналичных расчетов =+ платежное требование.

После утверждения Положения 92г. этот институт перестал иметь самостоятельное значение, имеет значение только тогда, когда указан в договоре между поставщиком и покупателем.

Финансово-правового регулирования этого сейчас нет.

(1) – сосставляют 95% от общей суммы расчётов. Платёжное поручение – распоряжение банку предприятием о списании суммы со своего счета. Д.б. подпись, печать и действительно в течение 10 дней + сумма.

Виды:

а) срочные – при авансовом платеже (предоплата), при акцепте товара, в качестве платежей по крупным сделкам;

б) досрочные;

в) отсрочные.

(2) денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору. Банк-эмитент, окравший аккредитив может произвести платеж или предоставить это другому банку при предоставлении документов, указанных в аккредитиве или при выполнении иных условий аккредитива.

Виды: а) покрытые (депонированные); б) непокрытые (гарантированные); в) отзывные; г) безотзывные. (а) банк эмитент перичисляет собственные средства владельца счетов / перечисляет предоставленные кредиты банку поставщика. Возможен, когда м/у банками нет корреспондентских счетов. (б) – если есть такие отношения

(3) – чекодатель дает обслуживающему банку ничем не обусловловленное поручение о перечислении суммы, указанной в чеке.

(4) - требование поставщика покупателю оплатить на основании расчетных и отгрузочных документов. При согласии оплатить плательщик оформляет путем проставления подписи, печати, сдает в обслуживающий банк. При исполнении акцепта, это платежное требование возвращается в течение 3 дней банку поставщика.

Виды: а) с грифом России; б) лимитированных чековых книжек.

Рассчеты в порядке инкассо (безакцептно). Выпускается банками.

(а) – общероссийского образца, практически не востребованы сегодня.

(5) – расчеты в порядке плановых платежей могут осуществлятся вплоть до региона. Для этого ЦБ РФ регистрируют закрытые платежные системы для однородных предпредприятий, в однородных областях хозяйства.

103. Счета юридических лиц в банке.

Правовой режим открытия и функционирования счетов предопределён действующим порядком создания юридических лиц, их правовым статусом. Каждому предприятию, независимо от формы собственности, обладающими правами юридического лица и действующему на принципах хозяйственного расчёта, по его волеизъявлению открываются в комерческом банке расчётный счёт.

Расчётный счёт предназначается и используется юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учёта своих доходов от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчётов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по зарплате, для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц.

Кроме расчётного счёта, юридические лица могут иметь депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и другие счета, вытекающие из условий совешения комерческих сделок и предусмотренные правилами совешения соответствующих банковских операций.

Формирование средств на этих счетах (кроме валютных и ссудных при выдаче ссуд) должно производиться путём перечисления с расчётного счёта. Все счета подлежат регистрации в установленном законом порядке в налоговых органах для контроля за правильной и своевременной уплатой юридическим лицом налогов и других отчислений в бюджет. Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчётные звенья, предоставлено право иметь помимо расчётных счетов расчетные субсчета, открываемые на имя самого предприятия в банках по месту нахождения этих нехозрасчётных звеньев.

Расчетный субсчет – это подсобный счет, основное назначение которого—аккумуляция поступающей выручки нехозрасчётного звена для последующего перечисления на расчетный счет хозоргана. Такой счёт открывается по ходатайству предприятия и распоряжению банка, в котором ведется его расчётный счет. Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства в качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к счету, право клиента распоряжаться этими средствами и получать % по ним.

Счета бывают следующих видов:

- Текущий счёт: может использоваться для финансирования административно-хозяйственных расходов, оплаты труда и т.п.

- Расчётный счёт: по нему могут проводится все операции.

- Депозитный счёт: предназначен для хранения свободных денежных средств или средств, им не принадлежащих.

- Бюджетный счёт: предназначен для зачисления выделенных бюджетных средств с целевым назначением.

- Валютный счёт: для зачисления валютной выручки; (открывают только банки, имеющие специальную лицензию); бывают моно- и мультивалютные.

Для возникновения правоотношений, связанных с открытием счетов необходимы определённые юридические факты:

а) подача заявления на открытие счёта;

б) представление документов, подтверждающих законность создания предприятия и постановку на учёт в соответветствующих государственных органах—для предприятий набор документов больше чем для ЮЛs;

в) представление карточки с образцами подписей и оттиска печати.