41. Правовое регулирование государственных доходов.

Государственные доходы – это часть национального дохода страны, обращающаяся в процессе его распределения и перераспределения ч/з различные виды дененых поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а так же необходимой для функционирования государственных органов.

Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ», НК, БК, закон РФ «Об основах бюджетных прав», «Об общих принципах организации МС в РФ, «О финансовых основах МС в РФ» и др.

Виды государственных доходов:

— По социально-экономическому признаку:

а) от государственного хозяйства, от использования имущества и государственных ресурсов государства и муниципальных образований;

б) от предприятий, организаций негосударственных форм собственности;

в) от совместных предприятий, от инвестиционных предприятий, организациях, действующих в РФ;

г) от личных доходов граждан.

— По территориальному уровню:

а) федеральные;

б) субъектов;

в) местные.

— По юридическим особенностям:

а) налоговые;

б) неналоговые.

— По методам аккумуляции:

а) обязательные;

б) добровольные.

— По порядку образования:

а) децентрализованные – доходы государственных (муниципальных) предприятий, организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные цели;

б) централизованные – доходы сосредоточенные в государственных и местных бюджетах и внебюджетных фондах.

42. Налоговые доходы бюджета.

В соответствии с Конституцией РФ к налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством – федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

К налоговым доходам федерального бюджета относятся:

1) федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством;

2) таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;

3) государственная пошлина.

К налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относятся:

1) собственные налоговые доходы бюджетов субъектов федерации от региональных налогов и сборов;

2) отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов.

К налоговым доходам местных бюджетов относятся:

1) собственный налоговый доход местных бюджетов от местных налогов и сборов;

2) отчисления от федеральных и региональных налогов и сборов;

3) государственная пошлина, за исключением государственной пошлины, зачисляемой в доходы федерального бюджета.

43. Налоговый кодекс рф(общая хар-ка).

Налоговый кодекс введен в действие с 1.01.99г.(1ч.), 2ч.- 01.01.01г.

1-я – общие принципы налогообложения и сборов; основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Существенное значение для налогового права имеет закрепление в НК основных начал законодательства о налогах и сборах.

2-я – права и обязанности налогоплательщиков; формы, методы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений. – некоторое число налогов с физических лиц несколько сокращается.

Основные налоги – подоходный, на имущество – сохранен и переведен на уровень частного налога на наследование, дарение, но наряду с этим предусмотрен и налог на недвижимость, как альтернативный совокупности налогов на имущество физических лиц, организаций и земельный налог. Действие последних прекращается на территории тех субъектов РФ, органы которых ввели налог на недвижимость.

Т.О. в результате введения этого налога сократится число местных налогов, зачисляемых в местные бюджеты. Цель налоговой реформы – придать налогам еще более рыночный характер. Сократилось число налоговых платежей.

С 01.01.01г. Субъекты РФ лишаются права на изменения ставки налога на пользование автодорогами, изменятся ставки на владельцев ТС, взносы в фонд страхования от несчастных случаев на производстве не включаются в единый социальный налог – он уплачивается самостоятельно.

44. Налоговая система РФ. Порядок установления налоговых платежей.

Система налогов и сборов.

— По субъекту:

1) НС организаций (НДС, акцизы);

2) НС физических лиц (налог с физических лиц, налог на имущество физических лиц);

3) общие налоги для физических и юридических лиц (земельный налог, налог с продаж).

— По характеру использования:

1) общего назначения – зачисляется в бюджет соответствующего уровня как общий денежный фонд соответствующей терртории;

2) целевые – зачисляются во внебюджетные целевые фонды или выдеяется в бюджете для целевого использования.

— По форме возложения налогового бремени:

1) прямые – непосредственно обращеные к налогоплательщику, его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения. Юридический и фактический плательщик совпадают в одном лице;

2) косвенные – замаскированные, устанавливаются в виде надбавки к цене реализованных товаров. Фактический плательщик – потребитель, юридический плательщик – юридическое лицо, реализующее товары.

— По территориальному принципу:

1) федеральные: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, на пользование недрами, на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами, федеральные лицензионные сборы;

2) региональные: налог на имущество организаций, на недвижимость, дорожный, транспортный, с продаж, на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы;

3) местные: земельный, на имущество физических лиц, на рекламу, на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.

Налог считается установленным, когда определены: налогоплательщики, объект налогооблажения, налоговая база, налоговый период и ставка, порядок исчисления и уплаты.