- •1. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
- •2.Учет операций по расчетным , валютным и другим счетам в банке. Очередность списания денежных средств с расчетных счетов.
- •3. Особенности учета операций в иностранной валюте. Учет курсовых разниц.
- •4. Долгосрочные инвестиции: понятие. Классификация, оценка, особеиности бухгалтерского и налогового учета
- •6. Основные средства: нормативная база, понятие, классификация, оценка.
- •7. Учет поступления основных средств и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Формирование первоначальной стоимости ос для целей бу и ну.
- •9 Учет реализации, списания и прочего выбытия основных средств. Учет ндс по операциям, связанным с выбытием ос
- •10.Бухгалтерский и налоговый учет затрат на восстановление (модернизацию, реконструкцию и ремонт) ос.
- •11 Нематериальные активы: нормативная база, понятие, классификация, оценка, бухгалтерский и налоговый учет
- •12 Способы начисления и учет амортизации нематериальных активов.
- •Покупка нма. Основные хозяйственные операции:
- •Приобретение нематериальных активов по договору мены
- •14. Финансовые вложения: нормативная база, классификация, оценка и учет.
- •15. Порядок учета приобретения, заготовления и прочего поступления материалов (мпз). Учет ндс по операциям приобретения и выбытия материалов.
- •16. Учет отпуска материалов в производство и их оценка для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения
- •17. Способы оценки и учет товаров в оптовой и розничной торговле. Учет ндс по операциям приобретения и выбытия товаров.
- •18. Готовая продукция: оценка и учет. Учет готовой продукции с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
- •Учет гп по фактической себестоимости. В день передачи готовой продукции на склад сумма затрат на изготовление продукции списывается проводкой:
- •Учет гп по учетным ценам (нормативной (плановой) себестоимости). Гп по учетным ценам можно учитывать двумя способами:
- •19. Доходы от обычных видов деятельности: нормативная база, порядок признания, особенности отражения реализации по договору мены.
- •20. Учет прочих доходов и расходов.
- •21. Расходы по обычным видам деятельности: нормативная база, классификация, порядок признания в бухгалтерском учете. Учет расходов по элементам затрат и статьям калькуляции.
- •22. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по причитающимся доходам, по депонированным суммам.
- •23. Учет расчетов с персоналом по оплате труда, по прочим операциям. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •24. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •25. Порядок начисления социальных пособий в 2012 году.
- •26. Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •27. Учет расчетов по кредитам и займам: правовые основы, бухгалтерский и налоговый учет.
- •28. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности. Порядок учета резервов сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.
- •29. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам и векселям выданным.
- •30. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам и векселям полученным.
- •31. Учет собственного капитала(ск) предприятия. Порядок исчисления стоимости чистых активов
- •32. Учет нераспределенной прибыли ( нп), дивидендов и покрытия убытков.
- •33. Учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с пбу 18/02. Порядок исчисления и учет налога на прибыль (нп).
- •34. Особенности бу и налогообложения операций приобретения и продажи объектов недвижимости.
- •35. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы: нормативная база, порядок признания, различия в бухгалтерском и налоговом учете.
Приобретение нематериальных активов по договору мены
Приобретение нематериальных активов по договору мены, предусматривающем оплату неденежными средствами. Стоимость полученных нематериальных активов отражается по дебету счета капитальных вложений в корреспонденции со счетом прочих дебиторов и кредиторов.
В этом случае первоначальная стоимость приобретаемого нематериального актива определяется в учете исходя из стоимости передаваемых активов.
В соответствии с ПБУ 10/99 выбытие активов в связи с приобретением (созданием) нематериальных активов не признается расходами организации.
ету НДС после исполнения обязательств по договору мены и принятия к учету нематериальных активов. |
Выбытие нематериальных активов
Нематериальные активы могут быть списаны с баланса фирмы в результате:
- продажи;
- безвозмездной передачи;
- передачи в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы.
- передача объектов нематериальных активов по договору мены
Продажа НМА. Основные хозяйственные операции:
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за объект НМА, проданный по стоимости, указанной в договоре |
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация проданного объекта нематериальных активов |
91-2 |
04 |
Списана начисленная амортизация проданного объекта нематериальных активов |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость объекта нематериальных активов |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от продажной стоимости объекта нематериальных активов |
51 |
62 |
Поступили денежные средства от покупателя |
Безвозмездная передача НМА. Основные проводки:
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация объектов нематериальных активов |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость передаваемого объекта нематериальных активов |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от стоимости переданного объекта нематериальных активов |
Передача НМА в уставный капитал другой фирмы не является реализацией и, следовательно, НДС не облагается. Основные проводки:
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал |
76 |
04 |
Списана остаточная стоимость НМА |
58-1 |
76 |
Отражена стоимость финансовых вложений в оценке, предусмотренной в учредительном договоре |
76 (91.2) |
91.1 (76) |
Разница между остаточной стоимостью НМА и оценкой вклада по учредительному договору |
19 |
68 |
Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости НМА, переданного в качестве взноса в УК |
58 |
19 |
Списывается восстановленная сумма НДС |
Передача объектов нематериальных активов в обмен на другое, кроме денежного, имущество, чаще всего в обмен на ценные бумаги и поэтому рассматривается как финансовые вложения.
Нематериальные активы, предоставленные организацией-правообладателем в пользование другой организации при сохранении первой организацией исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, не списываются и подлежат особому отражению в бухгалтерском учете у организации-правообладателя.
Начисление амортизации по нематериальным активам, предоставленным в пользование, производится предприятием-правообладателем.
В учете передача нематериального актива по договору мены отражается следующим образом:
№ |
Содержание операции |
Деб |
Кред |
1 |
Списана начисленная амортизация |
05 |
04 |
2 |
Списана остаточная стоимость на реализацию |
91 |
04 |
3 |
Реализация нематериального актива |
62 |
91 |
4 |
Начислен НДС на реализацию |
91 |
68 |
5 |
Оприходован обмениваемый актив |
10,01,07…. |
60 |
6 |
НДС с приобретаемых ценностей |
19.2 |
60 |
7 |
Расчеты по договору мены |
60 |
62 |