IV. Рекомендуемая литература Основная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5.08.2000 № 117-ФЗ ( в ред. от 02.02.2006). – Гл. 1-6.

2. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – М.: ИНФРА-М, 2007. – Гл. 2-3.

3. Калинченко А.А. Налоговая система: Практикум. – Ростов н/Д: РИО Ростовского филиала РТА, 2006. – Гл. 1.

4. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – Гл. 1-3.

Дополнительная литература:

1. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. – М.: «Славянский дом книги», 2006.

2. Черник Д.Г. Основы налоговой системы. – М.: ИНФРА-М, 2006.

Тема 1.2. Общая характеристика российской налоговой системы

I. Задания для самостоятельной работы

1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий: элементы налогообложения, существенные элементы закона о налоге, факультативные элементы закона о налоге, субъект налогообложения, налоговый агент, сборщики налогов и сборов, резиденты и нерезиденты, предмет налогообложения, объект налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка налога, метод налогообложения, налоговые льготы, налоговые кредиты, система налоговых органов, формы налогового контроля, методы налогового контроля, права и ответственность участников налоговых отношения, порядок и условия налогового производства, налоговый гнет, полная ставка налогообложения, эффективная ставка налогообложения, налоговая ловушка, система российского налогового законодательства, федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы, налоговые правонарушения, налоговая проверка.

2. Представить в виде схемы структуру объектов налогообложения .

3. Представить в виде схемы способы определения налоговой базы.

4. Представить в виде схемы или таблицы классификацию налоговых органов.

5. Представить в виде схемы или таблицы классификацию налогов, действующих на территории Российской Федерации.

6. Решить задачу.

1) Предприятие задержало предоставление налоговой декларации на срок более одного месяца. При проверке выяснилось, что налоговая база, исчисленная налогоплательщиком в размере 800 тыс. руб., была занижена на 25%. Определить размер штрафных санкций, налагаемых на предприятие.

II. План семинарского занятия

1. Субъекты на­логообложения: резиденты и нерезиденты. Объекты налогообложения.

2. Масштаб налога. Единица налогообложения. Налоговая база и ее показатели. Методы формирования налоговой базы и способы определения налоговой базы.

3. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Классификация ставок налога. Налоговые льготы. Формы налогового кредита. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

4. Структура, права и обязанности налоговых органов в Российской Федерации.

1Ii. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к семинарскому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы и подготовке к семинарскому занятию следует руководствоваться следующими рекомендациями:

- внимательно изучите указанные разделы учебников и учебных пособий из списка основной литературы;

- отыскав определения основных понятий, относящихся к изучаемой теме, составьте их глоссарий;

- при подготовке первого вопроса плана семинарского занятия опирайтесь на уже изученный материал первой темы, посвященный основным теориям налогообложения;

- представляя схематично структуру объектов налогообложения, обратить внимание на иерархию входящих в нее элементов;

- наиболее обстоятельно вопрос об элементах закона о налоге изложен в учебнике: Черник Д.Г. Основы налоговой системы. – М.: ЮНИТИ, 2006

(гл. 3), а также в учебном пособии «Налоги, налогообложение и налоговое законодательство» / Под ред. Евстигнеева Е.Н. – СПб.: Питер, 2007 (гл. 3).

- информацию о нормативных актах по налогообложению и последних изменениях в Налоговом кодексе можно получить, используя справочно-информационную систему «Консультант +».

- при составлении классификационных схем (таблиц) определитесь с признаками, которые должны стать основой классификации;

- постарайтесь выяснить экономические основания различных уровней взимания налогов (федеральные, региональные, местные), оцените, в какой мере они соотносятся в нашей стране;