1.2. Учет налога на прибыль, уточненная модель.

Налог взимается, если прибыль P>0

Если P>0, то P' =P и взимается налог:

Н_пр. = В_пр*Р

С учетом налога на добавленную стоимость имеем формулу прибыли:

тут:

В_НДС - ставка НДС;

U(n) и Z(n) - уточненные затраты

Переменные уточненные затраты определяются как:

, где:

- расход "m" - материалы на одно изделие (вес);

- стоимость единицы материала "m";

- количество комплектующих v-го типа;

- расход электроэнергии на единицу продукции.

- стоимость единицы электроэнергии.

, - топливо;

- объем зарплаты персонала на одно изделие;

, , ... - индексы платежей в пенсионный фонд, фонд соц. страхования и т.д.

Постоянные уточненные затраты определяются зависимостями:

, где:

kl- период кредитов;

- процентная ставка кредитов;

- расход электроэнергии на непроизводственные цели;

- расход топлива на непроизводственные цели;

- арендная плата;

- стоимость сооружений;

- индекс амортизации на оборудование;

- стоимость оборудования;

- затраты на маркетинг и сбыт

- прочие затраты.

1.3. Точка безубыточности

Объем производства при котором прибыль P = Р(Х^орт) = Рmax определяется след. образом:

Определение точки безубыточности выполняется при условии, что вся продукция Х(n) реализована.

Тут:

U(n)*X(n)+Z(n) = B_u - валовые (полные) затраты;

X(n)Ц⁽¹⁾ = B_B - валовая выручка от реализации продукции X(n);

П_u (x)=U(n) X(n) - переменные затраты;

П₀(x)=Z(n) - постоянные затраты;

Имеются такие случаи:

а)

б) - предприятие убыточно

в) - предприятие приносит прибыль

1.4. Точка безубыточности в пакете ProjectExpert.

Пакет формирует кривую динамики точки безубыточности во времени, которая имеет тенденцию уменьшаться за счет наличия постоянных издержек.

Если встать на любую ячейку безубыточности и нажать на график, то изобразится не динамика, а конкретные точки безубыточности в данный момент времени.

Expert рассчитывает все затраты, динамику амортизации и т.д.

ProjectExpert рассчитывает точку безубыточности по уточненной модели.

2. Модели обслуживания кредитов

2.1. Способы начисления процентов.

Имеются различные способы начисления процентов, в частности, проценты могут начисляться:

- на первоначальную сумму исходного долга(простой способ);

- на сумму с начисленными в предыдущий момент времени процентами (сложный способ);

Если при любом способе начисление процентов операция начисления и удержание в процентах из суммы кредита производится в начале срока кредита, то говорят об учетных ставках.

Если удержание производится в конце срока кредитования, то говорят о процентных ставках.

Если ставки процентов применимы к одной и той же начальной сумме кредитов на протяжении всего периода - то это простые процентные ставки.

Проценты применимы к исходной сумме с накопленными ранее процентами, то это сложная процентная ставка.

Аналогично имеются простые и сложные учетные ставки. ProjectExpert поддерживает сложные процентные ставки.

2.2. Способы погашения долгов

Случаи погашения долга периодически равными частями основного долга фактически в каждый платеж выплачивается различная сумма, которая состоит из постоянной части (доля основного долга), которая идет на погашение тела основного долга, а также переменной части включает в себя проценты на ту часть основного долга, которую вы пока не выплатили.

Возможно погашение основного долга несистематически различными суммами или следуя какому-то закону. В этом случае расчет аналогичный если платежа хватает на текущие проценты.

Если платежа не хватает на проценты, то используется сложный вариант выплаты.

В ProjectExpert как базовый принят вариант погашения долга равными срочными платежами, но имеется возможность вводить сложные системы выплаты.