27. Транспортный налог

Нплательщики	ЮЛ; Предприниматели; Граждане РФ; Ин. ФЛ и ЮЛ; Лица без гражданства, имеющие в собственности транспортные средства.
Объект Нобл.	Транспортные средства
Н.база	Мощность двигателя, тяга реакт. двигателя, валовая вместимость транспортного средства в зависимости от вида транспортного средства.
Н. ставки.	Устанавливается в рублях в расчете: На 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства; 1 кг силы тяги реакт. двигателя; 1 регистр. тонну средства или единицу транспортного средства в зависимости от его вида. АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ С МОЩНОСТЬЮ: До 100 л. с – 7.10 руб./л. с; Свыше 100 л. с до 150 – 20 руб./л. с; Свыше 150 л. с до 200 – 50 руб./л. с; Свыше 200 л. с до 250 – 75 руб./л. с; Свыше 250 л. с– 150 руб./л. с.
Порядок исчисления и сроки уплаты	Н. период - 1 год Отчетный период –1 год Сроки подачи н. декларации до 30 марта года следующего за отчетным. От уплаты налога освобождаются социально – защищенные слои (пенсионеры, многодетные и т.д).

28. Понятие и назначение НДФЛ сводится к возмещению государству права на труд.

Нплательщики	ФЛ налоговые резиденты РФ (ФЛ РРФ); ФЛ нерезиденты РФ, получающие доходы от источников РФ (ФЛ НРФ)
Объект Нобл.	ФЛ РРФ: доход, полученный на тер – рии РФ и за её пределами; ФЛ НРФ: доход, полученный на тер – рии РФ у источников выплаты.

1. 29. Доходы, ставка налога на которые 13%:

Н. базой будет ден. выражение доходов, подлежащих нобложению, уменьшенная на сумму н. вычетов. Если сумма вычетов > суммы ноблагаемых доходов, то н. база равно О, на следующий н. период разница между суммой н. вычетов и суммой доходов не переносится (искл. имущественный вычет на приобретение жилья).

2. Доход, полученный в натур. Форме (13 %):

Н. базой будет стоимость этих ТРУ, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ с учетом НДС и акцизов.

3. Доход в виде матер. Выгоды от полученных заемных средств (35 %):

Н. базой будет положительная разница между суммой, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммой фактически уплаченных %. Разница включается в н. базу в момент уплаты %, но не реже 1 раза в год. НДФЛ рассчитывается и перечисляется в бюджет организацией, выдающей займ. Матер. выгода по займу на покупку или строительство жилья НДФЛ не облагается в случае, если нплательщик имеет право на вычет.

4. Выгода, полученная от приобретения ТРУ по ценам более низким по сравнению с ценами, по которым они обычно реализуются (13 %):

Н. базой будет разница в ценах.

5. Доходы по операциям с ценными бумагами (13 %):

Н. базой будет сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами в соответствующей категории совершенных в течение н. периода за вычетом суммы убытков.

6. Страховые выплаты ( 13 %):

Н. базой будет доходы, полученные нплательщиком в виде страховых выплат за минусом расходов по страховому случаю и взносов на страхование. Выплаты, не облагаемые НДФЛ ст. 213.

7. Суммы пенсий ФЛ, выплачиваемых по договорам негос. пенс. обеспечения, выплачиваемых организациями (13 %):

Н. базой будет вся сумма страховых выплат.

8. Доходы от долевого участия в дея – ти организации (9 и 15 %):

• Сумма налога по дивидендам, полученным за пределами РФ, определяется нплательщиком самостоятельно.

• Сумма налога по дивидендам на тер – рии РФ удерживается из дохода и уплачивается в бюджет организацией, выплачивающей дивиденды.

9. Доходы в виде % от вкладов в банк (35 %):

Превышение суммы %: по рубл. вкладам – ставка рефинансирования + 5 пунктов

1. 30. Стандартные н. вычеты (ст.218) Предоставляются работодателем на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты:

• В размере 3000 руб. /месяц опр. категории нплательщиков: инвалиды (Чернобыль, ВОВ и др.);

• 500 руб./ месяц: герои СССР, РФ и т.д;

• 1400 на 1 и 2 детей в месяц;

• 3000 руб./месяц на 3 – его и последующего ребенка (*предоставляется в пределах совокупного дохода 28 000 р.).

2. Социальные н. вычеты предоставляет налоговая инспекция при предъявлении справки о доходах, подтверждающих документов и заявлений.

• В сумме доходов, перечисляемой нплательщиком на благотворительные услуги (эта сумма не должна превышать 25 % год. дохода);

• В сумме, уплаченной нплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в общеобраз. учреждении очной формы обучения (но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в год на обоих родителей);

• В сумме, уплаченной нплательщиком за свое обучение в общеобраз. учреждениях ( мах размер вычета 120 000 руб.)

• В сумме, уплаченной нплательщиком за свое лечение, лечение супруга, родителей, детей до 18 лет в мед. учреждениях РФ (по перечню Правит-ва РФ),а также в размере стоимости медикаментов (по перечню Правит – ва), назначенных лечащим врачом, приобретаемых за счет собств. средств. ( мах размер вычета 120 000 руб.);

• При дорогостоящем лечении н. вычет предоставляется в сумме фактических расходов;

• В сумме уплаченных нплательщиком взносов на добровольное пенсионное страхование (мах размер вычета 120 000 руб.).