23. Налоговые вычеты (ст 171 и 172 нк):

1)∑НДС, предъявленной налогоплат. при приобретении товаров, имущ-х прав по операциям признаваемым объектом налогообложения.

2)вычетам подлежат ∑налога, уплаченныепокупателями-налоговыми агентами.

3)∑НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров в случае возврата этих товаров или отказа от них.

4)∑налога, исчисленные продавцом и уплаченные ими в бюджет сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок.

5)∑НДС, предъявленные налогоплат.подрядными орг-циями при проведении кап.строит-ва ОС, а также ∑НДС по приобретенным товарам для выполнения СМР или по приобретенным объектам незавершенного строит-ва.

6)∑НДС по приобретенным ОС и НМА

7)∑налога, уплаченные по расходам на командировки и по представительским расходам.

8)вычетом у налогоплат. перечислившего ∑ авансовых платежей в счет предстоящих товаров, подлежат ∑налогов, предъявленные продавцом этих товаров.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, полученные счет-фактуры регистрируются в журнале полученных счетов-фактур и в книге покупок в хронологич. порядке.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога на добавленную стоимость (НДС) к вычету. Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книг покупок и книг продаж установлены в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 №914 (Правила).

СЧЕТ-ФАКТУРА Согласно п. 3 статьи 169 НК налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж:

• при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК;

• в иных случаях, определенных в установленном порядке. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению В счете-фактуре должны быть указаны:

• порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

• наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

• наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

• номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

• наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

• количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

• цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

• стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

• сумма акциза по подакцизным товарам;

• налоговая ставка;

• сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

• стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

• страна происхождения товара;

• номер таможенной декларации.

Форма счета-фактуры Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации. В случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

24. Акцизы – фед.косвенный налог, выступающий в виде надбавки в цене подакцизного товара. Имеет огранич.область применения и распространения на определенный перечень товаров.

Подакцизные товары (ст 181):

1)этиловый спирт, произведенный из пищевого и непищевого сырья.

2)спиртосодержащая прод-ция с объемной долей этилового спирта более 9%, виноматериалы, виноградное сусло и т.д.

3)алкогольная прод-ция

4)табачная прод-ция.

5)легковые автомобили.

6)мотоциклы с мощностью двигателя 150 л.с.

7)автобензин.

И т.д.

Не рассматриваются как подакцизные товары:

1)лекарственные ср-ва.

2)препараты ветеринарного назначения(емкость не больше 100мл).

3)парфюмерно-косметическая прод-ция.

4)отходы от произ-ва этилов.спирта, подлежащие дальнейшей переработки или использования для технич. целей.

25. Акцизы – фед.косвенный налог, выступающий в виде надбавки в цене подакцизного товара. Имеет огранич.область применения и распространения на определенный перечень товаров.

Подакцизные товары (ст 181):

1)этиловый спирт, произведенный из пищевого и непищевого сырья.

2)спиртосодержащая прод-ция с объемной долей этилового спирта более 9%, виноматериалы, виноградное сусло и т.д.

3)алкогольная прод-ция

4)табачная прод-ция.

5)легковые автомобили.

6)мотоциклы с мощностью двигателя 150 л.с.

7)автобензин.

И т.д.

Не рассматриваются как подакцизные товары:

1)лекарственные ср-ва.

2)препараты ветеринарного назначения(емкость не больше 100мл).

3)парфюмерно-косметическая прод-ция.

4)отходы от произ-ва этилов.спирта, подлежащие дальнейшей переработки или использования для технич. целей.

26. Цель введения налога на имущество предприятий в налоговую систему России - стимулировать производительное использование имущества предприятий, сократить неиспользуемые запасы сырья и материалов.

Нплательщики	Предприятия и организации, являющиеся ЮЛ по законодательству РФ; Иностранные ЮЛ, осуществляющая деятельность на территории РФ.
Объект Нобл.	Стоимость ОС и доходные вложения в материальные ценности. В состав ноблагаемого имущества входят остатки по счетам 01 и 03 за минусом 02. Для ин. организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств, объектом нобложения являются объекты недвижимости, расположенные на территории РФ.
Н.база	Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом нобложения.
Н. ставки.	2,2 % от н.облагаемой базы
Порядок исчисления и сроки уплаты	Н. период - 1 год Отчетный период – квартал, полугодие, 9 месяцев, год Сумма налога исчисляется нплательщиком самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Уплата производится раз в квартал в течение 5 дней с офиц. даты подачи отчетности и 10 дней, если годовая отчетность (до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом). Годовая до 30 марта года, следующего за отчетным.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.