4.Структура органів управління оподаткуванням. Функції, права і обов’язки посадових осіб органів державної податкової служби

Структура органов управления: органы законодательной и исполнительной власти, оперативного управления, негосударственные организации.

К исполнительной власти относится аппарат правительства Украины, к законодальной Верховная рада Украины. Организационной структуре относится также Аппарат президента Украины. Все они управляют на отрасли министерств и ведомств, Нац Банк, Мин Фин, Гос нал службу. Они в свою очередь руководят системой органов государсвтенной налоговой службы, которая состоит из государственной налогой службы Украины, Нал служд в г. Киев, Г. Севастополь, Налоговые инспекции в городах и районах, районах в городах, Объединения гос. Нал инспекций, международные гос нал инспекции, инспекции по обслуживанию крупных плательщиков налогов.

К негосударственным организацмям, кот. Принимают участие в управлении нао отчетностью относятся общественные организации налогоплат, научно-исслед учреждения, аудиторские, юр., консультац фирмы.

Функции органов управления (ст 19 НКУ) осущ контроля за своевременностью добросовестностью подачи деклараций и уплаты, лиц деятельность, погашение долга

Права органов: приглашать плательщиков нал для проверки правильности начисления и своевременности оплаты нал и сборов, провоедение проверки плат налогов, получать информаию от плательщ, справки, копии документов, проверять первичные документы.

Обязаности ДПС: соблюдение конституции укр, обеспечение эфф работы и выполнение заданий, не допускать нарушение прав и охрана законов

5. Обов’язки і права платників податків.

Згідно статтям 16 і 17 ПКУ.

Стаття 16. Обов'язки платника податків

16.1. Платник податків зобов'язаний:

-стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

-подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов'язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання;

-подавати контролюючим органам інформацію, відомості про суми коштів, не сплачених до бюджету в зв'язку з отриманням податкових пільг (суми отриманих пільг) та напрями їх використання (щодо умовних податкових пільг - пільг, що надаються за умови використання коштів, вивільнених у суб'єкта господарювання внаслідок надання пільги, у визначеному державою порядку);

-подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

-виконувати законні вимоги контролюючих органів щодо усунення виявлених порушень законів з питань оподаткування та митної справи і підписувати акти (довідки) про проведення перевірки;

-не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи;

-повідомляти контролюючим органам за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов'язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації);

-повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця;

-забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку, протягом строків, установлених цим Кодексом;

-допускати посадових осіб контролюючого органу під час проведення ними перевірок до обстеження приміщень, територій (крім житла громадян), що використовуються для одержання доходів чи пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування, а також для проведення перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів у випадках, встановлених цим Кодексом.

Стаття 17. Права платника податків

Платник податків має право:

-безоплатно отримувати в органах державної податкової служби та в митних органах, у тому числі і через мережу Інтернет, інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю;

-представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника;

-обирати самостійно, якщо інше не встановлено цим Кодексом, метод ведення обліку доходів і витрат;

-користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому цим Кодексом;

-одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених цим Кодексом;

-бути присутнім під час проведення перевірок та надавати пояснення з питань, що виникають під час таких перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту (тексту) складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому цим Кодексом;

-оскаржувати в порядку, встановленому цим Кодексом, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), надані контролюючими органами роз'яснення;

-вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків;

-на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов'язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами;

-на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленому цим Кодексом;

-на повне відшкодування збитків (шкоди), заподіяних незаконними діями (бездіяльністю) контролюючих органів (їх посадових осіб), у встановленому законом порядку;

-за методикою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, вести облік тимчасових та постійних податкових різниць, та використовувати дані такого обліку для складання декларації з податку на прибуток.

- Платник податку має також інші права, передбачені законом.

1.Взаємозв`язок рівня оподаткування і прибутковості суб`єктів господарювання.

2.Визначення податкової політики держави, її сутність у широкому і вузькому плані…..

3.Податковий тягар та методики його визначення на макрорівні.

4.Структура органів управління оподаткуванням. Функції, права і обов’язки посадових осіб органів державної податкової служби.

5.Обов’язки і права платників податків.

6.Визначення менеджменту і податкового менеджменту. Функції, об’єкт результат, правова база, структура і завдання державного податкового менеджменту. Сутність відносин між суб’єктами податкового менеджменту.

7.Сутність державного податкового менеджменту та його складові. Визначення податкового прогнозування і планування, їх цілі та завдання. Класифікація прогнозів. Напрямки процесу податкового прогнозування і планування і фактори, що впливають на їх якість.

8.Характеристика методів податкового прогнозування і планування.

9.Алгоритм дій при розробці поточних завдань у сфері оподаткування. Напрями підвищення рівня податкового прогнозування та планування.

10.Характеристика податкового регулювання та його принципів. Інструменти податкового регулювання.

11.Податкові пільги, їх характерні риси такласифікація. Принципи організації системи податкового стимулювання.

12.Зміст податкового контролю. Склад і характеристика контролюючих органів. Об’єкти, джерела інформації, методи і способи здійснення податкового контролю. Загальна характеристика видів відповідальності за порушення податкового законодавства.

13.Основні причини здійснення правопорушень у сфері оподаткування. Пеня як вид відповідальності за порушення податкового законодавства. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.

14.Штрафні санкції і адміністративні штрафи як види відповідальності за порушення податкового законодавства.

15.Організаційно-інформаційна модель аналізу податкових відносин та основні напрямки їх вдосконалення. Характеристика системи аналітичних показників оцінки стану та розвитку податкових відносин.

16.Характеристика методів і показників оцінки податкового тягаря підприємства. Рівні здійснення податкового тиску.

17.Характеристика показників податкового навантаження на підприємство. Заходи з податкового планування, необхідні при досягненні певного рівня коефіцієнту податкомісткості реалізованої продукції.

18.Сутність, мета, об’єкт, предмет, інформаційна база і завдання корпоративного податкового менеджменту та процеси, які забезпечують його функціонування. Специфічні риси корпоративного податкового менеджменту.

19.Сутність оптимізації оподаткування. Функції і фактори оптимізації корпоративного податкового менеджменту.

20.Сутність податкової політики підприємства. Принципи, етапи, варіанти податкової політики і форми її реалізації.

21.Сутність, суб’єкти, об’єкт, мета, завдання і рівні податкового планування на підприємстві. Класифікація видів податкового планування на підприємстві.

22.Класифікація видів податкового планування на підприємстві. Характеристика поточного і стратегічного податкового планування на підприємстві (заходи і інструменти).

23.Принципи і методи податкового планування на підприємстві.

24.Характеристика основних етапів податкового планування на підприємстві. Показники оцінки ефективності податкового планування на підприємстві.

25.Ризики в податковому планування на підприємстві.

26.Сутність і критерії оптимізації податків. Характеристика методів оптимізації податків.

27.Етапи прийняття рішення про доцільність застосування спрощеної системи оподаткування. Переваги і вади спрощеної системи оподаткування. Перевірка об’єктивної можливості переходу на сплату єдиного податку.

28.Сутність, цілі створення і основні риси офшорних центрів. Типи офшорних юрисдикцій та їх класифікація.

29.Вільні економічні зони: сутність, мета створення, цілі та очікуваний ефект впровадження. Класифікація вільних економічних зон.

30.Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту.