- •2. Податкове регулювання – це сукупність заходів непрямого впливу держави на розвиток виробництва шляхом зміни норм вилучення у бюджет, у результаті чого змінюється рівень оподаткування.
- •8. Характеристика методів податкового прогнозування і планування.
- •9. Алгоритм дій при розробці поточних завдань у сфері оподаткування. Напрями підвищення рівня податкового прогнозування та планування.
- •10. Характеристика податкового регулювання та його принципів. Інструменти податкового регулювання.
- •4. Механізми, пов’язані з порядком обчислення бази оподаткування та податкових зобов’язань.
- •5. Податкові пільги.
- •11. Податкові пільги
- •13. Основні причини правопорушень у сфері оподаткування
- •2. Система аналітичних показників оцінки стану та розвитку податкових відносин
- •16. Характеристика методів і показників оцінки податкового тягаря підприємства. Рівні здійснення податкового тиску.
- •17. Характеристика показників податкового навантаження на підприємство. Заходи з податкового планування, необхідні при досягненні певного рівня коефіцієнту податкомісткості реалізованої продукції.
- •19)Сутність оптимізації оподаткування. Функції і фактори оптимізації корпоративного податкового менеджменту.
- •20 Сутність податкової політики підприємства. Принципи, етапи, варіанти податкової політики і форми її реалізації.
- •21 Сутність, суб’єкти, об’єкт, мета, завдання і рівні податкового планування на підприємстві. Класифікація видів податкового планування на підприємстві.
- •Класифікація видів податкового планування на підприємстві. Характеристика поточного і стратегічного податкового планування на підприємстві (заходи і інструменти).
- •23. Принципи і методи податкового планування на підприємстві.
- •Характеристика основних етапів податкового планування на підприємстві. Показники оцінки ефективності податкового планування на підприємстві.
- •25.Ризики в податковому плануванні на підприємстві .
- •29.Вільні екон.Зони:сутність,мета створ-я,цілі, очікув-й ефект впров-ня.Класиф-я вез
- •30.Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту.
- •2. Визначення податкової політики держави, її сутність у широкому і вузькому плані, цілі, стратегічні напрямки та вектори макроекономічної ефективності. Дискреційна фіскальна політика.
- •3. Податковий тягар та методики його визначення на макрорівні.
- •4.Структура органів управління оподаткуванням. Функції, права і обов’язки посадових осіб органів державної податкової служби
- •5. Обов’язки і права платників податків.
Характеристика основних етапів податкового планування на підприємстві. Показники оцінки ефективності податкового планування на підприємстві.
Можна виділити основні етапи ПП:
1.Організаційно-підготовчий:
1.1Стратегічне податкове планування:
1.1.1Утворення структури , яка здійснює податк планув.
1.1.2Підбір показників:
- Бізнес-плану;
- Форм договірних відносин, запланованих для використання на підприємстві;
- Законодавчої, нормативно-правової бази
1.2Поточне (оперативне) планування
1.2.1 Заміна в разі необхідності структури податкового планування.
1.2.2.Підбір:
Показників оперативних і фін бюджетів підп-в
Форм договірних відносин;
Змін у структурі і профілю підприємства;
Законодавчої, нормативно-правової бази.
2. Досліджувальний
2.1Стратегічне податкове планування:
2.1.1.Дослідження та аналіз даних щодо:
-Структури і профілю діяльності підприємства; -Бізнес-плану; -Форм договірних відносин; -Законодавчої, нормативно-правової бази.
Поточне (оперативне) планування
2.2.1.Дослідження та аналіз даних щодо:
-Зміни структури й профілю діяльності підприємства; Бюджетів підприємства; Форм договірних відносин; Законодавчої, нормативно-правової бази.
3. Планово-розробний ЗЛ.Стратегічне податкове планув:Вибір:
Організаційно-правової форм Системи оподаткування; Місця розташування структури; Форм договірних відносин; Облікової політики.
3.1.2.Складання стратегічного плану.
Поточне (оперативне) планув
3.2.1.Вибір форм і способів реалізації договірних відносин.
Складання поточного податк плану.
Практичні реалізації
4.1.Стратегічне податкове планування;
4.1.1.Реалізація і моніторинг стратегічного податкової о плану підприємства, контроль заходів ПП
4.2.Поточне (оперативне) планув
4.2.1.Реалізація і моніторинг поточного податкового плану підприємства, контроль заходів податкового планування.
періоді, грн.;
Аналіз ефективності податкового планування
Аналіз ефективності податкового планування доцільно здійснюва ги на комплексній основі з використанням специфічних показників. Для розрахунку економії податковій платежів у наслідок податкового планування застосовуються такі показники: Коефіцієнт пільгового оподаткування (Кпо):
Кпо = Б / Пбп,
де Е - економія, отримана в результат' використання пільг, грн.,
Пбп - сума податкових зобов’язань без урахування пільг, грн.
Коефіцієнт ефективності пільгування (Кеп):
({奲 = Е/ Взаг,
де Взаг - загальна сума зиручки від реалізації продукції (робіт, послуг), грн.
Коефіцієнт пільгового Інвестування (Кін):
Кін = Е/Ін,
де Ін - сума інвестицій, стосовно яких використовуються ПІЛЬГИ, фн.
Показник ефективності діяльності служби реалізації податкової політики (Еф):
Еф = Еп/ Вс,
де Еп — сума економії податкових платежів внаслідок заходів, реалізованих службою за певний період, грн.;
Вс - сума витрат на утримання служби за період, грн.
Показник коректності податкового планування (Кип):
Кпп = Ш/Е *100,
де Ш — сума штрафних санкцій (включаючи адміністративні й фінансові санкції), нарахованих підприємству за некоректні заходи податкового планування, грн.
Показник абсолютного відхилення податкових платежів (Па)%
де Em - економія податкових платежів завдяки податковому плануванню у певному періоді, грн.;
Кпо = Б / Пбп,