36 Оценка кредитного портфеля
Оценка кредитного портфеля является процедурой по изучению качественных характеристик банка и возвратности кредитов, сокращения кредитных рисков - то есть, отсутствия платежей по суммам основного договора по кредиту и процентов по нему.
Кредиты являются основным источником прибыли банка, но одновременно с этим и главным источником риска, от которого зависит устойчивость и перспективы развития учреждения. В кризисных условиях, или же при отсутствии надлежащих проверок и перерасчетов, достаточно сложно определить прогнозируемый рост просроченной задолженности — таким образом, появляются резервы, не соответствующие действительности. Возникают лишние расходы, появляются затраты, которых можно было бы избежать. Оценка кредитного портфеля всецело решает эту проблему. И наша компания - «Активные Бизнес Консультации» - готовы предложить свои услуги в качественной оценке кредитного портфеля, что позволит более эффективно управлять кредитными рисками и формировать адекватные резервы.
Что мы понимаем под кредитным портфелем?
Кредитный портфель — это остаток кредитной задолженности по балансу банка на конкретную дату. Представляет собой он совокупность требований по кредитам, разгруппированных по определенным критериям. Одним из них является степень кредитного риска, по которому и определяется качество кредитного портфеля.
В российской практике достаточно часто кредитный портфель определяется, как совокупность заключенных договоров по сделкам кредитного характера: ссуды, факторинговые операции, лизинг и учет векселей, исполнение обязательств по банковскому поручительству и гарантии.
Анализ и качественная оценка кредитного портфеля позволяет управляющей команде банковского учреждения грамотно управлять и оперировать ссудными и кредитными операциями.
В каких целях проводится оценка кредитного портфеля?
Снижение доли просроченной задолженности в кредитном портфеле;
Формирование адекватного резерва на покрытие ожидаемых затрат по кредитному портфелю;
Понимание факторов, приводящих к увеличению рисков кредитного портфеля;
Понимание факторов, вызывающих снижение прибыльности кредитования и поддержания резервов на необходимом уровне.
Что мы понимаем под оценкой кредитного портфеля
Кредитный риск может быть связан с невозможностью возврата предоставленных денежных средств и процентов по нему по вине заемщика (по причинам недобросовестности или неплатежеспособности) и с назначением кредита, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежности и наличии или отсутствии гарантий по ссудам, а также надежностью самих гарантов, перспективами развития заемщика.
Кредитные риски оцениваются изолированно по каждой ссуде или кредиту на определенную дату.
Обеспеченная суда — это кредит или ссуда, которая обеспечена в виде ликвидного залога, рыночная стоимость которого равна ссудной задолженности либо несколько превосходит её, или же имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства РФ и субъектов Российской Федерации, или прошедшая процедуру страхования.
Недостаточно обеспеченная ссуда — это кредит или ссуда, которая обеспечена лишь частично (не менее 60% от величины ссуды), а её реальная стоимость и ликвидность достаточно сомнительна.
Необеспеченная ссуда — это кредит или ссуда, которая не имеет обеспечения, или же стоимость обеспечения составляет менее 60% от величины ссуды.
Основой оценки кредитного портфеля является правильная классификация и распределение ссуд:
1-я группа риска «Стандартные ссуды». Это ссуды или кредиты, долг по которым погашается вовремя и в полном объеме. Сюда также можно отнести ссуды, длительность погашения которых была увеличена в установленном порядке, но не более двух раз, а также просроченные до 30 дней обеспеченные суды. Под ссуды 1-го группы риска банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере не менее 2% от величины выданных ссуд;
2-я группа риска «Нестандартные ссуды». Это недостаточно обеспеченные кредиты и ссуды, просрочка по которым составляет до 30 дней, а также просроченные до 60 дней обеспеченные ссуды. Под ссуды 2-ой группы риска банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере не менее 5% от величины выданных ссуд;
3-я группа риска «Сомнительные ссуды». Это необеспеченные ссуды, просрочка по которым составляет до 30 дней, а также просроченные до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды и до 180 дней — обеспеченные. Под ссуды 3-ей группы риска банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере не менее 30% от величины выданных ссуд;4-я группа риска «Опасные ссуды». Это необеспеченные ссуды, просрочка по которым составляет до 60 дней, а также просроченные до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В таких случаях банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере 75% от величины выданных ссуд;
5-я группа риска «Безнадежные ссуды». Это необеспеченные ссуды, просрочка по которым составляет до 180 дней, а также все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Под ссуды 5-ой группы банковские учреждения должны создавать резерв на возможные потери в размере 100% от величины выданных ссуд.
Оценка кредитного портфеля содержит в себе следующие элементы:
Оценка качества кредитов, которые составляют кредитный портфель организации;
Определение структуры портфеля на основе качества кредитов, оценка структуры на основе динамики;
Определение необходимой величины резервов для покрытия убытков по кредитам и ссудам на основе структуры кредитного портфеля.
Что представляет собой отчет оценки кредитного портфеля?
Результатами работы экспертов компании «Активные Бизнес Консультации» по оценке кредитного портфеля являются расчетные файлы и отчет, который содержит:
Результаты формирования распределения функций по кредитному портфелю;
Расчеты рисковых характеристик портфеля и составляющих его субпортфелей;
Результаты сценарного анализа доли просроченной задолженности по портфелю и стресс-тестирования с описанием возможных факторов риска;
Рекомендации по изменению структуры кредитного портфеля с целью уменьшения риска и увеличения доходов.
Компания «Активные Бизнес Консультации» предлагает провести качественную оценку кредитного портфеля, предоставив вам все возможности для того, чтобы ваш бизнес был надежным и полностью обеспеченным.
ипотечный кредит – это одна из разновидностей долгосрочного кредита, выдаваемого под залог земли и другого недвижимого имущества, состав которого приведен в ст.5 Закона №102 ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»:
- земельные участки (за исключением участков, указанных в ст.63 Закона №102 ФЗ);
- предприятия, а также здания, сооружения и другое недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
- жилые дома, квартиры и части жилых домов и квартир, состоящие из одной или нескольких изолированных комнат;
- дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;
воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты
Ипотечное кредитование как объект управления: сущность,механизм проблемы и перспективы.
Механизм функционирования системы ипотечного кредитования может быть
представлен следующим образом.
Граждане, обладающие определёнными накоплениями и стабильными доходами, принимают решение приобрести жилую недвижимость (квартиры или индивидуальные дома) посредством ипотечных кредитов.
Кредитор проверяет платёжеспособность потенциальных заёмщиков (процедура андеррайтинга), т.е. оценивает, в состоянии ли он из своего текущего дохода, который может оказаться единственным источником погашения кредита, платить ежемесячно определенную, обусловленную договором по ипотечному кредиту сумму.
Есть золотое банковское правило: на выплату кредита заемщик не должен
тратить больше 30% своего личного ежемесячного дохода. Если эта доля больше, например, 40-60%, то такой кредит уже становиться рискованным. Может получиться так, что заемщик не сможет его выплатить. Поэтому, исходя из дохода заемщика, банк оценивает тот объем кредита, который он может
предоставить.
Золотые банковские правила
• Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы. Долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы.
• Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу не должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву.
• Сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капи тала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения 2 .
• Структура активов : чем ниже доля высокорисковых активов в балансе банка, тем выше его ликвидность.
• Структура пассивов : чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.
10(продолжение). Управление доходностью банка
Управление доходностью банка предполагает извлечение по актив ным операциям дохода, достаточного для покрытия:
• издержек по привлечению средств;
• операционных издержек;
• издержек инфляции;
• рисков по доходным операциям (премия за риск);
Следует различать понятия, образующие систему финансовых ре зультатов деятельности банка :
• доходы банка;
• расходы банка;
• прибыль банка;
• доходность банка или отдельных операций;
Форекс - это один из видов бизнеса, какой позволит вам заработать столько денег, сколько Вы сами захотите!
• прибыльность (рентабельность) банка.
Для расчета прибыли выделяют процентные и непроцентные доходы и расходы.
Прибыль банка характеризует конечный финансовый результат, отражается по пассивному сч . №703.
Балансовая прибыль представляет собой разницу между доходами (сч . №701) и расходами (сч . №702).
Убытки (превышение расходов над доходами) отражаются на сч . №704 (А).
Банки уплачивают следующие налоги:
• налог на прибыль и налог на операции с ценными бумагами (отражаются на сч . №70501 – Использование прибыли отчетного года);
• налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налоги в дорожные фонды, местные налоги и плата за землю (отражают ся по дебету сч . №70209 – Другие расходы).
Налог на прибыль банка составляет 24% (с 2002 г.).
Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается в системе показателей (коэффициентов). К основным показателям отно сятся:
11.2.4. Управление банковскими рисками Управление банковскими рисками включает: • классификацию рисков по их видам; • выявление взаимозависимостей между различными группами рисков; • определение целей и принципов управления рисками; • выделение этапов управления рисками; • выбор способов снижения рисков. Риск – вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом (вариабельность дохода). Классификация рисков (рис. 52) многовариантна: строится в зависимости от выбранных критериев 1 .
Наиболее важную роль в деятельности кредитных организаций играют следующие риски: • кредитный; • портфельный (ценные бумаги); • риск ликвидности; • риск изменения процентных ставок; • валютный (риск изменения стоимости активов и пассивов в национальной валюте при изменении валютного курса). Управление финансовыми рисками по МСФО осуществляется в отношении следующих рисков: • кредитный; • рыночный; • географический; • валютный; • ликвидный; • процентной ставки. Кроме того, выделяются операционные и юридические риски. Цели управления рисками: • избежать риска; • удержать риск за инвестором; • перевести риск на третье лицо. Принципы управления рисками: • нельзя рисковать больше, чем может позволить собственный капитал; • тщательно просчитывать последствия риска; • нельзя рисковать многим ради малого . Этапы управления риском: • определение сферы риска; • количественная оценка риска; • разработка программы мероприятий по снижению рисков; • мониторинг (отслеживание) рисков. Основные способы снижения риска: • диверсификация (размещение в кредитном или инвестиционном портфеле различных по уровню доходности и степени риска активов); • лимитирование – установление лимита (предельных сумм креди тования, расходов и т.п.); • самострахование – создание резервных и страховых фондов за счет кредитной организации; • страхование – перенесение части риска на страховую компа нию, которая возмещает полностью или частично ущерб кредитору при возникновении страхового случая; • хеджирование ; • оценка кредитоспособности заемщика как способ снижения кредитного риска. • создание резервов на возможные потери.
11.2.5. Современные системы финансового управления Цель финансового управления – обеспечение контроля за уровнем расходов и повышение рентабельности деятельности кредитной органи зации. Задачи финансового управления: • оптимизация затрат; • создание эффективной системы финансовой диагностики и оперативного мониторинга рентабельности банковских продуктов и ра боты отдельных подразделений кредитной организации; • разработка нормативной базы для внутреннего управления и формализации процедур управления расходами, доходами, прибылью; • автоматизация аналитических систем.
|
|
|
|
|
Финансовая система
Кредитный рынок
Деньги
Денежное обращение
Государственные и муниципальные финансы
Бюджет РФ
Бюджетные и внебюджетные фонды
Рынок ценных бумаг
Понятие и виды ценных бумаг
Операции с ценными бумагами
Финансовое право
Срочный рынок
Статистика финансов
Финансовая математика
Экономическая теория
Статистика
Мировая экономика
Банковское дело
География
Национальная экономика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44.Страхование кредитных рисков
Услуга
страховых компаний по страхованию
кредитных рисков предоставляется
организациям, банкам и торговым точкам,
позволяющим клиентам покупать товары
и пользоваться услугами с рассрочкой
платежа их стоимости.
В
случае если заемщик не сможет или
откажется возвращать деньги по кредиту
и средства вернуть не представляется
возможным, договор страхования кредитных
рисков банка предусматривает компенсацию
страховой компанией убытков, которые
понес банк.
После финансового кризиса участились случаи, когда страховым компаниям приходится брать на себя возмещение банкам средств по потребительским кредитам, не выплаченным клиентами. Сейчас ситуация все более обостряется, ведь в погоне за клиентом банки выдают кредиты на покупку товаров даже без выяснения платежеспособности граждан, только на основании удостоверения их личности.
В свою очередь потребители идут на кредитование, не рассчитав своих финансовых возможностей, что и приводит к необходимости оформления страхования риска непогашения кредита. Немалую роль в этом играет проведение банками агрессивных рекламных компаний, в которых покупателям предлагаются «идеальные» условия кредитования. Получается, что оживление рынка кредитования и снижение требований к заемщикам со стороны банков заставляет страховые компании брать ответственность на себя. Кроме того, часто можно встретить случаи страхования жизни при оформлении кредита, что дает банку дополнительные гарантии. Например, если вы захотите взять кредит в Сбербанке, страхование жизни станет одной из ступеней к нему.
Такая стратегия является убыточной для страховых компаний и услуга страхования кредитных рисков не способствует их развитию. Поэтому сейчас только несколько самых крупных компаний взяли на себя оформление данной услуги, ужесточив при этом условия страхования кредитных рисков. Мало того, страховые компании Москвы и Санкт-Петербурга категорически отказались страховать кредитные риски при приобретении клиентом товаров на маленькие суммы. Оформляется договор страховки только в случае крупных потребительских кредитов.
Виды страхования финансовых рисков
Для лизинговых компаний предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
лизинговой деятельностью
Для экспортеров (импортеров) предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
экспортно-импортных кредитов
Для финансовых компаний и банков предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
потребительского кредита
банковских кредитов
рисков, связанных с использованием пластиковых карточек
комплексное страхование банковских институтов (BBB)
Для строительных и риэлтерских компаний предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
ипотеки
финансовых рисков, связанных с утратой права собственности (титул)
Для аграрных предприятий предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
предпринимательского риска и урожая сельскохозяйственных культур
лизинговой деятельности
Для промышленных предприятий предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
товарного кредита с отсрочкой платежа
лизинговой деятельностиДля производителей и дилеров автотранспортных средств предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
транспортных средств, выставленных под залог (автокредит)
Для торговых компаний предлагается страхование:
убытков, которые вызваны перерывом в производстве
продажи товаров в кредит населению
товарного кредита с отсрочкой платежа
Российский рынок страхования финансовых рисков регулируется следующими нормативными актами:
Гражданским кодексом РФ (ГК РФ)
Налоговым кодексом РФ
А также:
Законом «Об организации страхового дела в России»
Законом «Об акционерных обществах»
Законом «О банках и банковской деятельности»
Законом «О несостоятельности (банкротстве)»
Законом «О финансовой аренде (лизинге)»
Законом «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации»
Проблемой является то, что сам термин «финансовые риски» отсутствует в главе «Страхование» Гражданского Кодекса РФ и это вызывает юридическую неопределенность. Однако в Кодексе дано определение понятия «предпринимательские риски», что, по мнению экспертов, нельзя отождествлять с финансовыми рисками. Действительно, предпринимательские риски характерны для предпринимателей - физических лиц и коммерческих структур, а понятие «финансовые риски» охватывает сферу деятельности обычного покупателя и некоммерческих организаций. Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» также не дает определения понятию «финансовые риски». Его содержат исключительно нормативные документы, на которые в своей деятельности опирается Департамент страхового надзора, причем только по вопросам выдачи лицензий на страховую деятельность. Эти лицензии также содержат понятие финансового риска на тот или иной вид страхования. В российском законодательстве имеется ряд внутренних противоречий по этому вопросу. В частности, местные органы исполнительной и представительной властей могут издавать нормативные акты вопреки действующим Федеральным законам, при этом учитываются только местные особенности банковской и страховой систем.
В Гражданском Кодексе РФ существует определенная коллизия норм, регулирующих вопрос страхования финансовых рисков. Получается, что можно заключить договор страхования риска в случае, когда контрагент страхователя отказывается исполнять свои обязательства и также существует запрет на оформление страховки рисков, возникающих в случае противоправных интересов и отказе одной стороной исполнять свои обязательства.
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.
|
|
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнениязаёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). [1]
При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.
Формирование резерва производится:
по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами);
по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.
[править]Размер расчётного резерва
Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.
В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества:
Обслуживание долга Финансовое положение |
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
Хорошее |
Стандартные (I категория качества) |
Нестандартные (II категория качества) |
Сомнительные (III категория качества) |
Среднее |
Нестандартные (II категория качества) |
Сомнительные (III категория качества) |
Проблемные (IV категория качества) |
Плохое |
Сомнительные (III категория качества) |
Проблемные (IV категория качества) |
Безнадежные (V категория качества) |
В соответствии с Положением №254-П от 26.03.2004 ставка риска определяется по следующей таблице:
|
|
Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:
портфель ссуд без просроченных платежей;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.
В Положении №254-П от 26.03.2004 предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства закреплён единственный способ определения ставки риска, который совпадает с вариантом 1, предложенным для физических лиц.
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
[]Периодичность формирования
Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.
Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.
Кредит может выдать банк или иная кредитная организация. Что означает определение «банк» и какие «иные кредитные организации» существуют по действующему законодательству страны? В статье 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» содержатся определения (термины), используемые в правовом регулировании банковских правоотношений. В законе подробно описано то, что следует считать банком, а какие организации относятся к небанковским кредитным. Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (т. е. это может быть общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество открытого или закрытого типов) (ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России (ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Более подробно перечень банковских операций, которые может осуществлять кредитная организация (не банковского типа), установлен в двух нормативных актах: 1) Инструкция ЦБР от 26 апреля 2006 г. № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением»; 2) Положение ЦБР от 21 сентября 2001 г. № 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции». Для рассмотрения положений о порядке представления небанковской кредитной организацией в Банк России документов для принятия Банком России решения о получении небанковской кредитной организацией статуса банка следует обратить внимание на Указание ЦБР от 19 июня 2003 г. № 1292-У. Фактически получается, что «иная кредитная организация» вправе осуществлять следующие операции: 1) привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок); 2) размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет; 3) купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме; 4) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 5) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 6) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов); 10) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 11) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (фактически это правоотношения факторинга); 12) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 13) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; 14) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; 15) лизинговые операции; 16) оказание консультационных и информационных услуг. Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). В названной выше статье закреплено правило о том, что все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. Таким образом «иные кредитные организации» вправе заниматься многими видами деятельности, которыми занимаются и банки, за исключением собственно кредитования. Однако такие небанковские кредитные организации могут оказывать услуги по факторингу (финансирование под уступку денежного требования, это правоотношения, аналогичные цессии) и оказывать лизинговые услуги. Помощь малому бизнесу может быть оказана не только собственно кредитным договором, но и договором факторинга, лизинга, ведь в конечном итоге это тоже получение материальных средств, помогающих развитию малого бизнеса. Рассмотрим подробнее правовые основы всех возможных форм получения малыми предприятиями материальной помощи на возмездной основе. Прежде всего, отметим, что это три основных вида обязательственных правоотношений: 1) кредит; 2) факторинг; 3) лизинг. Кредитные правоотношения, как мы уже заметили, урегулированы главой 42 ГК РФ, заново их содержание приводить не будем, определим только некоторые особенности и разновидности кредитного договора. Согласно ст. 809 ГК РФ, если договор кредитования не устанавливает никаких условий об оплате процентов, то заимодавец (кредитная организация, банк) имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа. Размер таких процентов может определяться самим кредитным договором, а если не договором, то ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. При отсутствии иного соглашения, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ). Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: 1) договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; 2) по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Таким образом, даже если в кредитном договоре нет никакого указания на оплату процентов по нему, они все равно будут истребованы (только если сам договор не содержит запрета на истребование по нему процентов). А в тех случаях, когда по договору передаются не деньги, а вещи (в принципе это те же лизинговые правоотношения), то истребование оплаты процентов будет незаконным (если опять же сам договор не предусматривает такую оплату процентов). Кредит может предоставляться как на определенную денежную сумму, так и в форме определенного товара. Далее, в зависимости от способа обеспечения по кредиту, других условий его получения, можно выделять такие виды кредитов, как кредит, обеспеченный залогом, поручительством третьих лиц. Более подробно о содержании правоотношений по всем видам кредитов мы поговорим в вопросе 3 настоящей главы. Есть и другие формы получения возмездной помощи малым предприятием. Это, как мы уже определили, правоотношения факторинга и лизинга; разъясним сущность данных обязательств. Факторинговые отношения возникают между тремя сторонами, как и правоотношения по уступке права требования. Первой стороной закон называет «клиента», это и есть наш малый предприниматель, попавший в затруднительную ситуацию из-за недобросовестных контрагентов. У него есть неисполненное реальное денежное требование к своему партеру по бизнесу, который обязуется исполнить его в будущем, либо намерен судиться из-за суммы долга с клиентом (предпринимателем). Клиент, однако, нуждается в деньгах уже сейчас, а не в «будущем», и потому по договору факторинга он как бы «продает» свое право требования возврата долга со своего клиента банку, иной кредитной организации. Банк, который фактически «купил» это право требования у предпринимателя, именуется в законе как финансовый агент, а должник, который не исполнил своих требований перед предпринимателем – должником. Рассмотрим подробнее данные правоотношения. Итак, согласно ст. 824 ГК РФ, по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида (ст. 825 ГК РФ). Таким образом, финансовым агентом может быть и кредитная организация, которая не является банком. Законодательством субъектов РФ в настоящее время активно принимаются свои региональные нормативные акты, которые дополнительно регулируют деятельность кредитных организаций, не являющихся банками. Кредитная организация «выкупает» у предпринимателя право требования надлежащего исполнения обязательства от третьего лица. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его возникновения (п. 1 ст. 826 ГК РФ). При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события. Дополнительного оформления уступки денежного требования в этих случаях не требуется (п. 2 ст. 826 ГК РФ). Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом (ст. 827 ГК РФ). Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении (п. 1 ст. 828 ГК РФ). Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается (ст. 829 ГК РФ). Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж. По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место. Если финансовый агент не выполнит эту обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед последним. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту в соответствии с правилами настоящей статьи освобождает должника от соответствующего обязательства перед клиентом (ст. 830 ГК РФ). Если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование. Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга (ст. 831 ГК РФ). В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврата сумм, уже уплаченных ему по перешедшему к финансовому агенту требованию, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента (ст. 832 ГК РФ). Должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство осуществить клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования (ст. 833 ГК РФ). Перейдем к правоотношениям по лизингу. Их правовые основы устанавливаются законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Правоотношения лизинга, как и факторинга, трехсторонние, однако по лизингу предприниматель получит не денежные средства, а определенное оборудование, необходимое ему для работы, или помещение, предприятие, земельные участки для сельскохозяйственной деятельности, иную вещь, но не деньги. А потом предприниматель или вернет данное оборудование, оплатив определенную оговоренную договором сумму за пользование имуществом, или сможет выкупить это имущество. Закон установил требование, что имущество, передаваемое в лизинг, должно быть не потребляемым, т. е. оно не должно естественно исчезнуть в процессе его потребления (таким образом, предметом лизинга не могут быть, например, продукты питания). Субъектами лизинговых правоотношений являются: 1) лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; 2) лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое, в соответствии с договором лизинга, обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга; 3) продавец – физическое или юридическое лицо, которое, в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения (ст. 4 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). Лизинговые компании (фирмы), согласно п. 1 ст. 5 рассматриваемого ФЗ, представляют собой коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие, в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами, функции лизингодателей. Учредителями лизинговых фирм, согласно положениям, закрепленным в п. 2 ст. 5 названного ФЗ, могут быть юридические, физические лица (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации). Лизинговая компания – нерезидент Российской Федерации – иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории Российской Федерации (п. 3 ст. 5 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). Согласно п. 4 ст. 5 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (резидентов Российской Федерации и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством Российской Федерации порядке. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ (п. 1, 2 ст. 7 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). Понятия «дополнительные услуги» и «сублизинг» также закрепляются в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Так, согласно ст. 7 названного ФЗ, дополнительные услуги (работы) – услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга. Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон. Согласно положениям ст. 8 рассматриваемого ФЗ, сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме (ст. 8 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар, и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем (п. 2 ст. 10 рассматриваемого закона). |
28 Обеспечение банковского кредита – один из его базовых принципов, вторичный источник погашения ссудной задолженности. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего это товары, недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств заложенное имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки.
Рис. 8.
Основные требования к обеспечению (залог):
юридическая чистота залога;
стоимость залога превышает размер ссуды на величину установленного банком залогового дисконта;
залог должен быть ликвидным.
В соответствии с Положением Банка России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» обеспечение может быть двух категорий качества.
К обеспечению I категории качества относятся: котируемые ценные бумаги государств и центральных банков с международным инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ», ценные бумаги Министерства финансов РФ, собственные ценные бумаги банка-
кредитора, аффилированные драгоценные металлы, гарантии и поручительства ЦБ и правительств, входящих в группу развитых стран, и гарантийные депозиты (вклад) клиента.
К обеспечению II категории качества отнесены залоги, гарантии и поручительства, не относящиеся к I категории.
Под суммой обеспечения понимается:
для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва;
для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, –рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативнымактом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков;
для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;
для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и(или) акцептов векселей – сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и(или) акцепта переводного векселя – часть – вексельной суммы);
для залога сырья, материалов, готовой продукции, товаров их рыночная стоимость при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог.
Рис. 9. Схема залогового обеспечения кредита
