8 Определение годовых текущих затрат на обработку информации

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определится по формуле:

С = С_мат + С_осн + С_доп + С_соц + С_ам + С_накл, (13)

где: С_мат – затраты на основные материалы;

С_осн – основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.);

С_доп – дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы;

С_соц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования;

С_ам – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов;

С_накл – накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т.п. (принимаются в размере 80…120% от суммы основной и дополнительной заработной платы).

В базовом варианте величина затрат на материалы складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1 500 знаков на 1 лист. Возьмем стоимость пачки бумаги на 500 листов равной 250 руб.

Годовые затраты на канцелярские товары (с запасом) равны 500 рублей на человека. Так как годовой объем бумаги равен 4 000 листов, получаем:

С^б_мат = 4 000 * 250 / 500 + 500 * 5 = 4 500 руб/год.

В проектном варианте кроме этих затрат следует учесть стоимость расходных материалов, используемых при эксплуатации технических средств. Стоимость картриджа для принтера равна 1 400 руб. (емкостью 2 500 страниц). Тогда мы получаем:

С^пр_мат = 4 000 * 1 400 / 2 500 + 4 000 * 250 / 500 + 500 = 4 740 руб/год.

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату (С_зап = С_осн + С_доп) можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_п:

С_зап = 12*З_срм *W_п.

Для базового варианта затраты на основную и дополнительную заработную плату составят:

С^б_зап = 12 * 35 000 * 6 = 2 520 000 руб/год.

Для проектного варианта затраты на основную и дополнительную заработную плату составят:

С^пр_зап = 12 * 35 000 * 1 = 420 000 руб/год.

Отчисления на социальные нужды С_соц рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы. Отчисления на социальные нужды включают взносы в ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1. Общая величина этих взносов в 2012 году составляет 30% с суммы выплат с начала года на каждого работника до 512 000 рублей и 10% с большей суммы.

Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых дифференцирован в зависимости от класса профессионального риска и для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0,2% от заработной платы.

Поэтому и в базовом и проектном вариантах С_соц = 30,2% = 0,302.

Отсюда:

С^б_соц = 2 520 000 * 0,302 = 761 040 руб/год.

С^пр_соц = 420 000 * 0,302 = 126 840 руб/год.

При определении значения С_ам рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Н_а = 1/Т_сл.

Для покупаемого под офис помещения установим срок службы 50 лет, для инвентаря - 15 лет, для технических средств - 5 лет, для программного обеспечения - 2 года, для курсов – 4 года. Из этого следует, что норма амортизации равна:

По помещению: Н_а =1/50= 0,02 руб/год.

По инвентарю: Н_а =1/15=0,06 руб/год.

По оборудованию: Н_а =1/5=0,2 руб/год.

По программному обеспечению: Н_а =1/2=0,5 руб/год.

По курсам: Н_а =1/4=0,25 руб/год.

Годовая сумма амортизационных отчислений в базовом варианте равна:

С^б_ам = 0,02 * 2 070 000 + 0,06 * 73 850 = 45 831руб/год.

С^пр_ам = 0,02 * 690 000 + 0,06 * 22 250 + 0,2 * 31 500 + 0,5 * 33 100 + 0,25 * 15 700 = 41 910 руб/год.

Долю накладных расходов примем в размере 90 % от суммы основной и дополнительной заработной платы:

С^б_накл = 0,9 * 2 520 000 = 2 268 000 руб/год.

С ^пр_накл = 0,9 * 420 000 = 378 000 руб/год.

Подставив значения в формулу (13), найдем общие величины годовых текущих затрат по базовому и проектному вариантам:

С_б = 4500 + 2 520 000 + 761 040 + 45 831 + 2 268 000 = 5 599 371 руб/год.

С _пр = 4 740 + 420 000 + 126 840 + 41 910 + 378 000 = 971 490 руб/год.

После определения текущих затрат для базового и проектного вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах:

D?С = С_б – С_пр.

D?С = 5 599 371 – 971 490 = 4 627 881 руб/год.

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина

D?С соответствует годовому приращению прибыли D?П, получаемому за счет проектных изменений.