6.Порядок исчисления налога-

Порядок и сроки уплаты.

Необязательны элементы:Источник налога, Налоговые льготы-

Функции налоговой системы

1. Фискальная функция состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы,

2. Регулирующая функция - т.е. как налоги оказывают влияние на спрос и предложение.

3. Распределительная в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентом

4. Социальная функция налогов проявляется и непосредственно через механизм налоговых льгот

5. Стимулирующая, систему льгот и поощрений, запретительных или ограничивающих ставок

6. Контрольная защитная: она обеспечивает воспроизводство налоговых отношений гос. и предпр

11 Эффективность и оптимизация налогообложения.

Виды налогов в России:

• Федеральные (налоги и сборы, которые выплачиваются по единым ставкам и стандартам на всей территории России),

• Региональные (налоги, регулируемые органами власти субъектов РФ и обязательные к уплате на их территории),

• Местные (налоги, устанавливающиеся представительными органами власти муниципальных образований и обязательные к уплате на территории муниципальных)

В число федеральных налогов входят:

1) налог на добавленную стоимость,2) единый социальный налог, 3) налог на доходы физических лиц, 4) акцизы,5) налог на прибыль,6) водный налог,7) налог на добычу полезных ископаемых, 8) сборы за пользование объектами биологических ресурсов

В число региональных налогов входят:

1. налог на игорный бизнес,2) транспортный налог,3) налог на имущество юридических лиц.

В перечень местных налогов входят:

1. налог на имущество физических лиц,2) земельный налог.

Также на территории Российской Федерации действует четыре специальных налоговых режима:

• упрощенная система налогообложения (УСН),единый налог на вмененный доход (ЕНВД),

• единый сельхоз налог (ЕСН),специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налогоплательщиками признаются физические лица и организации, на которых законом возлагается обязанность по уплате соответствующих налогов и сборов.

Налоговые агенты – это лица, на которых законом возлагаются обязанности по правильному исчислению и удержанию в полном объеме у налогоплательщика соответствующих налогов и сборов, а также их перечисление в бюджетную систему России.

Главным федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, на который возложены основные функции по надзору и контролю соблюдения действующего на территории страны налогового законодательства, является Федеральная налоговая служба России (ФНС).ФНС также обязана следить за правильностью и полнотой исчисления налогов и прочих обязательных платежей.

12 Налоговая политика. Налоговые реформы в рф

Налоговая политика- представляет собой систему целенаправленных действий в области налогов таких как установление налогов, взимание налогов, распределение налогов между ур-ми бюджетной системы.

Субъекты налоговой системы- государство. Объекты налоговой системы- налогообложение.

Цели налоговой политики - фискальная; выражается в обеспечение государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для его расходов.

1) Экономическая цель- целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведения структурных преобразований.

2) Социальная цель- путем перераспред НД и ВВП сглаживание неравенства в уровнях дохода.

3) Стимулирующая цель- предполагает активизацию в инвестиц и инновац деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики.

4) Экологическая цель

5) Контрольная цель- используется государством для принятия решений в области функционирования как отдельных видов налогов так и всей налоговой системы.

6) Международная цель - введение налогов в соответствии с международ требованиями

Распространенные методами налоговой политики:

1) Изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика

2) Замена одних форм налогообложения другими

3) Изменение сферы распространения тех или иных налогов.

4)Реформирование системы налогообложения.

5) Введение налоговых льгот.

6) Введение дифференцированных ставок налога.