- •1 Налоги и налоговые отношения
- •1.1 Система налогов и сборов в рф
- •1.1.1 Понятие и сущность налогов и сборов
- •1.1.2 Налоговая система рф, её структура и принципы построения
- •1.1.3 Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах
- •1.1.4 Классификация налогов
- •1.1.5 Общие условия установления налогов
- •1.2 Субъекты налоговых отношений
- •2.1 Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •1.2.2 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •1.2.3 Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности
- •1.2.4 Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Их полномочия, права и обязанности
- •1.3 Налоговое обязательство и его исполнение
- •3.1 Понятие обязанности по уплате налогов и сборов, её возникновение, изменение и прекращение
- •1.3.2 Взыскание налогов, сборов и пени за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика и налоговых агентов и за счёт иного имущества
- •1.3.3 Сроки уплаты налогов и сборов и их изменение
- •1.3.3.1 Отсрочка и рассрочка по погашению налоговой задолженности
- •1.3.3.2 Инвестиционный налоговый кредит (инк)
- •1.3.4 Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита
- •1.3.5 Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •1.3.5.1 Залог имущества
- •1.3.5.2 Поручительство
- •1.3.5.3 Пени
- •1.3.5.4 Приостановление операций по счетам в банке
- •1.3.5.5 Арест имущества налогоплательщика
- •1.4 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •4.1 Налоговый контроль и формы его проведения
- •1.4.2 Налоговые проверки
- •Камеральные проверки
- •Выездная налоговая проверка
- •1.4.3 Виды налоговых правонарушений
- •1.4.4 Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •1.4.5 Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •Наказание для физических лиц за неуплату налогов и сборов
- •Наказание для должностных лиц организаций за неуплату налогов и сборов
- •Персональная ответственность за неуплату налогов фирмами
- •Административная ответственность
- •Административная ответственность фирм
- •Нарушение правил работы с наличными деньгами
- •Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин
- •Нарушение таможенных правил
- •Нарушение валютного законодательства
- •Нарушение правил производства и продажи алкогольной продукции
- •Налоговая ответственность
- •1.4.6 Налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом
- •1.4.7 Виды налоговых санкций
- •1.4.8 Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •2 Налог на добавленную стоимость
- •2.1 Ндс, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
- •2.2 Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков
- •2.3 Объекты налогообложения
- •3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- •I квартал 2008 г.:
- •II квартал 2008 г.:
- •2.4 Операции, не признаваемые объектом налогообложения
- •2.5 Понятие “место реализации товаров (работ, услуг)
- •2.5.1 Место реализации товара
- •2.5.2 Местом реализации работ (услуг)
- •2.6 Льготы по ндс
- •2.6.1 Общие условия установления льгот
- •2.6.2 Перечень льготируемых операций по ндс
- •2.7 Особенности исчисления и уплаты ндс при пересечении товаром таможенной территории рф
- •2.8 Налоговая база. Порядок определения налоговой базы
- •Информационный способ определения рыночных цен
- •Расчётный способ определения рыночных цен
- •2.9 Налоговый период
- •2.10 Налоговые ставки
- •1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов.
- •2. Налогообложение по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
- •3. Налогообложение по налоговой ставке 18 процентов.
- •2.11 Порядок исчисления налога
- •2.12 Счет - фактура
- •2.13 Правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж
- •Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур
- •Ведение покупателем книги покупок
- •III. Ведение продавцом книги продаж
- •Заключительные положения
- •2.14 Отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •2.15 Налоговые вычеты
- •Ндс к вычету не принимается
- •2.16 Порядок применения налоговых вычетов
- •2.17 Порядок и сроки уплаты налога
- •2.18 Порядок и сроки предоставления отчетности
- •3 Налог на доходы физических лиц
- •3.1 Плательщики ндфл
- •3.2 Налоговая база и особенности её определения по отдельным видам доходов физических лиц
- •3.3 Налоговая база при получении доходов в виде материальной выгоды
- •3.3.1 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах
- •3.3.2 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг)
- •3.3.3 Получение доходов в виде процентов, по вкладам в банках
- •3.3.4 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
- •3.4 Определение налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- •3.5 Налоговый период и дата получения дохода
- •3.6 Налоговые льготы
- •3.6.1 Доходы, освобождаемые от налогообложения
- •11) Стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;
- •3.6.2 Налоговые вычеты
- •3.6.3 Социальные налоговые вычеты
- •3.6.4 Имущественные налоговые вычеты
- •3.6.5 Профессиональные налоговые вычеты
- •3.7 Особый порядок предоставления вычетов
- •3.8 Зачет налога
- •3.9 Льготы для иностранных граждан
- •3.10 Налоговые ставки
- •3.11 Порядок исчисления налога
- •3.12 Бухгалтерский учет заработной платы и налогов
- •6.12.1 Документальное оформление начисления заработной платы
- •3.12.2 Сроки выплаты заработной платы
- •3.12.3 Удержание ндфл с заработной платы
- •Определяем сумму облагаемого дохода
- •Определяем ставку налога, которую следует применить
- •Определяем налоговую базу
- •Исчисляем сумму налога
- •Удерживаем сумму налога и перечисляем её в бюджет
- •3.12.4 Бухгалтерский учет удержания ндфл с заработной платы
- •3.12.5 Бухгалтерский учет страховых взносов с заработной платы
- •4 Налог на прибыль организации
- •4.1 Плательщики налога
- •4.2 Объект налогообложения
- •4.3 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.4 Расходы. Группировка расходов
- •4.5 Материальные расходы
- •4.6 Расходы на оплату труда
- •4.7 Амортизируемое имущество
- •4.8 Порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества
- •4.9 Включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп
- •4.10 Методы и порядок расчёта сумм амортизации
- •4.11 Прочие расходы организации
- •4.12 Внереализационные расходы
- •10) Судебные расходы и арбитражные сборы.
- •14) Расходы на оплату услуг банков;
- •4.13 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.14 Порядок признания доходов при методе начисления
- •4.15 Порядок признания расходов при методе начисления
- •Глава 25 нк для каждой из групп предусматривает специальный порядок их определения.
- •4.16 Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •4.17 Налоговая база
- •4.18 Налоговые ставки
- •4.19 Налоговый период. Отчетный период
- •4.20 Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.21 Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- •5 Акцизы. Налог на имущество
- •5.1 История акцизов
- •5.2 Плательщики акцизов
- •5.3 Перечень подакцизных товаров
- •5.4 Объект налогообложения акцизами
- •5.5 Операции, освобождаемые от налогообложения
- •5.6 Налоговая база при исчислении акцизов
- •Определение налоговой базы по табачным изделиям
- •Определение даты реализации, получения или передачи подакцизных товаров
- •5.7 Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
- •5.8 Налоговый период и налоговые ставки
- •5.9 Порядок исчисления акциза
- •5.10 Определение даты реализации или получения подакцизных товаров
- •5.11 Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •5.12 Порядок отнесения сумм акциза
- •Отнесение начисленной суммы акциза у продавца
- •Отнесение начисленной суммы акциза у покупателя
- •5.13 Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Вычет акциза по подакцизному сырью, использованному для производства подакцизных товаров
- •Вычет акциза по испорченному или утерянному подакцизному сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров
- •Вычет акциза по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов
- •Вычет акциза по подакцизным товарам, возвращенным покупателями
- •Вычет акциза с сумм авансовых платежей
- •Вычет акциза при ввозе товаров в Россию
- •5.14 Сумма акциза, подлежащая уплате
- •5.15 Сумма акциза, подлежащая возврату
- •5.16 Сроки и порядок уплаты акциза
- •5.17 Налогообложения при вывозе подакцизных товаров c территории рф
- •5.18 Реализация подакцизных товаров за пределы рф
- •5.19 Документы, подтверждающие факт экспорта товаров
- •5.20 Налогообложения при ввозе подакцизных товаров на территорию рф
- •5.21 Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Налоговая база
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Ставка налога
- •Порядок исчисления налога
- •6 Отчисления и платежи за пользование природными ресурсами
- •6.1 Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.1.1 Плательщики налога
- •6.1.2 Объект налогообложения
- •6.1.3 Налоговая база
- •6.1.4 Налоговый период и налоговые ставки
- •6.1.5 Порядок исчисления и уплаты налога
- •6.2 Платежи при пользовании недрами
- •6.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.1 Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •6.3.2 Налоговый и отчетный периоды
- •6.3.3 Ставки платы
- •6.3.4 Порядок расчёта платы
- •6.3.5 Порядок и сроки уплаты платежей за загрязнение окружающей среды
- •6.3.6 Порядок и сроки представления отчетности
- •6.4 Лесной доход
- •6.5 Водный налог
- •6.5.1 Налогоплательщики
- •6.5.2 Объект налогообложения
- •6.5.3 Налоговый период
- •6.5.4 Налоговая база
- •6.5.5 Налоговые ставки
- •6.5.6 Порядок исчисления налога
- •6.5.7 Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности
- •6.6 Плата за землю
- •6.6.1 Земельный налог
- •6.6.1.1 Налогоплательщики
- •6.6.1.2 Объект налогообложения и налоговая база
- •6.6.1.3 Налоговый и отчетный периоды
- •6.6.1.4 Ставка налога
- •6.6.1.5 Порядок расчёта и уплаты налога
- •6.6.1.6 Порядок и сроки представления отчетности
Наказание для физических лиц за неуплату налогов и сборов
При неуплате налогов в крупном размере возможны следующие варианты наказания:
штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей;
или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
либо арест на срок от четырех до шести месяцев;
либо лишение свободы на срок до одного года.
При неуплате налогов в особо крупном размере предусмотрены следующие варианты наказания:
штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей;
или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет;
или лишение свободы на срок до трех лет.
Тест. Уголовная ответственность за уклонение организации от уплаты налога в особо крупном размере наступает при уклонении в сумме:
Для организаций, согласно ст. 199 УК РФ, крупным размером признается неуплата налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд:
более 2 млн. рублей, если 2 млн. рублей превышают 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов;
более 6 млн. руб. - в остальных случаях.
Особо крупным размером - считается сумма неуплаты за период в пределах трех финансовых лет подряд:
более 10 млн. рублей, если два миллиона пятьсот тысяч превышают 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов
более 30 млн. рублей - в остальных случаях.
Организация, которая впервые совершила преступление и полностью погасила недоимку по налогу (сбору, штрафам, пеням), освобождается от уголовной ответственности (Примечание 2 к ст. 199 УК РФ).
Наказание для должностных лиц организаций за неуплату налогов и сборов
При неуплате налогов в крупном размере возможны следующие варианты наказания:
штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей;
или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
или арест на срок от четырех до шести месяцев;
либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
При неуплате налогов в особо крупном размере, а также совершения деяния группой лиц по предварительному сговору (т.е. директором и главбухом) предусмотрены следующие варианты наказания для должностных лиц организации:
штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей;
или штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
либо лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Персональная ответственность за неуплату налогов фирмами
Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности её руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в ст. 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10 - 15 % случаев. И лишь в 3 - 5 % случаев отвечает один главный бухгалтер.