3.2.Соціально-економічна сутність податків (35)

а) визначення податків; (5)

б) характерні ознаки податків; (10)

в) елементи податку; (10)

г) роль податків у системі суспільних відносин (10)

Налоги - это установленные высшим органом законодательной власти обязательные платежи, которые уплачивают физические и юридические лица в бюджет в размерах и в сроки, предусмотренные законодательством.

Основными признаками налогов являются: -Налоги не имеют целевого назначения;

-Налоги характеризуются односторонним движением стоимости от юридических и физических лиц к государству; -Налоги являются атрибутом государства.

Элементы налога – это принципы построения и организации взимания налогов, которые определены законодательными актами государства.

Элементами налога являются:

- Объект налога или налоговая база - те явления или предметы, вследствие наличия которых уплачивается налог (земля, доход, имущество).

- Субъект налога - любая сторона, участвующая в процессе организации взимания налога.

- источник оплаты – доход, из которого субъект выплачивает налог.

- Масштаб измерения или единица объекта - называется единица, которая ложится в основу измерения и на основе которой налог определяется в пределах данного объекта.

- Ставка налога - это законодательно установленная величина налога на единицу налогообложения.

- Льготы на налог - это полное или частичное освобождение от уплаты налогов и снижения общей нормы налогообложения.

Роль налогов в системе общественных отношений проявляется в их функциях: Фискальная функция является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых (специальных) государственных программ. Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Через налогообложение достигается поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Контрольная функция налогов. Через налоги государство осуществляет контроль финансово-хозяйственной деятельности организаций и граждан, а также расходов и источников доходов.

4,1. Сутність фінансової системи

а) поняття фінансової системи та її роль у системі суспільних відносин; (10)

б) структура фінансової системи; (10)

г) характеристика ланок фінансової системи; (15)

13, , фінансова система – це сукупність різноманітних видів фондів фінансових ресурсів, сконцентрованих у розпорядженні держави, нефінансового сектора економіки (господарських суб’єктів), окремих фінансових інститутів і населення (домогосподарств) для виконання покладених на них функцій, а також для задоволення економічних і соціальних потреб.

Кожна ланка фінансової системи є і носієм властивих їй фінансових відносин, і водночас перебуває в певному зв’язку з іншими ланками системи. Тому фінансова система має певну чітку структуру, завдяки якій, розглядаючи кожну з ланок, можна отримати комплексне уявлення про фінансову систему загалом.

Фінансова система визначається як сукупність, з одного боку, певних сфер фінансових відносин, а з іншого – різних інститутів, що забезпечують функціонування і взаємодію всіх сфер, а також управління ними.

В узагальненому вигляді фінансова система країни (відповідно до основних суб’єктів фінансових відносин – держави, підприємств і населення) – це сукупність трьох сфер фінансових відносин: державних фінансів, фінансів підприємств і фінансів населення.

Принципами побудови фінансової системи є:

- принцип єдності, який передбачає здійснення єдиної економічної і фінансової політики;

- принцип функціонального призначення ланок, який виражається в тому, що в кожній з них вирішуються свої завдання специфічними методами, а також існують відповідні фонди грошових коштів та апарат управління.

До організаційного складу фінансової системи входять:

1) органи управління:

- Міністерство фінансів;

- Державна податкова служба;

- Державна контрольно-ревізійна служба;

- Державне казначейство;

- Пенсійний фонд;

- Рахункова палата Верховної Ради України;

- Аудиторська палата;

- Комітет з нагляду за страховою діяльністю.

2) фінансові інститути:

- Національний банк;

- комерційні банки;

- небанківські кредитні установи;

- страхові компанії;

- міжбанківська валютна біржа;

- фондова біржа;

- фінансові посередники на ринку цінних паперів

14 1, сфера державних фінансів Державні фінанси – це основний елемент структури фінансової системи. Його складовими є державний бюджет (основний фінансовий план держави за доходами та видатками), місцеві бюджети, державні цільові позабюджетні фонди і державний кредит.

ланки: Державний кредит Державні цільові фонди місцевих фінансів,державному бюджету

2, сфера Фінанси підприємств, організацій, установ– це сукупність економічних відносин на рівні окремих суб’єктів господарювання, пов’язані з формуванням, розподілом та використанням коштів у процесі здійснення господарської діяльності

ланки фінанси комерційних підприємств, фін не комерційних підпри, фін громадських організацій і доброчинних фондів

3, Фінанси домогосподарств відображають рівень життя та фінансового забезпечення населення. Вони є засобом створення та використання фондів фінансових ресурсів для задоволення особистих потреб громадян, стан розвитку та організації фінансів домогосподарств відображає ефективність функціонування фінансової системи в цілому

ланки Доходи - заробітна плата працюючих членів; - соціальна допомога та пенсії;- доходи від підсобних господарств і присадибних ділянок;- доходи від власного бізнесу;- дивіденди та відсотки від цінних паперів;- проценти від банківських вкладів тощо.

видатків домогосподарств в Україні становлять видатки на житло, харчування, одяг та речі побутового вжитку, покупку споживчих товіарів, на предоставленіе услуг,

4 Фінанси страхування відіграють специфічну роль у фінансовій системі. Вони є сукупністю фондів фінансових ресурсів, основне призначення яких полягає в покритті витрат, що виникли з непередбачливих причин, або фінансового забезпечення заходів, які не були включені в плани фінансування, але є важливими для держави.

ланки цільових централізованих фондів загально-обовязкового держ страхування, страхові компаніїї, товариства взаємного страхування.

Страхові фонди створюються за рахунок страхових внесків юридичних та фізичних осіб і перебувають в розпорядженні страхових організацій і страхових компаній різних форм власності. Вони можуть використовуватись також як інвестиційні та кредитні ресурси в економіці до настання страхового випадку.

5 Фінансовий ринок – це сфера фінансової системи, яка створює і використовує фонди фінансових ресурсів у тих випадках, коли інші ланки фінансової системи не можуть діяти ефективно.

ланки Ринок грошей – це фонди фінансових ресурсів, які передбачені для зовнішньоторговельних операцій.

Ринок капіталів або кредитних ресурсів є формою залучення тимчасово вільних коштів на інвестиційні та інші потреби. Він регулюється за допомогою облікової ставки національного банку.

Ринок цінних паперів – це кошти, які мобілізуються на потреби господарської діяльності шляхом випуску і реалізації цінних паперів і які є гарантом повернення вкладених коштів і одержання прибутку.