- •Понятие и сущность налогового учета. Цели налогового учета.
- •Глава 25 нк рф предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учета.
- •Функции налогового учета.
- •Подходы к ведению налогового учета.
- •Этапы развития налогового учета в России.
- •Сопоставительная характеристика бухгалтерского и налогового учета.
- •Нормативное регулирование налогового учета.
- •Регистры налогового учета: определение, содержание, варианты ведения.
- •Аналитические регистры налогового учета: формы, требования и принципы ведения.
- •Взаимосвязь регистров налогового учета и налоговой декларации.
- •Характеристика объектов налогового учета
- •Характеристика понятий прибыль и убыток, как объекта налогового учета.
- •Порядок распределения прибыли организаций, имеющих несколько обособленных подразделений.
- •Налоговый период по региональным, местным и федеральным налогам .
- •Порядок формирования, утверждения и содержания учетной политики в целях
- •Налогооблагаемая база по налогу на прибыль.
- •Сроки, ставки, и порядок уплаты налога на прибыль.
- •Порядок признания доходов в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
- •Состав доходов организации.
- •Налоговый учет доходов от реализации.
- •Налоговый учет внереализационных доходов.
- •Состав расходов организации и методы их оценки.
- •Порядок признания расходов в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
- •Методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начислений.
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Понятие постоянных и временных разниц. (привести примеры)
- •Характеристика отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов (примеры, корреспонденции по отражению в бухгалтерском учете).
- •Порядок определения прямых расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета прямых расходов.
- •Порядок определения косвенных расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета косвенных расходов.
- •Особенности налогового учета и оценки товаров в оптовой и розничной торговле.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета материальных расходов.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на оплату труда.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование работников, имущества.
- •Понятие, первоначальная стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете.
- •Определение результата от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете.
- •Порядок начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества в налоговом учете нелинейным способом.
- •Состав налоговой отчетности.
- •Структура налоговой декларации.
- •Требования, предъявляемые к налоговой отчетности. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность.
- •Ответственность за нарушения в области налогового учета и отчетности.
- •Документальное оформление учета ндс: счет-фактура, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.
- •Особенности определения и учет налоговой базы по ндс.
- •Налоговый учет вычетов по ндс.
- •Структура налоговой декларации по налогу на прибыль.
- •Структура налоговой декларации по ндс.
Ответственность за нарушения в области налогового учета и отчетности.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение установлены разделом VI НК РФ. Предусмотренная НК РФ ответственность за деяние, совершенное налогоплательщиком, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством РФ.
Налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности с 16-летнего возраста при условии, что оно виновно в совершении налогового правонарушения.
Налогоплательщик признается виновным в совершении налогового правонарушения, если противоправное деяние совершено им умышленно или по неосторожности.
Налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения, если:
•деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, совершено вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
•деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, совершено налогоплательщиком в состоянии, при котором он не мог отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;
•деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, совершено в результате выполнения письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции.
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных соответствующими статьями главы 16 НК РФ.
Следует иметь в виду, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафов подлежит уменьшению не меньше чем в 2 раза.
При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается на 100%.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
•совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
•совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения, либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
•иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции.
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции).
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу:
•Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа.
•Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом.
•Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу.
•Лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, до принятия решения по этой жалобе может ее отозвать на основании письменного заявления.