- •Понятие и сущность налогового учета. Цели налогового учета.
- •Глава 25 нк рф предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учета.
- •Функции налогового учета.
- •Подходы к ведению налогового учета.
- •Этапы развития налогового учета в России.
- •Сопоставительная характеристика бухгалтерского и налогового учета.
- •Нормативное регулирование налогового учета.
- •Регистры налогового учета: определение, содержание, варианты ведения.
- •Аналитические регистры налогового учета: формы, требования и принципы ведения.
- •Взаимосвязь регистров налогового учета и налоговой декларации.
- •Характеристика объектов налогового учета
- •Характеристика понятий прибыль и убыток, как объекта налогового учета.
- •Порядок распределения прибыли организаций, имеющих несколько обособленных подразделений.
- •Налоговый период по региональным, местным и федеральным налогам .
- •Порядок формирования, утверждения и содержания учетной политики в целях
- •Налогооблагаемая база по налогу на прибыль.
- •Сроки, ставки, и порядок уплаты налога на прибыль.
- •Порядок признания доходов в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
- •Состав доходов организации.
- •Налоговый учет доходов от реализации.
- •Налоговый учет внереализационных доходов.
- •Состав расходов организации и методы их оценки.
- •Порядок признания расходов в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
- •Методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начислений.
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Понятие постоянных и временных разниц. (привести примеры)
- •Характеристика отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов (примеры, корреспонденции по отражению в бухгалтерском учете).
- •Порядок определения прямых расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета прямых расходов.
- •Порядок определения косвенных расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета косвенных расходов.
- •Особенности налогового учета и оценки товаров в оптовой и розничной торговле.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета материальных расходов.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на оплату труда.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование работников, имущества.
- •Понятие, первоначальная стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете.
- •Определение результата от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете.
- •Порядок начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества в налоговом учете нелинейным способом.
- •Состав налоговой отчетности.
- •Структура налоговой декларации.
- •Требования, предъявляемые к налоговой отчетности. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность.
- •Ответственность за нарушения в области налогового учета и отчетности.
- •Документальное оформление учета ндс: счет-фактура, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.
- •Особенности определения и учет налоговой базы по ндс.
- •Налоговый учет вычетов по ндс.
- •Структура налоговой декларации по налогу на прибыль.
- •Структура налоговой декларации по ндс.
Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета материальных расходов.
В состав материальных расходов включаются основные затраты на производство и реализацию товаров, работ и услуг. Именно эти расходы определяют величину налоговой базы по налогу на прибыль.
Затраты, которые относятся к материальным расходам, перечислены в статье 254 Налогового кодекса. Данный перечень является открытым. В него включены не только затраты на приобретение материально-производственных ценностей и ресурсов, имеющих вещественную форму, но и затраты на оплату работ (услуг) производственного характера, выполненных другими организациями, расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, технологические потери и др.
Материальные расходы должны быть экономически обоснованы, а также подтверждены документами, оформленными в соответствии с российским законодательством. По общему правилу, изложенному в п. 2 ст. 272 НК РФ, момент признания в налоговом учете материальных расходов в отношении МПЗ совпадает с датой передачи этих ценностей в производство. Стоимость работ и услуг производственного характера уменьшает налоговую базу в момент подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи.
В налоговом учете стоимость материальных ценностей формируется в момент их поступления к налогоплательщику согласно п. п. 2 - 4 ст. 254 НК РФ. Она определяется исходя из цен покупки МПЗ, комиссионных вознаграждений посреднических организаций, ввозных таможенных пошлин и сборов, расходов на транспортировку, безвозвратную тару и иных затрат, непосредственно связанных с приобретением ценностей. В стоимости сырья и материалов не учитываются суммы предъявленного поставщиками налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ.
Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на оплату труда.
Согласно перечню, приведенному в ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам, в том числе стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, которые могут производиться: - в денежной форме; - в натуральной форме.
В целях налогообложения не могут учитываться любые выплаты, произведенные в пользу работников в виде вознаграждений, не предусмотренных трудовыми контрактами или коллективным договором. В расходы, согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ, разрешено включать суммы платежей работодателей на добровольное и обязательное страхование работников согласно утвержденным лимитам.
Организация должна заключить в соответствии с требованиями ТК РФ трудовой контракт с каждым работником.
Перечень расходов на оплату труда приведен в статье 255 НК РФ. Данный перечень является открытым.
Любое строительное предприятие может принять решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, которое оно обязано отразить в учетной политике для целей налогообложения. Следует также отразить принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.