Определение потребности в оборотных средствах по общему нормативу.
Для выпуска продукции на 100 руб. Требуется и сырья и материалов на 40 рублей, ЗП 30 рублей. Сырье находится на складе 40 дней. Оплата за поступающий материал приходит через 10 дней после поставки материала. Время производства 15 дней. Готовая продукция находится на складе еще 10 дней и покупатели оплатят продукцию через 30 дней.
М: 40 ( 40 – 10 + 15 +10+30)=3400
З/пл : 30 (10+30) = 1200
М + З/пл = 4600
Определение оптимальной величины запасов.
Большие запасы объясняются 2мя причинами:
необходимость бесперебойного снабжения потребителей энергии требует устранения риска, связанного с задержкой поставки топлива и запасных частей.
Небольшие партии товара обходятся предприятию относительно дороже
Поставщики некоторых материальных ресурсов имеют возможность поставлять продукцию в объеме не меньше определенного количества.
Отклонение от этой нормы приводит к резкому возрастанию цены поставки.
При определении необходимой величины средств, вкладываемой в производственные запасы в основном используют следующие методы.
метод прямого счета
аналитический метод
метод оптимизации (методика расчет величины экономического размера заказа).
Метод прямого счета и аналитический метод определения производственных запасов в некоторой степени игнорирует тот факт, что существует зависимость между затратами на осуществление закупки и хранения.
Использование этой зависимости позволяет определить наибольшую экономическую величину заказа и периодичность поставок материала.
Основывается на следующих предпосылках:
потребность в материальном ресурсе в течении планового периода
размер поставки неограничен
ст-ть выполнение заказа постоянна и не зависит от размера заказа.
Затраты на хранение единицы заказа постоянна
Заказы на восполнение запаса надобности в страховом или гарантийном запасе.
Если расход материала постоянен во времени и нет страхового запаса, то средняя величина запаса будет определяться
Зср=V/2 V – объем запаса
Тогда затраты на хранение будут определяться как
Зхр=З*V/2
Затраты на выполнение запаса будут определяться по формуле
Зс = u*n
h – стоимость выполнения 1го заказа.
n – количество запаса на плановый период
ожидаемая
потребность в ресурсе за плановый
период.
Тогда общие затраты будут складываться из формул
ОЗ =
Формула для определения максимального размера заказа будет складываться как корень.
Показатели использования средств предприятия.
Они определяются на основании баланса и на основании данных по реализации прибыли.
Показатели, характеризующие способность предприятия погашать текущую задолженность.
Все они определяются на основании баланса и на основании данных по реализации и прибыли.
Актив |
|
Пассив |
|
ДС |
1900 |
Уставной фонд |
90 000 |
Д ( дебиторы) |
2000 |
Нераспр. прибыль |
2 000 |
ПЗ |
2100 |
Кредиторы |
11 000 |
Осн. средства |
80 000 |
Долгосроч. обяз |
1 900 |
104900 104900
Реализация – 100 000 R=0,2
Себестоимость – 80 000
Прибыль – 20 000
Показатели характеризующие способность предприятия показать текущую задолженность:
1) Коэффициент покрытия текущей задолженности
2) Коэффициент быстрой ликвидности
Показатели использования:
1) Коэффициент оборачиваемости запасов.
Tоз=94-95 дней.
2) Коэффициент оборачиваемости основного капитала ( коэф. фонда отдачи).
3) Коэффициент оборачиваемости активов.
Показатели эффективности использования заёмных средств:
1) Доля долга в общей сумме активов.
Показатели прибыльности:
1) Рентабельность продаж.
2) Рентабельность активов
3) Рентабельность собственного капитала
Ускорение оборачиваемости средств увеличивает эффективность работы предприятия. К факторам ускорения оборачиваемости оборотных средств относится:
Увеличение выпуска продукции и ускорение ее реализации. Это может быть достигнуто за счет улучшения использования производственных фондов, уменьшения времени ремонта оборудования, недопущение аварийного выхода оборудования из работы, повышение качества продукции, снижение себестоимости.
Уменьшение сверхнормативных производственных запасов ( особенно дорогостоящих).
Организация своевременной поставки запасных частей и материалов увязанное с графиком ремонта
Экономический режим работы оборудования
Механизация и автоматизация технологических процессов, которые способствуют уменьшению необходимого количества оборотных средств.
Улучшение и использование основных производственных средств и ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяют получить больше продукции на каждый рубль производственных фондов, увеличить прибыль и рентабельности предприятия.