3. Изменения в бухгалтерском балансе.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изм. |
Сумма |
|||
актив |
пассив |
||||||
увел |
умен |
увел |
умен |
||||
1 |
Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции |
1250 |
|
1320 |
|
3 |
610000 |
2 |
Внесены на расчетный счет деньги из кассы |
1250 |
1250 |
|
|
1 |
2158 |
3 |
Акцептован счет ООО «Заря» за материалы: - стоимость без НДС |
1210 |
|
1520 |
|
3 |
6980 |
- НДС |
1220 |
|
1520 |
|
3 |
1396 |
|
4 |
На хозяйственные расходы получено в банке по чеку |
1250 |
1250 |
|
|
1 |
6400 |
5 |
Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров |
1230 |
1250 |
|
|
1 |
2950 |
6 |
Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО «Заря» по учетным ценам |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
5840 |
7 |
Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО «Заря» |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
1140 |
8 |
Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары |
1210 |
1230 |
|
|
1 |
2800 |
9 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров |
1250 |
1230 |
|
|
1 |
150 |
10 |
Отпущены материалы по учетным ценам на: |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
|
-изготовление продукции «А» |
1460 |
||||||
-изготовление продукции «В» |
1510 |
||||||
-обслуживание оборудования |
1590 |
||||||
-нужды заводоуправления |
1140 |
||||||
11 |
Списывается сумма отклонений по материалам на производство: |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
|
-продукции «А»; |
155 |
||||||
-продукции «В»; |
160 |
||||||
-обслуживание оборудования |
169 |
||||||
-нужды заводоуправления |
121 |
||||||
12 |
Начислена амортизация по основным средствам |
1210 |
1130 |
|
|
1 |
|
-общепроизводственного назначения |
250,3 |
||||||
-общехозяйственного назначения |
245,6 |
||||||
13 |
Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
8376 |
14 |
Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок: |
|
|
|
|
|
|
-стоимость станка без НДС |
1130 |
|
1520 |
|
3 |
15840 |
|
-НДС |
1220 |
|
1520 |
|
3 |
3168 |
|
15 |
Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный деревообрабатывающий станок |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
19008 |
16 |
Деревообрабатывающий станок принят на баланс |
1130 |
1130 |
|
|
1 |
15840 |
17 |
Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев |
1250 |
|
1510 |
|
3 |
510000 |
18 |
Получен счет энергосбыта за электроэнергию: |
1210 |
|
1520 |
|
3 |
|
-на освещение производственных помещений |
6280 |
||||||
-на обслуживание оборудования |
5160 |
||||||
-на освещение помещений заводоуправления |
2490 |
||||||
19 |
Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
13930 |
20 |
Начислена заработная плата за январь: |
1210 |
|
1520 |
|
3 |
136780 |
-рабочим, занятым производством продукции «А»; |
35100 |
||||||
-рабочим, занятым производством продукции «В»; |
29380 |
||||||
-рабочим, занятым обслуживанием оборудования; |
42600 |
||||||
-управленческому персоналу |
29700 |
||||||
21 |
Удержан НДФЛ из заработной платы персонала предприятия |
|
|
1520 |
1520 |
2 |
17781 |
22 |
Начислены страховые взносы в фонды: от начисленной заработной платы: |
1210 |
|
1520 |
|
3 |
|
1. рабочих, занятых производством продукции «А»; |
11933 |
||||||
-в Пенсионный фонд (26%); |
9126 |
||||||
-в Фонд социального страхования (2,9%); |
1017,9 |
||||||
-в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
1790 |
||||||
2. рабочих, занятых производством продукции «В»; |
9989 |
||||||
- в Пенсионный фонд (26%); |
7639 |
||||||
-в Фонд социального страхования (2,9%); |
852 |
||||||
-в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
1498 |
||||||
3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования; |
14483 |
||||||
в Пенсионный фонд (26%); |
11076 |
||||||
-в Фонд социального страхования (2,9%); |
1235 |
||||||
-в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
2173 |
||||||
4. управленческого персонала |
10096 |
||||||
в Пенсионный фонд (26%); |
7722 |
||||||
-в Фонд социального страхования (2,9%); |
861 |
||||||
-в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) |
1513 |
||||||
23 |
Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы |
1250 |
1250 |
|
|
1 |
151539 |
24 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
125360 |
25 |
Депонирована заработная плата |
|
|
1520 |
1520 |
2 |
26179 |
26 |
Возвращена в банк депонированная заработная плата |
1250 |
1250 |
|
|
1 |
26179 |
27 |
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
2900 |
28 |
Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (с учетом остатка задолженности на начало января) |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
60305 |
29 |
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца) |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
26464 |
30 |
Погашен долгосрочный кредит |
|
1250 |
|
1410 |
4 |
150000 |
31 |
Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию |
1250 |
1230 |
|
|
1 |
6055 |
32 |
Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание |
|
1250 |
|
1370 |
4 |
3400 |
33 |
Получено в банке по чеку |
1250 |
1250 |
|
|
1 |
23000 |
34 |
Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы |
1230 |
1250 |
|
|
1 |
11000 |
35 |
Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы |
1230 |
1250 |
|
|
1 |
10300 |
36 |
Акцептован счет поставщика за топливо: |
|
|
|
|
|
6900 |
-стоимость материалов без НДС |
1210 |
|
1520 |
|
3 |
5847 |
|
-НДС |
1220 |
|
1520 |
|
3 |
1053 |
|
37 |
Безвозмездно получены от физ. лица складские помещения |
1130 |
|
1530 |
|
3 |
125874 |
38 |
Складские помещения поставлены на баланс |
1130 |
1130 |
|
|
1 |
125874 |
39 |
Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете |
1210 |
1230 |
|
|
1 |
9600 |
40 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу |
1250 |
1230 |
|
|
1 |
700 |
41 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию |
1230 |
|
1370 |
|
3 |
4600 |
42 |
Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции |
|
|
1520 |
1370 |
2 |
702 |
43 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции |
|
1210 |
|
1370 |
4 |
1980 |
44 |
Определен финансовый результат от реализации продукции |
|
|
|
|
|
1918 |
45 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
|
|
1520 |
1370 |
2 |
383,6 |
46 |
Получено в банке по чеку |
1250 |
1250 |
|
|
1 |
4000 |
47 |
Выдано подотчет Петровой Э.Н. |
1230 |
1250 |
|
|
1 |
3000 |
48 |
Выставлен счет за консультационные услуги без НДС |
1210 |
|
1520 |
|
3 |
520 |
49 |
НДС со стоимости консультационных услуг |
1220 |
|
1520 |
|
3 |
8600 |
50 |
Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
1548 |
51 |
Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
10148 |
52 |
Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг |
1250 |
1220 |
|
|
1 |
1548 |
53 |
Утвержден авансовый отчет ПетровойЭ.Н. за услуги для аппарата управления |
1210 |
1230 |
|
|
1 |
2900 |
54 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу |
1250 |
1230 |
|
|
1 |
100 |
55 |
Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации: |
1130 |
1130 |
|
|
1 |
|
-первоначальная стоимость; |
20690 |
||||||
-сумма начисленной амортизации; |
18350 |
||||||
-остаточная стоимость |
2340 |
||||||
56 |
Оприходован лом от разборки станка |
1210 |
|
1370 |
|
3 |
2980 |
57 |
Списывается финансовый результат от ликвидации станка |
1250 |
1210 |
|
|
|
640 |
58 |
Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.01 по 27.01 |
1210 |
1230 |
|
|
1 |
|
проездные документы |
2180 |
||||||
счет гостиницы (по норме) |
3850 |
||||||
НДС с гостиничных (по норме) |
693 |
||||||
суточные (100 руб за сутки) |
800 |
||||||
59 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н. |
1250 |
1230 |
|
|
1 |
3477 |
60 |
Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство: |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
64252,3 |
-продукции «А»; |
34976,1 |
||||||
-продукции «В» |
29276,9 |
||||||
61 |
Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство: |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
72242,6 |
-продукции «А»; |
39325,6 |
||||||
-продукции «В» |
32917 |
||||||
62 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода) |
1210 |
1210 |
|
|
1 |
235581,9 |
63 |
Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В» |
1230 |
|
1370 |
|
3 |
476820 |
64 |
Отражен НДС по отгруженной продукции |
|
|
1520 |
1370 |
2 |
72735 |
65 |
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции |
1210 |
1250 |
|
|
1 |
3920
|
66 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
|
1210 |
|
1370 |
4 |
235581,9 |
67 |
На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции |
|
1210 |
|
1370 |
4 |
3920
|
68 |
Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации) |
1250 |
1210 |
|
|
1 |
1476820 |
69 |
Определен результат от реализации |
1250 |
1210 |
|
|
|
164583,1 |
70 |
Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета |
|
1220 |
|
1520 |
4 |
4564 |
71 |
Начислен налог на прибыль (сумма полученной прибыли умножается на 20%) |
|
|
1520 |
1370 |
2 |
32132,6 |
72 |
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль |
|
1250 |
|
1520 |
4 |
32516,2 |