Вариант 13

1. Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица Известно:

1) заработная плата работнику составила с января по март текущего года 12 000 руб. ежемесячно, с апреля до конца года – 14 000 руб.;

2) 28 февраля текущего года работнику был предоставлен заем в размере 18 000 руб. под 5 % годовых на 6 месяцев, который погашался равномерно в течение этого периода;

3) ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на 28 февраля, составляла 8%, на 28 августа – 8%;

4) работник является ветераном войны в Афганистане и имеет ребенка 19 лет, студента очной формы обучения.

3. Задание в тестовой форме.

В Пермском крае по налогу на имущество организаций, в дополнение к федеральным льготам, предусмотрены региональные льготы:

а) да;

б) нет;

в) в зависимости от решения налоговых органов.

Вариант 14

1. Транспортный налог, его значение при формировании бюджета.

2. Задача. Определите сумму начисленной за год амортизации по легковому автомобилю первоначальной стоимостью 450 000 рублей. Срок полезного использования 4 года 8 месяцев. Расчет произвести по двум методам начисления амортизации (линейному и нелинейному). Сделать выводы.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговая база по НДС формируется:

а) по наиболее ранней из дат: день отгрузки или день получения оплаты (частичной оплаты);

б) «по отгрузке»;

в) «по оплате»;

г) в зависимости от принятой учетной политики в целях налогообложения.

Вариант 15

1. Характеристика упрощенной системы налогообложения. Ее значение для развития экономики, возможности и проблемы применения.

2. Задача. Организация реализовала основное средство с убытком 35 000 рублей. Срок полезного использования 8 лет, фактический срок использования в организации – продавце – 2 года. Прибыль организации от реализации продукции составила 250 000 рублей. Определите, каким образом убыток от реализации основного средства будет влиять на формирование налогооблагаемой базы налогоплательщика.

3. Задание в тестовой форме.

Социальные налоговые вычеты при формировании налоговой базы по НДФЛ предоставляются:

а) налоговыми агентами;

б) налоговыми органами;

в) ваш вариант ответа.

Вариант 16

1. Характеристика специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход, его применение в г. Перми.

2. Задача. Работнику организации, в которой заявлен стандартный налоговый вычет, ежемесячно с января по апрель включительно начислялась заработная плата – 14 000 р., с мая по октябрь – 16 500 р., с ноября и до конца года – 19 600 р. Работник имеет троих детей до 14 лет. Определить размер НДФЛ, начисленного за год, а также сумму заработной платы, полученной работником «на руки».

3. Задание в тестовой форме.

Освобождение от уплаты НДС представляется:

а) на календарный год;

б) на 12 месяцев;

в) бессрочно;

г) ваш вариант ответа.

Вариант 17

1. Социальные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

2. Задача. Определите сумму аванса по налогу на имущество организации, уплачиваемую за 1-ый квартал. Известно:

1) Остаточная стоимость основных средств транспортной организации составила:

- на 1 января - 700 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 175 000 руб. (оборудование для ремонта автомобилей);

- на 1 февраля - 740 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 172 000 рублей и приобретенных (оргтехника) и поставленных на учет в январе текущего года – 52 000 рублей;

- на 1 марта – 720 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 169 000 руб., в январе текущего года 48 000 рублей;

на 1 апреля – 700 000 руб., в том числе приобретенных в 2011 году – 166 000 руб. и приобретенных в январе текущего года – 44 000 руб.

2) Ставки налога применить действующие в текущем году в Пермском крае.

3. Задание в тестовой форме.

Организация произвела частичную оплату основного средства, но не приняла его к учету. Можно ли принять часть суммы «входного» НДС, относящейся к оплаченной стоимости основного средства, к налоговому вычету в этом же налоговом периоде:

1. можно;

2. нельзя;

3. можно, при условии, что оплачено не менее 50% стоимости основного средства.