Вариант 10

1. Классификация доходов и расходов в целях налогообложения прибыли организаций, их состав.

2. Задача. Определите:

а) сумму НДС, уплаченную комиссионером;

б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС комиссионером по данной сделке;

в) когда и в каком размере уплачивает НДС в бюджет комитент. Известно:

1. Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) комитента с участием в расчетах.

2. Стоимость проданной продукции – 660 000 руб. (в т.ч. НДС – 60 000 руб.).

3. Комиссионное вознаграждение – 10 % от стоимости реализованной продукции.

4. В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая 20 января текущего года отгрузила продукцию покупателю, указав эту дату в отчете комитенту.

5. Денежные средства поступили на счет организации Б (комиссионера) в январе текущего года.

6. Средства за отгруженную продукцию были перечислены комитенту за минусом комиссионного вознаграждения в феврале текущего года.

3. Задание в тестовой форме.

Банки имеют право применять упрощенную систему налогообложения:

а) да;

б) да, если доходы не превышают установленных нормативов;

в) нет;

г) ваш вариант ответа.

Вариант 11

1. Особенности уплаты налога на имущество организациями, имеющими обособленные подразделения.

2. Задача. Продавец и покупатель заключили договор на поставку товаров на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС 540 000 рублей. Покупатель оплатил полученные товары с опозданием и тем самым нарушил условия договора. Покупатель оплатил продавцу штраф за нарушение условий договора поставки в размере 32 600 рублей. Обязан ли покупатель исчислить НДС с суммы штрафа, полученного от покупателя? Если да, то в какой сумме?

3. Задание в тестовой форме.

Значение корректирующего коэффициента К2 для исчислении ЕНВД может быть установлен в интервале:

а) 1-10;

б) 0,1-1;

в) 0,005-1;

г) ваш вариант ответа.

Вариант 12

1. Момент учета доходов и расходов при формировании налогооблагаемой прибыли при применении «метода начисления» и «кассового метода».

2. Задача. Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, начисленную и уплаченную по результатам налогового периода. Известно:

1) организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1 января предыдущего года и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;

2) сумма доходов за I квартал составила 1 100 000 руб., а за полугодие – 3 000 000 руб., за 9 месяцев – 4 700 000 руб., за год – 6 300 000 руб.;

3) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, на обязательное медицинское страхование и все виды социального страхования составили за I квартал – 8 000 руб., за полугодие – 17 000 руб., за 9 месяцев – 34 000 руб., за год – 51 000 руб.

В первом квартале оплачен больничный за счет средств страхователя в сумме 4 500 рублей и за счет ФСС – 1 100 рублей.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговой базой по акцизам по импортным подакцизным товарам при таможенном оформлении является:

а) таможенная стоимость подакцизных товаров;

б) контрактная стоимость;

в) таможенная стоимость подакцизных товаров + таможенная пошлина, подлежащая уплате;

г) ваш вариант ответа.