Вариант 3

1. Акцизы: характеристика, объект налогообложения, ставки и порядок уплаты.

2. Задача. Определите размер налогооблагаемой прибыли и размер квартального авансового платежа за 1 квартал и размер ежемесячных авансовых платежей во 2 квартале, если:

1. Доходы от реализации – 3 500 000 руб.

2. Расходы на реализацию 2 500 000 руб., в т.ч. расходы на подготовку кадров – 90 000 р., включающие плату за обучение в ВУЗе – 45 000 р.

3. получены штрафы за нарушение договора поставки – 15 000 р.

4. Уплачен штраф в бюджет – 3 000 руб.

Для целей налогообложения прибыли предприятие использует метод признания доходов и расходов «по начислению».

3. Задание в тестовой форме.

Камеральные налоговые проверки осуществляются в отношении:

а) организаций;

б) индивидуальных предпринимателей;

в) физических лиц – не индивидуальных предпринимателей;

г) верны все ответы.

Вариант 4

1. Налог на прибыль организаций: амортизируемое имущество, способы начисления амортизации.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, начисленного за налоговый период по договору страхования.

Известно:

1) гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на 3 года с внесением ежегодного страхового взноса в размере 60 000 руб.;

2) ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования – 8%;

3) По факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере 190 000 руб.

3. Задание в тестовой форме.

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются:

а) федеральными законами;

б) законами субъектов РФ в пределах, определенных федеральным законодательством;

в) представительными органами местного самоуправления;

г) правительством РФ в пределах, определенных федеральным законодательством.

Вариант 5

1. Сравнительная характеристика российской налоговой системы и систем налогов других стран (2-3 страны по выбору).

2. Задача. ООО «Пятачок» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 68 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции – 104 600 000 руб., из них:

а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;

в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;

5) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

6) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки – 99 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода.

3. Задание в тестовой форме.

Государственная пошлина устанавливается:

а) в любой валюте, в зависимости от юридически значимого действия;

б) в рублях;

в) в процентах;

г) ставки комбинированные (твердые + проценты).