3. Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений и расходов)

Баланс детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для поддержания проектируемого уровня производства. Главная задача баланса - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия при реализации проекта. Под ликвидностью в данном случае понимается способность предприятия своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете.

Важнейшими объектами финансового плана являются:

● выручка от реализации продукции (работ, услуг);

● прибыль и ее распределение;

● фонды специального назначения;

● объем платежей в бюджет и социальные фонды;

● объем заемных средств;

● плановая потребность в оборотных активах;

● объем капитальных вложений и источники их финансирования.

Предприятие самостоятельно определяет направление и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении после налогообложения. Схема распределения чистой прибыли на предприятии выглядит следующим образом:

● в фонд накопления - 45%;

● в фонд потребления - 50%;

● в резервный фонд - 5%.

Плановое распределение чистой прибыли представлено в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Плановое распределение чистой прибыли

Направление использования	Сумма, тыс. руб.
В фонд накопления: в том числе на прирост оборотных средств (прирост оборотных средств - прирост кредиторской задолженности); на развитие производства.	2330,33 729,27 1601,1
В фонд потребления	2589,25
В резервный фонд	258,93

Фонд накопления = П*45% = 5178500*0,45 = 2330325 руб.

Фонд прироста оборотных средств = ∆∑Н об. ср. к. - ∆З = 1322980 – 593712 = 729268 руб.

Фонд развития = Фонд накоп. – Фонд пр. об. ср. = 2330330 – 729270 = 1601060 руб.

Фонд потребления = П*50% = 5178500*0,5 = 2589250 руб.

Резервный фонд = П*5% = 5178500*0,05 = 258925 руб.

Прочие доходы Досн + Дв = 80,0+116,53 = 196,53

Прочие расходы 250 + 174,8 = 424,8

Составляем финансовый план в виде таблицы 7.

Таблица 7 - Финансовый план

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прибыль	7164,72	Налог на прибыль	1294,63
Амортизационные отчисления	2340,1	Налоги	463,32
Отчисления в ремонтный фонд	371,15	Ремонтный фонд	371,15
Прирост кредиторской задолженности	593,71	Резервный фонд	258,93
Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прочие доходы	196,53	Фонд потребления	2589,25
		Фонд накопления: от прибыли; за счет амортизац-х отчислений; за счет кредиторской задолженности	2330,33 2340,1 593,71
		Прочие расходы	424,8
Итого	10666,21	Итого	10666,21