2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными и рабочей силой являются важнейшим элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поэтому при составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в относительных величинах (днях, %) и нормативами оборотных средств в денежном выражении.

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

● производственные запасы;

● незавершенное производство;

● готовая продукция;

● запасы товаров;

● денежные средства;

● прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по перечисленным элементам определяется путем умножения однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска продукции по себестоимости (для незавершенного производства, готовой продукции), или однодневного оборота товаров по покупным ценам (для запасов товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в днях.

Н производственных запасов = 18036*26/90 = 5210,4 тыс. руб.

Н незавершённой продукции = 22442,2*3/90 = 748,08 тыс. руб.

Н готовой продукции = 22442,4*2/90 = 498,72 тыс. руб.

Н запаса товаров = 39,96*2 = 79,92 тыс. руб.

Н денежных средств = 48,6*1 = 48,6 тыс. руб.

∑Н об. ср. к. = 5210,4 + 748,08 + 498,08 + 79,92 + 48,6 + 11,88 + 17,28 = 6614,88 тыс. руб.

∆∑Н об. ср. к. = ∑Н об. ср. к. – (0,8*∑Н об. ср. к.)

∆∑Н об. ср. к. = 6614,88 – (0,8*6614,88) = 1322,98 тыс. руб.

Исходные данные в плановом периоде сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Расход производственных запасов на квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	18036
Норма запаса, дни	26
Выпуск продукции по себестоимости за квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	22442,4
Норма незавершенного производства, дни	3
Норма по готовой продукции, дни	2
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	39,96
Норма запасов товаров, дни	2
Однодневный товарооборот, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	48,6
Норма запаса денежных средств, дни	1
Тара, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	11,88
Расходы будущих периодов, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	17,28

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Для большинства предприятий проблемой является не излишек денег, а их временная нехватка. В этом случае предприятию приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам. Так, к устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т.д.

На планируемом производстве предполагается только задолженность по заработанной плате и начисления на нее.

Величину ежемесячной минимальной задолженности работникам по заработанной плате определяю по формуле:

3 = (Ф + ЕСН) / 90*Д, (9)

где 3 - минимальная задолженность по заработанной плате, тыс. руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.;

ЕСН - единый социальный налог ;

Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты зарплаты.

З еж. = (10260000 + (0,302*10260000))*3/90 = 445284 руб.

З кв. = 445284*3 = 1335852 руб.

З н. 1335852 – 180%

Х – 100%

З н. = Х = (1335852*100)/180 = 742140 руб.

∆З = З кв. – З н. = 1335852 – 742140 = 593712 руб. – изменение кредиторской задолженности.

Исходные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Данные для расчета плановой суммы прироста кредиторской задолженности

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Плановый фонд оплаты труда в квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	10260
День выдачи заработанной платы, число месяца	4-е
Среднесписочная численность, чел.	300