Содержание

Введение ………………………………………………………………………………………….3

1. Задание к курсовой работе ……………………………………………………………………5

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана ……………7

2.1 Расчет плановой суммы прибыли …………………………………………………………..8

2.2 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений ………………………………...10

2.3 Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд ………………………………..11

2.4 Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств ………………….11

2.5 Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия ………………………………………………….12

3. Составление финансового плана предприятия (баланс денежных поступлений и расходов) ………………………………………………………………………………………..14

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия ………………………………………..16

5. Выводы и рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности предприятия …………………………………………………………………………………….22

Заключение ……………………………………………………………………………………..25

Список литературы …………………………………………………………………………….26

Нормативные ссылки …………………………………………………………………………..27

Введение

Переход к рыночным способам управления экономикой требует повышения эффективности хозяйствования на всех уровнях экономики. Особое значение для достижения этой цели имеет правильный выбор факторов формирования показателей эффективности работы каждого субъекта экономической системы с помощью анализа хозяйственной деятельности. Поэтому овладение методиками анализа показателей формирования и прогнозирования общего, основного и оборотного капитала, финансового состояния и вероятности банкротства, финансовых результатов, эффективности инвестиций, бизнес-плана имеет особое значение для подготовки экономистов, финансистов, бухгалтеров, аудиторов.

Одним из специфических методов планирования хозяйственной деятельности на предприятии в условиях рыночной экономики является составление бизнес-планов. Этот документ является уже обычным для большинства отечественных предприятий.

Бизнес-план – одно из основных средств управления современным предприятием. Он составляется в случае:

● обоснование и осуществление инвестиционных проектов;

● эмиссии ценных бумаг;

● определение перспектив развития мероприятий;

● проведение реорганизационных мероприятий;

● финансового оздоровления предприятий;

Пользователями бизнес-плана являются: учредители–собственники, партнеры и смежники, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы.

Наиболее распространенная форма бизнес-плана содержит в себе:

● резюме (краткое содержательное изложение целей составления бизнес-плана, способов его реализации, необходимых источников финансирования, финансовых результатов);

● описание бизнеса (разделы описания продукции, маркетинга, конкуренции, производства и др.);

● финансовый план (расчеты экономической эффективности, бюджет денежных средств, прогнозный баланс, расчет основных финансовых коэффициентов);

● организационный, юридический разделы, страхование и пр.

Основой бизнес-плана является финансовый анализ отчетности предприятия, главным инструментом формирования - сметное планирование. Поэтому финансовый план – важнейший элемент бизнес- плана. Он обеспечивает взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами. Финансовый план называют заданием на изменение в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных

процессов на предприятии.

Исходные данные для составления финансового плана содержатся в бизнес – плане предприятия, а также бюджете капитальных вложений. Стержневыми разделами финансового плана являются:

● смета объема реализации продукции;

● баланс денежных поступлений и расходов;

● план прибылей и убытков;

● сводный баланс активов и пассивов предприятия;

● расчет точки безубыточности продажи товаров.

Основной метод составления финансового плана – метод бюджетного финансирования (балансовый метод или метод составления системы взаимосвязанных смет), реже - метод коэффициентов (экстраполяции) и нормативный метод.

Этапы составления финансового плана:

1.Анализ исполнения финансового плана за текущий период (рассчитывается ожидаемое исполнение плана). Как правило, он рассчитывается за полгода, затем по окончании трех кварталов.

2.Расчет по конкретным видам доходов и расходов финансового плана.

3.Сведение и выведение итоговых показателей и составление баланса (доходы = расходы). На этом же этапе ведется пересчет показателей, оценка источников дохода.

Смысл курсовой работы состоит в разработке финансового плана предприятия на квартал, анализе плановых показателей и предложении путем повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Данная задача широко распространена в повседневной финансово-управленческой деятельности, в то же время ее решение позволяет студентам эффективно изучить основы финансового анализа.

1. Задание к курсовой работе и алгоритм ее выполнения

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера издержек производства и обращения в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет определить размеры планируемой предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости - за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов и займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана.

При разработке данного расчета следует иметь в виду, что НДС и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия и размер пассивов конкретного

вида, за счет которых предприятие будет финансировать воспроизводство, то есть

характеризуется устойчивость финансового положения предприятия в конкретный период

времени.

На основе результатов расчетов, проведенных в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений.

Завершающий этап работы - анализ финансового состояния предприятия и предложения путей повышения эффективности его деятельности.

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Смета - форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Другими словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит в основе формирования финансового плана и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг - сравнение запланированных результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

● воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

● обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

● предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

● служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

● обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

● определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

● выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономического использования денежных средств;

● установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

● соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

● контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

● источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

● объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

● рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов.

При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.