3.4. Статистические показатели финансовых результатов в банковских учреждениях
Производственная деятельность банковских учреждений может быть охарактеризована показателями денежного оборота и суммы дохода.
Денежный оборот банка формируется в результате осуществления:
операций с ценными бумагами;
расчётно-кассового обслуживания клиентов;
услуг по кредитованию;
проведения лизинговых операций.
От поведения вышеперечисленных операций, в результате которых происходит движение денежных средств, банки получают доходы.
Доходы банковских учреждений складываются из:
дохода от оказания банковских услуг;
доходов от процентов по долгосрочным и краткосрочным кредитам;
платы за предоставленные краткосрочные ресурсы;
курсовых разниц по иностранным займам;
доходов по гарантийным и акцептным операциям (акцепт – соглашение на предложение вступить в сделку);
доходов от участия банков в деятельности предприятий и организаций и других доходов.
Как и в других отраслях и сферах конечный финансовый результат банковских учреждений – это прибыль, которая складывается из превышения суммы доходов над расходами.
Расходы банка складываются из следующих статей:
Расходы по основной деятельности, включают уплату процентов по счетам клиентов, вкладов предприятий и граждан; оплату процентов по депозитам; оплату процентов за кредитные ресурсы, полученные от других банков; курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; амортизационные отчисления; уплаченные штрафы, неустойки и прочие расходы.
Расходы на содержание аппарата управления состоят из заработной платы (в т.ч. и премии); отчислений на социальную защиту; командировочных и других расходов.
Помимо абсолютного размера прибыли, динамики и структуры денежного оборота, доходов и расходов – для банковских учреждений исчисляют показатели рентабельности.
1) Рентабельность банковского учреждения в целом:
.
2) Эффективность (рентабельность) текущих затрат банка:
.
Кроме того, в банковских учреждениях практикуется расчёт:
Размера дохода в расчёте на 1000 рублей активных операций;
Размера дохода на 1000 рублей кредитных вложений.
Так как основные доходы банка обусловлены оборотом денежной массы, большое внимание уделяется показателям оборачиваемости.
Число оборотов денежных средств:
Продолжительность одного оборота:
,
где: О – объём денежного оборота;
– средние остатки
денежных средств;
Д – число календарных дней в периоде.
3.5. Статистические показатели финансовых результатов в страховых организациях
Основной вид деятельности страховой организации – это оказание услуг по защите имущества, жизни и здоровья населения от несчастных случаев, стихийных бедствий и случайностей. Эта защита осуществляется возмещением ущерба причинённого страхователю.
Страхователь (полисодержатель) – это юридическое или физическое лицо, вступающее в определённые страховые отношения со страховщиком и уплачивающее страховые взносы.
Страховщик – это специализированная организация, созданная для осуществления страховой деятельности.
Доходы страховых организаций, в первую очередь, формируются за счёт поступивших страховых платежей по прямому страхованию, а также пополняются от осуществления перестраховочных операций и из резервов по накопительным и рисковым видам страхования. Так как основную сумму доходов формируют страховые платежи, поэтому для страховых организаций важными показателями являются: число заключённых договоров, страховая сумма застрахованных объектов в разрезе видов страхования, страховой тариф, средние размеры страхового платежа и страховой суммы.
Структура расходов страховых организаций представлена следующими статьями:
выплата страхового возмещения и страховых сумм по прямому страхованию (до 80% от общей суммы расходов);
расходы на ведение дела;
отчисления в резервы на предупредительные мероприятия;
уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;
отчисления в резерв по накопительным и рисковым видам страхования.
Страховые организации для характеристики своих финансовых результатов вычисляют прибыль от страховой деятельности, балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль и чистую прибыль. Расчёт показателей рентабельности можно произвести следующими способами.
1) Рентабельность страховой организации:
.
2) Рентабельность страховой деятельности:
.