3. Облік наявності та руху грошових коштів у касі.

Згідно з ПСБО 4 «звіт про рух грошових коштів» під грошовими коштами розуміють:

• Готівку в касі

• Кошти на рахунку в банках

• Депозити до запитань

Касові операції – операції під-ва між собою та з фізичними особами, що пов’язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обігу.

Облік наявності та руху грошових коштів у касі ведеться на рахунку 30 «каса». Записи на цьому рахунку здійснюється на основі перевірених звітів касира і доданих до них прибуткових і видаткових документів.

Облік касових операцій здійснюють в журналі 1, який використовується для групування записів за кредитом рахунка «каса» і відомості 1.1, що призначена для групування записів за дебетом цього рахунка.

ОБП, що пов’язані з рухом грошових коштів в касі

Одержання готівки в касу з поточного рахунку в банку 301 – 311

Отримання коштів в рахунок повернення раніше виданого авансу 301 - 371

Повернення в касу коштів в рахунок раніше виданого авансу 301 – 372

Внесення готівкою засновниками до статутного капіталу 301 – 46

Оприбуткування готівки за реалізацію ГП 301 – 701

Оприбуткування за результатами інвентаризації надлишку грошових коштів 301 – 719

Внесення готівки в банк для зарахування на поточний рахунок 311 – 301

Здача готівки інкасаторській службі задля зарахування на пот.рахунок 333 – 301

Виплата коштів ПО на госп.потреби 372 – 301

Виплата працівнику під-ва позики 377-301

Виплата з/п 661 – 301

Виплата дивідендів засновникам 671 – 301

Списання нестачі грошових коштів у касі під-ва за результатами інвентаризації 947 – 301

4. Методика визначення ліміту залишку готівки в касі.

Ліміт залишку готівки в касі – граничний розмір готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час, кожне під-во самостійно визначає ліміт каси на основі спец.розрахунку.

Порядок встановлення лімітів у касі постановою НБУ №454 від 13.12.2006р. «про внесення змін до положення про введення касових операцій в нац..валюті України»

Ліміт каси визначається як різниця між показниками середньоденні надходження (готівкова виручка/кількість робочих днів під-ва за три місяці) і середньоденна видача готівки (виплачено готівкою/кількість робочих днів під-ва за три місяці)

При цьому враховується, що:

• Не встановлюють ліміт каси для банків та під-в

• Новостворені під-ва на перші три місяці роботи ліміт встановлюють відповідно до прогнозованих розрахунків, а потім його переглядають за фактичними показниками діяльності

• Якщо на під-ві ліміт каси не встановлено, то він вважається нульовим

5. Облік грошових документів в касі.

Крім готівки, в касі можуть зберігатися грошові документи і бланки суворої звітності.

До грошових документів належать акції, облігації, інші цінні папери, путівки в санаторії, поштові марки, марки держмита, проїзні квитки і т.п.

Надходження і видача грошових документів ведеться за прибутковим та видатковим касовим ордером і обліковується на рахунку 33 «інші кошти»

ОБП з обліку грошових документів

Оприбутковано поштові марки на підставі авансового звіту 331 – 372

Оприбутковано конверти 209 – 372

Відображено ПДВ у вартості конвертів 641 – 372

Відшкодовано з каси кошти, витрачені працівниками на придбання марок 372 – 301

Витрачено поштові марки і конверти 92 – 331

Путівки, що надійшли від санаторно-оздоровчих установ, оплачені 331 – 311

Отримано пільгові путівки від органів соц..страхування 333 – 652

Видано безкоштовно працівникам путівки 949 – 331

Оплачено частину вартості путівок працівниками 301 – 331

Оплачено частину вартості путівок утриманням із з/п 661 – 331

Вручено путівки працівникам 377 – 331

Списано вартість путівок за рахунок коштів фонду 652 – 377

Оплачено працівником частину вартості путівок 301 – 377