46.Зміст і структура фінансового плану під-ва.

Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фін діяльністю.

Цей розділ бізнес-плану включає такі складові: прогноз обсягів реалізації; баланс грошових надходжень та витрат; таблицю доходів та витрат; прогнозований баланс активів та пасивів під-ва; розрахунок точки беззбитковості.

Найпоширенішою формою фінансового плану є баланс доходів та витрат. Його метою є взаємоузгодження доходів та витрат. За перевищення доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд. Коли витрати перевищують доходи, визначається сума фін ресурсів, якої бракує. Додаткові фін ресурси можна одержати за рахунок кредитів, позик, випуску цінних паперів тощо.

Складання фін плану відбувається в 3 етапи: 1)аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року. 2)розгляд та вивчення вир-чих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники. 3)розробка проекту фінансового плану.

У процесі складання балансу доходів та витрат необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженнями коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів і витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі, повинні покриватися з виручкою від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням ПДВ та акцизного збору). Якщо вона виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являються збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

У процесі фін планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат та відрахувань з джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів та витрат складається перевірочна таблиця (шахматка) до фін плану. У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі - джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Це дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

Виконання фін плану здійснюється в процесі фін-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність під-ва через оперативне фінпланування. З цією метою складають баланс грошових надходжень. Він показує, коли в під-ва виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фін менеджеру можливість тимчасово вільні фін кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в ц/п, а в період, коли виникає додаткова потреба - забезпечити залучення коштів.

47.Зміст оперативного фінансового планування, надходження коштів і здійснення платежів.

ОПЕРАТИВНЕ ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ полягає в складанні та використанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот під-ва, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки під-ва в банку. В ньому відбиті грошові кошти відповідно до їх надходження та використання.Він дає можливість фін службам під-ва забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності під-ва, спостерігати за станом оборотних коштів. Він також вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Крім того, під-во складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, в якому відображаються їх надхо­дження і витрачання. Упорядкування і виконання касового пла­ну забезпечують суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання. Касовий план - це план обігу готівки під-ва, який необхідний для контролю за її надходженням і витрачанням. Він розробляється на квартал і у встановлений строк представ­ляється до комерційного банку, з яким під-во уклало до­говір про розрахунково-касове обслуговування.Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи.

1. Відображає надходження готівки (крім гро­шей, отриманих у банку) на під-во в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, ви­ручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні пла­тежі, квартплата, виручка під-в побутового обслугову­вання, інші надходження). Із загальної суми надходжень не­обхідно зазначити суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються до каси банку.

2. - види видатків під-ва го­тівкою (на зарплату, стипендії, постійні надбавки та інші ви­ди оплати праці, на виплату пенсій і допомог по соц стра­хуванню, на господарські витрати та витрати на відрядження).

3. містить розрахунок виплат зарплати та інших видів оплати праці на плановий квартал з урахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, пога­шення позик тощо). Якщо зарплата працівників перерахо­вується до банків платіжним дорученням, то ці види перераху­вань також відображаються у цьому розділі.

4. заповн. календар видач з/п працівникам і службовцям, де у встановл стро­ки (конкретні числа місяця) вказ-ся суми виплат під-ву готівкою. Ці суми відповідно до договору розрах-касового обслуг банк видає під-ву за встановлену в дого­ворі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретні місяці перевищує суму, вказану в касовому плані, то банк, як правило, стягує підвищений % за видачу готівки, що заздалегідь фіксується у договорі розрах-касового обслуг.Касовий план необх під-ву, щоб більш точно представити розмір зобов'язань перед працівниками під-ва по зарплаті і розмір інших виплат. Банку, що обслуго­вує під-во, також необх касовий план, щоб скласти зведений касовий план на обслуг своїх клієнтів у вста­новлені строки.