Кривая Лаффера
Если налоговая ставка = 0, то поступлений нет, при увеличении ставки налога поступления в бюджет появляются. Оптимальный размер налоговых ставок (R1) обеспечивает максимальное поступление в государственный бюджет. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и производству уменьшаются, и при 100%-ном налогообложении доходы государства равны нулю, т.к. никто не будет работать бесплатно.
Налоги – это обязательные безвозмездные отчисления хозяйствующих субъектов в установленные нормативно-правовой базой сроки и определенных размерах.
Классификация налогов:
Признаки |
Виды налогов |
1. По субъекту уплаты |
прямые (взимаемые со всех хозяйствующих субъектов) косвенные (уплачиваемые потребителями при покупке какого-либо товара) |
2. По территориальной принадлежности |
федеральные региональные муниципальные |
3. По бюджетной классификации |
налоги на прибыль и доходы; налоги на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ; налоги на совокупный доход; налоги на имущество; налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
Представленные выше виды налогов независимо от классификационного признака выполняют в экономике следующие функции:
фискальную (наполнение бюджетов различных уровней);
стимулирующую (определение оптимальных объемов производства и потребления);
социальную (перераспределение доходов в пользу наиболее незащищенных категорий граждан).
При этом налоговое воздействие государства на рынок является более цивилизованным методом регулирования рынка по сравнению с фиксацией цен. Оно осуществляется с помощью косвенного налогообложения, так как именно этот вид налогов включается в цену товара (НДС, налог с продаж, акцизы) и оплачивается покупателями.
Введение косвенных налогов приводит к росту равновесной цены и снижению объема продаж.
Раз потребители покупают меньше, то и производители продают, соответственно, меньше. В итоге у них снижается выручка.
При этом бремя косвенного налогообложения распределяется между производителями и потребителями в зависимости от эластичности спроса и предложения. Чем выше эластичность спроса по сравнению с эластичностью предложения, тем большая часть бремени ложится на продавца, и наоборот.
Государство вместо налогообложения может пользоваться противоположным методом регулирования рынка – дотированием.
Дотирование – выплата производителям товаров бюджетных средств для покрытия их убытков, возникающих вследствие установления государством цен ниже равновесных.
Дотации приводят к росту объема продаж, при которых потребитель оплачивает одну часть реальной цены товара, а государство – другую.
Вопрос 4. Кредитно-денежная политика государства
Стержень финансовой системы – банковская система, которая в нашей стране с января 1992 г. является двухуровневой. Первым уровнем в ней выступает центральный банк России. Вторым уровнем выступают все коммерческие банки и все остальные финансовые посредники.
Функции центрального банка:
1. Осуществляет денежную эмиссию.
2. Контролирует денежное обращение:
а) банк устанавливает учётную ставку, т.е. процент, под который центральный банк даёт кредиты финансовым посредникам. Чем выше учётная ставка, тем меньше кредитов предоставляют банки и другие финансовые посредники, т.к. брать деньги дорого, и тем меньше количество денег в обращении;
б) центральный банк устанавливает норму минимального резерва для коммерческих банков (ro), которая выражается в процентах по отношению к активам банка (это все деньги, которые коммерческий банк может пускать в оборот). Если ro = 20%, то можно отдавать 80% в кредит.
Банки, предоставляя кредиты, увеличивают денежную массу.
Зависимость между размером кредитования и изменением количества денег в обращении отражает денежный, или банковский, мультипликатор (m).
Величина денежного мультипликатора обратно пропорциональна норме банковского резерва, рассчитывается по формуле
;
в) через куплю-продажу государственных ценных бумаг. Когда государству надо сократить количество денег в обращении, оно выпускает ценные бумаги.
3. Дает разрешения на ведение финансовых операций финансовым посредникам.
4. Выполняет функцию формирования государственных денежных резервов: золотых и валютных.
Коммерческие банки. Банк привлекает денежные средства населения и предприятий, затем ищет, кому нужны кредиты. Прибыли банка складываются из разницы между суммой процентов, полученной банком от всех операций, процентами, которые будут выплачены вкладчикам, и издержками банка (материальные затраты и ЗП). После уплаты налогов чистая прибыль делится между акционерами.
Коммерческие банки могут покупать и продавать ценные бумаги, вести текущие счета предприятий, заниматься инкассацией – принимать выручку (забирают деньги в кассе и кладут на счет предприятия) и оказывать другие банковские услуги (учет векселей, клиринговые операции – взаимозачеты).