Доц. М.Р. Пинская. Тесты по дисциплине «Теория и история налогообложения»

Тема 1. Сущность и назначение налогов

Закрытые тесты (11 шт.)

1. Под налогом понимается:

   1. коллективно безэквивалентный платеж,

   2. индивидуально безвозмездный платеж,

   3. Индивидуально возмездный платеж,

   4. коллективно возмездный платеж.

2. Налоги являются:

1. частноправовыми доходами,

2. общественно-правовыми доходами,

3. и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами.

4. Государственными и муниципальными доходами.

3. Не является специфической чертой налогов:

1. обязательность,

2. эквивалентность,

3. законодательный характер,

4. Инвидуальность.

4. Английский экономист У. Петти (1623-1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:

1. «Исследование о природе и причинах и богатства народов»,

2. «Трактат о налогах»,

3. «О государстве»,

4. «Опыт теории налогов».

5. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита (1723-1790) был английский экономист XIX в.:

1. Д. Риккардо,

2. Л. Вальрас,

3. Дж. Р. Мак-Куллох,

4. Д. Локк.

6. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе:

1. «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»,

2. «Начала политической экономии и налогового обложения»,

3. «Проблемы переложения налогов»,

4. «Опыт теории налогов».

7. Представитель неоклассической школы Эдвин Р. А. Силегман рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:

1. «Проблемы переложения налогов»,

2. «Исследование о природе и причинах богатства народов»,

3. «О государстве»,

4. «Трактат о налогах».

8. Дж. М. Кейнс в 30-е годы XX в. основал направление о месте и роли налогов в рыночном хозяйстве, получившее следующее название:

1. Теория предложения,

2. монетаризм,

3. теория налогового нейтралитета,

4. парафискалитет.

9. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующей теории:

1. теории налога как страховой премии,

2. Классической теории налогов,

3. теории «экономики предложения»,

4. теории «публичного договора».

10. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения, как наслаждение от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующей теории:

1. теории наслаждения,

2. Теории обмена,

3. теории налогового нейтралитета,

4. теории «единого налога».

11. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующей теории:

1. Теории «экономики предложения»,

2. Теории налога как страховой премии»,

3. теории переложения налогов,

4. теории обмена.

Открытые тесты (27 шт.)

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

3. Промысловый доход от государственного имущества, именуемый также домен, представляет собой доход государства от осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности.

4. Доходы, полученные от эксплуатации исключительного права государства заниматься определенными видами деятельности или иметь определенные права, именуются регламентами .

5. Налоги выполняют следующие три функции: фискальная, регулирующая, контрольная.

6. Фискальная функция налогов проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности.

7. Регулирующая функция налогов предполагает, что налоги активно влияют на экономику.

8. Контрольная функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность качественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

9. В 1818 г. русский финансист Н. И. Тургенев выпустил в свет книгу «Опыт теории налогов» .

10. Английский экономист У. Петти (1623-1687) является автором научного труда «Трактат о налогах» .

11. В 1776 г. шотландский экономист А. Смит (1723-1790) выпустил в свет книгу «Исследование о природе и причинах богатства народов» .

12. В 1817 г. английский ученый Д. Риккардо выпустил в свет книгу «Начало политической экономии и налогового обложения» .

13. В 1906 г. профессор политической экономии Колумбийского университета Эдвин Р. А. Селигман выпустил в свет книгу «Эссе о налогообложении» .

14. Представители школы меркантилистов Д. Карафа, Ж. Боден (XV в.) рассматривали налоги как чрезвычайный источник государственных доходов, который должен применяться лишь в исключительных случаях.

15. Английские философы Т. Гоббс и Д. Локк (XVI-XVII вв.) разработали теорию «Теория общественного договора» . Налоги в их понимании – это не отношения подчинения налогоплательщиков и власти, а система контрактов между ними.

16. Физиократы – Ф. Кенэ, Ж. Тюрго (XVII-XVIII вв.), проповедовавшие частную налоговую теорию О едином налоге, считали, что налогом надо облагать только чистый продукт, как единственный подлинный экономический «излишек».

17. Первая общая налоговая теория – теория общественного договора, основывается на возмездном характере налога: через налог граждане покупают у государства услуги по охране нападения извне, поддержанию порядка и т.д.

18. Швейцарский экономист Ж. Сисмонди (первая пол. XIX в.) сформулировал теорию наслаждения, по которой налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения: от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности.

19. Французский учёный А. Тьер и английский экономист Д. Р. Мак-Куллох (XVIII в.) – представители теории налога как страховой премии, считали, что налог – это страховой платеж, уплачиваемый подданными государства на случай наступления какого-либо риска.

20. А. Смит и Д. Риккардо (XVIII-XIX вв.) – авторы классической теории налогов, полагали, что налоги есть основной вид государственных доходов для покрытия затрат по содержанию правительства.

21. Впервые в отечественной экономической литературе термин «налог» употребил русский историк А.Я.Поленов (XVIII в.) в своей работе «О крепостном состоянии крестьян в России» (1765 г.).

22. Последователи Дж. М. Кейнса (А. Хансен, Р. Харрод, Ф. Ноймарк и др.) создали теорию неокейсианство, и рассматривали налоги как орудие экономической политики государства.

23. Противники кейнсианской школы – представители монетаристской школы (А. Маршалл, Г. Стайн, А. Лэффер и др.) считают налоги чисто фискальным инструментом и утверждают, что государственное регулирование экономики должно носить ограниченный характер.

24. Автором научного труда «О крепостном состоянии крестьян в России» (1765 г.), в котором впервые был употреблен термин «налог», является русский историк А.Я.Поленов .

25. Автором научного труда «Начало политической экономии и податного обложения» (1817 г.) является английский экономист Д.Рикардо .

26. Автором научного труда «Эссе о налогообложении» (1906 г.) является американский экономист А.Селигмен .

27. Автором научного труда «Трактат о налогах» является английский экономист У.Петти .

Задания на соответствие (3 шт.)

1. Расположите названия налогов и сборов, приведенные в левой колонке, соответственно их определениям, приведенным в правой колонке:

регалия	доход государства от осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности – сдачи имущества в аренду, продажи имущества, организации казенных предприятий, доходы от ценных бумаг частных эмитентов и т.п.
домен	доход, полученный от эксплуатации исключительного права государства заниматься определенными видами деятельности или иметь определенные права

2. Расположите данные, представленные в левой колонке, соответственно их характеристике, приведенной в правой колонке:

Теория «наслаждения» - Жан Симон де Сисмонди (1773-1842)	Налог - это цена за услуги государства.
Теория налога как страховой премии (Адольф Тьер (1797-1877), Джон Рамсей Мак-Куллох (1789-1864)	Налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения, как наслаждение от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности.
Теория «публичного договора» - Шарль Луи Монтескье (1689-1755)	Налог - это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска. Смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка.

3. Расположите названия работ, приведенные в правой колонке, соответственно их авторам, приведенным в левой колонке:

А. Смит	«Опыт теории налогов»
Н.И. Тургенев	«Трактат о налогах»
Д. Рикардо	«Исследование о природе и причинах богатства народов»
У. Петти	«Начало политической экономии и податного обложения»

5