Домашнее задание . Финансовая система

№ 1. Каковы основные сложности использования принципа платежеспособности в функционировании современной налоговой системы?

Эти сложности связаны в основном с проблематичностью определения базы налогообложения и трудностями подсчета.

№ 2. Какие из перечисленных ниже налогов относятся к прямым, какие — к косвенным:

а) индивидуальный подоходный налог;

б) акцизы;

в) таможенные пошлины;

г) налог с продаж;

д) налог на прибыль корпораций?

Объясните критерий деления.

а), д) - прямые налоги (прямо взимаются с субъекта нало­гообложения); б), в), г) - косвенные налоги (перекладываются на потребителя).

№ 3. Личный подоходный налог и налог на доходы корпораций несут на себе основную фискальную нагрузку (т. е. именно за счет этих налогов образуется основная часть поступлений в бюджет). Почему в конце 1980-х —начале 1990-х гг., несмотря на растущие бюджетные дефициты, правительства развитых стран проводили сокращение налоговых ставок и снижали перечень облагаемых этими видами налогов доходов?

Правительства этих стран старались дать большую свободу рыночным механизмам путем ограничения вмешательства госу­дарства во всех сферах.Данные либе­ральные мероприятия сопровождаются расширением базы нало­гообложения, т. е. объема дохода, облагаемого налогом, что не дает слишком сильно сокращаться поступлениям в государственный бюджет.

№ 4. В связи с чем во многих развитых странах в конце XX — начале XXIвв. происходил постепенный рост налогов на заработную плату?

Эти налоги представляют собой взносы в фонд социаль­ного страхования, их рост связан с развитием социальных про­грамм.

№ 5. Почему налог на прибыль корпораций связан с проблемой двойного налогообложения?

Проблема двойного налогообложения возникает в связи с той частью прибыли, которая выплачивается в виде дивидендов, т. к, после взимания налога с прибыли корпораций происходит взи­мание личного подоходного налога держателя акции.

№ 6. Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?

Такие налоговые системы считаются, во-первых, наибо­лее справедливыми в социальном отношении, т. к. люди с больши­ми доходами облагаются и большими налогами, во-вторых, имен­но по этой же причине увеличиваются поступления в бюджет.

№ 7. Почему в последние годы в развитых странах со смешанной экономикой существует тенденция снижения степени прогрессивности налоговых систем (особенно налогов на доходы корпораций)?

Сильная прогрессия налоговых ставок тормозит разви­тие деловой активности, т. к. большой доход влечет за собой рост налогового бремени. Экономический спад в середине 1970-хгг. в странах Запада вызвал необходимость создания всевозможных экономических стимулов, в том числе, и путем снижения степени про­грессивности налогов.

№ 8. Насколько применима на практике кривая Лаффера? Где Вы видите область ее применения?

Кривая Лаффера не носит непосредственно практическо­го характера. Она демонстрирует общую закономерность, связан­ную с существованием предела роста ставок налогов, и имеет тео-ретическое значение.

№ 9. Если мы наблюдаем бюджетный дефицит в условиях полной занятости, о каком бюджетном дефиците мы говорим: о структурном или о циклическом? Что представляет собой фактический бюджетный дефицит?

В условиях полной занятости мы говорим о структурном бюджетном дефиците. Фактический бюджетный дефицит = цикли­ческий + структурный.

№ 10. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике? С какими проблемами сталкивается экономика в данном случае?

Лучше использовать займы у населения путем размеще­ния государственных облигаций. Однако, в этом случае дает себя знать эффект вытеснения.

№ 11. Если расходы государства и налоги вырастут одновременно на 40 млрд. долл., что произойдет с выпуском продукции?

Произойдет рост на 40 млрд. долл.

№ 12. Можно ли рассматривать встроенную стабильность как достаточное условие успешного функционирования налогово-бюджетной системы? Есть ли необходимость в проведении дискреционной политики?

Кейнсианцы в большей степе­ни уповают на механизмы дискреционной политики, т. е. считают, что встроенные стабилизаторы лишь смягчают колебания, но для ре­шения всего комплекса макроэкономических проблем необходи­мо проведение именно дискреционной политики. Неоклассическая школа ориентируется в основном на встроенную стабильность, хотя и не отрицает использования методов дискреционной политики.

№ 13. Почему сторонники экономики предложения при проведении стимулирующей налогово-бюджетной политики в большей степени ориентируются на снижение налогов, чем сторонники экономики спроса (кейнсианцы)? Как, с точки зрения этих двух экономических школ, снижение налогов повлияет на бюджетный дефицит?

Кейнсианцы предлагают регулировать совокупный спрос, поэтому наряду с сокращением налогов они выдвигают тезис о не­обходимости роста государственных расходов. Сторонники эко­номики предложения полагают, что именно налоги, снижение ко­торых ведет к увеличению доли дохода после уплаты налогов (сни­жение личного подоходного налога) и увеличению нормы накоп­ления капитала (снижение налога на доходы корпораций), способ­ствуют экономическому росту. Они также, в отличие от кейнсианцев, считают, что сокращение ставок налогов иногда может вести к росту налоговых поступлений и снижению де­фицита.

№ 14. «Внутренний государственный долг — это наш долг самим себе». Оцените данное высказывание. Каковы возможности правительства уменьшить внутренний государственный долг?

Отчасти такое высказывание верно, правительство может выплачивать государственный долг за счет налогов, рефинансиро­вания и создания денег, но не надо забывать и об отрицательных по­следствиях внутреннего государственного долга в долгосрочной пер­спективе: нарушениях в социальной сфере (неравномерное рас­пределение доходов), снижении стимулов к инвестициям в связи с необходимостью выплаты процентов по долгу.