21. Организация бюджетирования на предприятии.

Организация бюджетирования на предприятии. Этапы организации бюджетирования на предприятии 1) Система ключевых показателей деятельности предприятия годовая выр от реал; ср уровень наценки, издержек ,чистой прибыли; задействов-го кап; соотношение величин заем и собств кап; производит-ть труда одного. 2) Составление Гл бюджета На осн установленных значений ключевых показателей деят-ти Компании форм-ся пять документов: Бюджет дох и рас (БДР) Бюд движения ден ср (БДДС) Бюд по балансовому листу (ББЛ) «Детализированный бюд расх» и «Бюд труда и з/п» 3) Фин структур-ие (Стимул-ие вып-я бюджетов) реальный фин план, кот имеет конкретных исп-ей, лично заинтересованных в его вып. 4) Инфор-ая структуризация осущ-ся структуризация статей бюджета, распред отдельных статей в бюджеты по ЦФО и разрабатываются схемы их консолидации в три основных (БДР, БДДС, ББЛ). 5) Распр-е ф-ий бюд-го план-ия Данные по знач бюдж статей должны идти по схеме «сверху вниз» и осн-ся на ключевых плановых показателях, уст-х Бюджетным комитетом в бизнес-плане и утв Советом Директоров. 6) Построение системы ответст-ти за соблюдение бюд регламенто Руководители ЦФО несут отв-ть за вып-е бюд показателей в соотв с системой, отраженной в разделе Инфо-ое структурирование, каждый по статьям бюджета, опред для его (ее) центра отв-ти. 7) Анализ откл от бюджета, построение гибкого бюджета проводится по всем статьям бюджета, по каждому Центру финансовой ответственности. Анализ по каждой отдельной статье необходим для выявления причин невып планов по прибыли. Все предложения по предвар корректировке значений бюд показателей на тек мес должны предост-ся руководителями ЦФО фин отделу на рассмотрение с 20-го числа до конца тек месяца. Затем предложения выносятся на рассмотр Бюджетного комитета и утв-е Совета директоров.

22. Структура основного бюджета предприятия.

Общий (основной) бюджет — это скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы пред-я в целом, объединяющий блоки отдельных бюджетов и характеризующий информационный поток для принятия и контроля управ-их решений в области фин-го планирования.

В основном бюджете в количественном выражении рассматриваются будущая прибыль, ден потоки и поддерживающие планы. Основной бюджет представляет итог многочисленных обсуждений и решений о будущем предприятия, обеспечивает как оперативное, так и финн-ое упр-е.

Расчеты, осущ-ые в процессе формирования бюджета предприятия, позволяют в полном объеме и своевременно определить необходимую сумму ден средств на реализацию принятых решений, а также источники поступления этих средств (собственные, кредитные, средства инвестора.

Эффект от разработки бюджета состоит в повышении степени гибкости предприятия из-за возможности предвидеть результаты упр-ких действий, определить базовые установки для каждого направления деят-ти предприятия и рассчитать разные варианты, заранее подготавливая ответные действия на возможные изменения как во внешней, так и во внутренней среде.

Основной бюджет основывается на 3 обязательных финансовых документах: Прогноза отчета прибылей и убытков; Прогноза отчета о движении ден ср-в; Прогноза балансового отчета

Бюджет условно может быть разделен на две составные части:1. Операционный бюджет: Бюджета реализации; Бюджет производства; Бюджета производственных запасов; Бюджета прямых затрат на материалы; Бюджета общепроизв-ых расходов; Бюджета прямых затрат на оплату труда; Бюджета коммерческих расходов; Бюджета общехоз-ых расходов; Бюджета прибылей и убытков. 2.Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их исп-ия: Инвестиционного бюджета; Плана денежных потоков, бюджетный баланс; бюджетное состояние ден потоков.