- •Финансовая деятельность государства: понятие, методы, формы.
- •Предмет, метод, система и источники финансового права рф.
- •Место финансового права в системе российского права
- •Субъекты финансового права
- •Понятие, элементы и виды финансовых правоотношений.
- •Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.(5 билет)
- •Понятие финансово-правовых норм и их классификация.
- •Понятие и роль финансов, финансовая система Российской Федерации
- •Правовой статус Правительства рф как участника финансового правоотношения
- •Исполнительные и представительные органы субъектов рф и муниципальных образований как участники финансовых правоотношений
- •Правовой статус Министерства финансов рф как участника финансового правоотношения (глава - Антон Силуанов, подчиняется президенту)
- •Правовой статус Счетной палаты рф как участника финансового правоотношения
- •Правовой статус Федерального Казначейства рф как участника финансового правоотношения
- •Правовой статус Федеральной налоговой службы рф как участника финансового правоотношения
- •Правовой статус Центрального банка рф как участника финансового правоотношения
- •Правовой статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как участника финансового правоотношения
- •Понятие, задачи и функции финансового контроля
- •Виды финансового контроля
- •Финансовый контроль, осуществляемый органами специальной финансово-кредитной компетенции
- •Ведомственный и внутрихозяйственный финансовый контроль
- •Понятие и виды аудита
- •Понятие и общая характеристика бюджетной компетенции (прав) Российской компетенции, её субъектов и муниципальных образований
- •Понятие, правовые формы и роль государственного и местного бюджета.
- •Общая характеристика стадии - составление проекта федерального бюджета (тетрадь)
- •Общая характеристика стадии – рассмотрение федерального бюджета
- •Исполнение бюджетов (тетрадь)
- •Общая характеристика стадии - утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •Бюджетная классификация
- •Понятие и виды межбюджетных отношений
- •Межбюджетные трансферты
- •Понятие и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства
- •Внебюджетные государственные фонды (тетрадь)
- •Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность
- •Соотношение налогов и иных обязательных платежей
- •Классификация налогов и сборов
- •Правовой механизм налога и его элементы (тетрадь)
- •Понятие системы налогов и сборов, принципы её построения и функционирования.
- •Налоговое право: понятие, предмет и методы правового регулирования
- •Налоговое право в системе российского права. Система налогового права
- •Источники налогового права. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Нормы налогового права: понятие, особенности, виды
- •Налоговые правоотношения: понятие, особенности, структура
- •Понятие и значение государственного и муниципального кредита.
- •Структура государственного и муниципального долга, виды и срочность долговых обязательств государства и муниципальных образований.
- •Основания, условия предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов.
- •Выпуск государственных и муниципальных ценных бумаг как вид государственных (муниципальных) долговых обязательств.
- •Порядок и условия предоставления государственных и муниципальных гарантий.
- •Основания прекращения государственных и муниципальных долговых обязательств, их списание с государственного (муниципального) долга.
- •Управление государственным и муниципальным долгом, его обслуживание.
- •Ответственность по долговым обязательствам Российской Федерации, субъектов рф и муниципальных образований.
- •Понятие и содержание валютного регулирования.
- •Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля.
Внебюджетные государственные фонды (тетрадь)
Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность
Налог – в соответствии со статьей 8 НК РФ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Сущность налога состоит в отчуждении принадлежащих частным лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, то есть в законном изъятии государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса. При этом часть собственности налогоплательщиков – физических лиц и организаций – в денежной форме переходит в собственность государства.
Признаки налогов:
1) императивно-обязательный характер. Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения налоговой обязанности. Этим налоговые платежи отличаются от такого вида бюджетных доходов, как безвозмездные перечисления, предусмотренные ст. 41 БК РФ;
2) индивидуальная безвозмездность. Уплата налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу данного, персонально определенного налогоплательщика;
3) денежная форма. НК РФ определяет налог как исключительно денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Средство платежа – валюта РФ;
4) публичный и нецелевой характер налогов. Налоговые платежи – безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать. Именно налоги и сборы составляют подавляющую часть доходных источников государства и муниципальных образований (иногда до 90%).
Цели взимания налогов:
– финансовое обеспечение деятельности государства (например, по обороне страны, поддержанию общественного порядка и борьбе с преступностью, ликвидации чрезвычайных ситуаций, ведению разведки и контрразведки, управлению страной);
– финансовое обеспечение деятельности муниципальных образований (направленной на поддержку жилищно-коммунального хозяйства, строительство дорог, школ, объектов культуры, выдачу всякого рода субсидий и т.д.);
– финансовое обеспечение совместной деятельности государства и муниципальных образований.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей
Налоги следует отличать от сборов, пошлин или взносов.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки.
К общим относятся:
- обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды;
- возможность принудительного способа изъятия;
- контроль единой системы налоговых органов.
В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.
1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.
2. По цели. Цель налогов - удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов - удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.
3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.
4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.
5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер, и его уплата происходит без определенной системы.