- •Раздел 1: Основы налогообложения Лекция 1: Основы построения налоговых отношений и принципы налогообложения
- •Сущность налоговых функций
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Понятие налога и элементы налогообложения
- •Налоговые отношения: понятие и участники
- •Классификация налогов
- •Лекция 2: Общие правила исполнения обязанностей по уплате налога
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанностей по уплате налогов
- •Исполнение обязанностей по уплате налогов
- •Способы обеспечения исполнения по уплате налогов
- •Порядок уплаты налогов
- •Налоговые льготы и их применения
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел 2: Налогообложения организации Лекция: Понятие организации, порядок её создания, государственная регистрация и постановка на налоговой учет
- •Порядок создания и государственная регистрация организации
- •Порядок постановки на налоговый и иной учет
- •Лекция: Виды и понятие налоговых режимов, применяемых к организациям, организации в роли налогового агента
- •Понятие общего и специального налогообложения
- •Выбор режима налогообложения при постановке на налоговый учет
- •Организация в роли налогового агента
- •Порядок уплаты налогов организации, предприятия и организация налоговых органов по учету исчисленных и уплаченных налогоплательщиками налогов
- •Лекция: Налог на прибыль организации
- •Понятие прибыли нормативно правовая база исчисления налога
- •Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога
- •Лекция: Налогообложение имущества организации
- •Система имущественного налогообложения в рф
- •Налог на имущество организации
- •Лекция: Транспортный налог
- •Лекция: Земельный налог
- •Налогоплательщики и основные объекты налогообложения
- •Льготы по налогам
- •Порядок определения налоговой базы
- •Порядок начисления налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Лекция: Платежи за пользование природными ресурсами
- •Понятие платежей за пользование природными ресурсами
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный налог
- •Лекция: ндфл
- •Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды налоговых вычетов
- •Лекция: Специальные налоговые режимы
Порядок и сроки уплаты налога
Организации и ИП уплачивают налог за налоговый период не позднее 1 февраля следующего года, по отчетным периодам – не позднее последнего числа месяца за отчетным периодом. Сроки сдачи отчетности (декларации и расчетов авансовых платежей) – те же. Физические лица уплачивают налог на основе уведомления, направленного налоговыми органами не позднее 1 ноября года за налоговым периодом.
Лекция: Платежи за пользование природными ресурсами
Понятие платежей за пользование природными ресурсами
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Понятие платежей за пользование природными ресурсами
Современная фискальная (фиск – сбор) системы РФ предусматривает обязательность уплаты следующих платежей за пользование природными ресурсами:
плата за землю (в виде земельного налога и арендной платы за землю)
налог на добычу полезных ископаемых
платежи при пользовании недрами (разовые, регулярные и т. д.)
платежи за пользование лесным фондом (лесные кодексы арендная плата)
водный налог
сборы за пользование объектами животного мир и водными биологическими ресурсами
плата за загрязнение окружающей среды (за выброс и сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов)
К налогам из указанных платежей относятся земельный налог, водный, НДПИ и сборы за пользование. Все остальные платежи носят не налоговый характер и взымаются не на основании НК РФ, а на основании законов о недрах, об охране окружающей среды, лесного кодекса, земельного и т. д.
Налог на добычу полезных ископаемых
НПДИ – федеральный прямой налог, порядок исчисления регулируются главой 26 НК РФ.
Статус налогоплательщика НДПИ пользователей недр приобретает в случае получения им лицензии на право пользования участка недр. В этом случае налогоплательщик подлежит дополнительной постановке на налоговый учет по месту нахождения участка недр. Постановка на учет осуществляется без участия налогоплательщика на основании сведении органов выдавшего лицензию.
Объект налогообложения – полезные ископаемые из недр.
НК РФ устанавливает 20 видов полезных ископаемых: уголь, торф, нефть, газовые конденсат, битумы, природная соль и т. д.
Налоговый период – календарный месяц.
Налоговая база:
1) количество добытого полезного ископаемого (по природному и покупному газу)
2) стоимость добытого полезного ископаемого – по прочим полезным ископаемым
Налоговые ставки делятся на процентные и специфические (установлены по природному газу и нефти) самая низкая ставка 3,8% для калийных солей, самая высокая 17,5% для газового конденсата.
Налогоплательщики, проводящие за счет собственных средств получения геологической информации или возместившие государству все расходы на поиск и разведку запасов полезных ископаемых при расчете налога, используют ставку с коэффициентом 0,7. Налог исчисляется по каждому виду отдельно, налоговая декларация так же формируется по каждому виду. Уплата налога проводится по месту нахождения участка недр, раздельно по каждому полезному ископаемому. Срок сдачи налоговой отчетности последний день месяца за налоговым периодом. Срок уплаты налога 25 число за налоговым периодом.