- •Раздел 1: Основы налогообложения Лекция 1: Основы построения налоговых отношений и принципы налогообложения
- •Сущность налоговых функций
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Понятие налога и элементы налогообложения
- •Налоговые отношения: понятие и участники
- •Классификация налогов
- •Лекция 2: Общие правила исполнения обязанностей по уплате налога
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанностей по уплате налогов
- •Исполнение обязанностей по уплате налогов
- •Способы обеспечения исполнения по уплате налогов
- •Порядок уплаты налогов
- •Налоговые льготы и их применения
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел 2: Налогообложения организации Лекция: Понятие организации, порядок её создания, государственная регистрация и постановка на налоговой учет
- •Порядок создания и государственная регистрация организации
- •Порядок постановки на налоговый и иной учет
- •Лекция: Виды и понятие налоговых режимов, применяемых к организациям, организации в роли налогового агента
- •Понятие общего и специального налогообложения
- •Выбор режима налогообложения при постановке на налоговый учет
- •Организация в роли налогового агента
- •Порядок уплаты налогов организации, предприятия и организация налоговых органов по учету исчисленных и уплаченных налогоплательщиками налогов
- •Лекция: Налог на прибыль организации
- •Понятие прибыли нормативно правовая база исчисления налога
- •Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога
- •Лекция: Налогообложение имущества организации
- •Система имущественного налогообложения в рф
- •Налог на имущество организации
- •Лекция: Транспортный налог
- •Лекция: Земельный налог
- •Налогоплательщики и основные объекты налогообложения
- •Льготы по налогам
- •Порядок определения налоговой базы
- •Порядок начисления налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Лекция: Платежи за пользование природными ресурсами
- •Понятие платежей за пользование природными ресурсами
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный налог
- •Лекция: ндфл
- •Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Понятие и виды налоговых вычетов
- •Лекция: Специальные налоговые режимы
Налогоплательщики и основные объекты налогообложения
Земельный налог – прямой, местный. Установлен Главой 31 НК РФ, вводится в действие постановлениями администрацией муниципальных образований и обязателен к уплате на их территории.
Налогоплательщики – организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, в праве постоянного пользования (бессрочного пользования) или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база – кадастровая стоимость земельных участков (определяется в соответствии с земельным законодательством РФ).
Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды для организации и индивидуальных предпринимателей – 1,2 и 3 квартал. Для физических лиц не устанавливается.
Налоговые ставки устанавливаются постановлением администрации и не могу превышать, установленных НК РФ:
0.3% - по землям сельскохозяйственного предназначения, занятых жилищным фондом и объектами инфраструктуры ЖКХ, представленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства.
1.5% в отношении прочих земельных участков
Льготы по налогам
Льготы для физических лиц:
Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей для следующих налогоплательщиков:
героев СССР, РФ, кавалеров орденов славы
инвалидов первой второй группы, инвалидов с детства
ветеранов и инвалидов боевых действий
физических лиц, подверженных радиацией
Льготы для организации – освобождаются от налогообложения организации уголовно-исполнительной системы, организации, в чьем ведении находятся государственные автомобильные дороги, религиозные организации, общественные организации инвалидов и т. д.
Месяц возникновения права на налоговую льготу и месяц прекращения этого права принимается за полный месяц.
Порядок определения налоговой базы
Организации и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании земельного кадастра (необходимо запросить у кадастровой палаты стоимость принадлежащих им земельных участков). Налоговая база определяется для физических лиц налоговыми органами на основании сведении от соответствующих государственных организаций.
Земельный участок может находится в общей долевой собственности(1) в общей совместной собственности(2) или принадлежать одному налогоплательщику(3). Налоговая база в отношении земельных участков относящихся к 1 определяется пропорционально доли каждого налогоплательщика в общей долевой собственности, 2 – в равных долях, 3 – налоговая база единая.
Порядок начисления налога и авансовых платежей
Налогоплательщики и индивидуальные предприниматели исчисляют суммы авансовых платежей и налога самостоятельно. Авансовые платежи за 1, 2 и 3 квартал определяются по формуле:
¼ кадастровая стоимость*налоговая ставка
налог за налоговый период = кадастровая стоимость*налоговая ставка
По земельным участкам представленным в собственность физическим и юридическим лицам для осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального) исчисления из авансовых платежей и суммы налога проводятся с коэффициентом 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации, права на земельный участок до даты государственной регистрации, права на построенный объект недвижимости. Если строительство завершено до истечения трехлетнего срока сумма налога исчисленного с коэффициентом 2 признается излишне уплаченным налогом и подлежит возврату налогоплательщику в установленном порядке. Если строительство завершается более трех лет то авансовые платежи и суммы налога исчисляются с коэффициентом 4, начиная с периода превышающего 3 года.
По земельным участкам представленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства налог исчисляется с коэффициентом 2. Срок с даты государственной регистрации на земельный участок до государственной регистрации на выстроенный объект недвижимости в течение 10 лет. Налог, уплаченный с коэффициентом 2, считается излишне исчисленным если строительство завершено до истечения этого срока налог принадлежит возврату налогоплательщику.