2. На конец 1 года рассчитать собственные средства, составить баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Финансовый баланс.
Актив |
||
|
На начало года |
На конец года |
1. Внеоборотные активы, в том числе: |
|
|
- внеоборотные материальные активы; |
0 |
1680376 |
- нематериальные активы. |
- |
- |
2. Долгосрочные финансовые вложения. |
- |
- |
3.Оборотные активы. |
0 |
1251669 |
Итого Атив |
|
2932045 |
Пассив |
||
|
На начало года |
На конец года |
1. Собственный капитал. |
210000 |
559791 |
2. Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность. |
0
|
1282500 |
3.Краткосрочная кредиторская задолженность. |
0 |
1089754 |
Итого Пассив |
|
2932045 |
Отчет о прибылях и убытках.
Показатели |
Годы |
|
предыдущий |
отчетный |
|
Выручка от реализации |
0 |
17175460 |
- Себестоимость реализованной продукции |
0 |
14500125 |
Валовая прибыль |
0 |
2675335 |
+/- Доходы и расходы по основной деятельности |
0 |
-158500 |
Прибыль от основной деятельности |
0 |
2516835 |
+/- доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью |
0 |
-872050 |
Прибыль до уплаты налога |
0 |
1644785 |
Налог |
0 |
246718 |
Чистая прибыль |
0 |
1398067 |
Отчет о движении денежных средств.
остаток ДС на начало отчетного года |
0 |
ср-ва, полученные от покупателей и заказчиков |
13740368 |
на оплату приобретенных товаров, работ услуг |
11208902 |
на оплату труда |
420144 |
на прочие расходы |
1475075 |
налог на прибыль |
246718 |
Чистые ДС от текущей деятельности |
389529 |
остаток ДС на конец отчетного года |
389529 |
3.Спрогнозировать 2 год работы предприятия торговли, используя показатель сбалансированного роста и учитывая инфляцию, кроме того, создать второе предприятие - производство. Взять оборудование в лизинг и рассчитать лизинговые платежи. Итоги 2 года представить в виде финансовых документов. Для 2 года рассчитать маржинальный доход.
Прогноз 2 года работы предприятия торговли.
Индекс стабильного (устойчивого) роста продаж:
SGR – индекс стабильного роста;
SGR = 0,4
b – доля нераспределенной прибыли = 0,08
NP – чистая прибыль = 1398067
D – долги = 2372254
E – собственный капитал = 559791
A – активы = 2932045
S – продажи = 17175460
Инфляция = 8,8% = 1,09
Движение денежных средств, учитывая показатель сбалансированного роста, инфляцию (1,09*1,4)
Выручка |
26209752 |
ДЗ |
5241950 |
Приобретение товара |
23756646 |
З/п + отчисления |
641140 |
ДКЗ |
444525 |
ККЗ |
4276196 |
Расходы на хранение и продажу товара |
241871 |
Амортизация |
83645 |
Аренда |
1190280 |
Маржинальный доход = Выручка – Переменные затраты =
= 26209752 – 23756646 = 2453106
Баланс, 2-ой год деятельности предприятия торговли.
Актив |
||
|
На начало года |
На конец года |
1. Внеоборотные активы, в том числе: |
|
|
- внеоборотные материальные активы; |
1680376 |
1596731 |
- нематериальные активы. |
- |
- |
2. Долгосрочные финансовые вложения. |
- |
- |
3.Оборотные активы. |
1251669 |
1910047 |
Итого Атив |
2932045 |
3506778 |
Пассив |
||
|
На начало года |
На конец года |
1. Собственный капитал. |
559791 |
1599754 |
2. Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность. |
1282500 |
837975 |
3.Краткосрочная кредиторская задолженность. |
1089754 |
1069049 |
Итого Пассив |
2932045 |
3506778 |
Отчет о прибылях и убытках.
Показатели |
Годы |
|
предыдущий |
отчетный |
|
Выручка от реализации |
17175460 |
26209752 |
- Себестоимость реализованной продукции |
14500125 |
22083193 |
Валовая прибыль |
2675335 |
4126559 |
+/- Доходы и расходы по основной деятельности |
-158500 |
-241871 |
Прибыль от основной деятельности |
2516835 |
3884688 |
+/- доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью |
-872050 |
-1190280 |
Прибыль до уплаты налога |
1644785 |
2694408 |
Налог |
246718 |
404161 |
Чистая прибыль |
1398067 |
2290247 |
Отчет о движении денежных средств.
остаток ДС на начало отчетного года |
389529 |
ср-ва, полученные от покупателей и заказчиков |
20967802 |
на оплату приобретенных товаров, работ услуг |
17104785 |
на оплату труда |
641140 |
на прочие расходы |
1876676 |
налог на прибыль |
404161 |
Чистые ДС от текущей деятельности |
941040 |
остаток ДС на конец отчетного года |
1330568 |
Создано второе предприятие – производство.
Доходы предприятия:
Выручка за год:
48909120 руб.
Расходы предприятия.
1. Приобретено оборудование в лизинг.
Стоимость имущества - предмета договора - 16,0 млн. руб.;
Срок договора - 10 лет;
Срок полезного использования предмета лизинга - 10 лет;
Норма амортизационных отчислений - на полное восстановление 10% годовых;
Лизингодатель получил кредит в сумме 16 млн. руб. под 12% годовых;
Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю - 10% годовых;
Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего - 1,0 млн. руб.;
Лизингополучатель при заключении договора уплачивает лизингодателю аванс в сумме 1,6 млн. руб.;
Ставка налога на добавленную стоимость - 18%;
Лизинговые взносы уплачиваются равными долями ежемесячно 1-го числа каждого месяца.
1. Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Период |
Стоимость имущества на начало года |
Сумма амортизационных отчислений |
Стоимость имущества на конец года |
Среднегодовая стоимость имущества |
1-й год |
16 |
1,6 |
14,4 |
15,2 |
2-й год |
14,4 |
1,6 |
12,8 |
13,6 |
3-й год |
12,8 |
1,6 |
11,2 |
12 |
4-й год |
11,2 |
1,6 |
9,6 |
10,4 |
5-й год |
9,6 |
1,6 |
8 |
8,8 |
6-й год |
8 |
1,6 |
6,4 |
7,2 |
7-й год |
6,4 |
1,6 |
4,8 |
5,6 |
8-й год |
4,8 |
1,6 |
3,2 |
4 |
9-й год |
3,2 |
1,6 |
1,6 |
2,4 |
10-й год |
1,6 |
1,6 |
0 |
0,8 |
1.2. Расчет общего размера лизингового платежа.
АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году.
ПК – плата за используемые кредитные ресурсы на приобретение имущества.
КВ – комиссионное вознаграждение за предоставление имущества по договору лизинга.
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги, предусмотренные договором лизинга.
НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
ЛП – лизинговые платежи.
Расчет, млн. руб.
Период |
АО |
ПК |
КВ |
ДУ |
В |
НДС |
ЛП |
1-й год |
1,60 |
1,82 |
1,52 |
0,10 |
5,04 |
0,91 |
5,95 |
2-й год |
1,60 |
1,63 |
1,36 |
0,10 |
4,69 |
0,84 |
5,54 |
3-й год |
1,60 |
1,44 |
1,20 |
0,10 |
4,34 |
0,78 |
5,12 |
4-й год |
1,60 |
1,25 |
1,04 |
0,10 |
3,99 |
0,72 |
4,71 |
5-й год |
1,60 |
1,06 |
0,88 |
0,10 |
3,64 |
0,65 |
4,29 |
6-й год |
1,60 |
0,86 |
0,72 |
0,10 |
3,28 |
0,59 |
3,88 |
7-й год |
1,60 |
0,67 |
0,56 |
0,10 |
2,93 |
0,53 |
3,46 |
8-й год |
1,60 |
0,48 |
0,40 |
0,10 |
2,58 |
0,46 |
3,04 |
9-й год |
1,60 |
0,29 |
0,24 |
0,10 |
2,23 |
0,40 |
2,63 |
10-й год |
1,60 |
0,10 |
0,08 |
0,10 |
1,88 |
0,34 |
2,21 |
Всего |
16,00 |
9,60 |
8,00 |
1,00 |
|
6,23 |
40,83 |
1-й год:
АО = 16 млн руб. x 10% : 100% = 1,6 млн руб.
ПК = 15,2 млн руб. x 12% : 100% = 1,82 млн руб.
КВ = 15,2 млн руб. x 10% : 100% = 1,52 млн руб.
ДУ = 1 млн руб. : 10 лет = 0,1 млн руб./год.
В = (1,6 + 1,82 + 1,52 + 0,1) млн руб. = 5,04 млн руб.
НДС = 5,04 млн руб. x 18% : 100% = 0,91 млн руб.
ЛП = (1,6 + 1,82 + 1,52 + 0,1 + 0,91) млн руб. = 5,95 млн руб.
2-й и последующие года рассчитываются аналогичным образом.
Расходы на покупку материалов.
За год – 41248320 руб.
Остатки материалов на конец 1 года деятельности – 1368700 руб.
Заработная плата:
№ |
Должность |
Оклад |
з/п за год |
Отчисления, 34% |
1 |
мастер |
8000 |
96000 |
32640 |
2 |
рабочий |
5500 |
66000 |
22440 |
3 |
рабочий |
5500 |
66000 |
22440 |
4 |
бригадир |
6500 |
78000 |
26520 |
|
Итого |
|
306000 |
104040 |
Итого з/п + отчисления = 410040
Аренда помещения.
Общая площадь = 200 м2.
Стоимость аренды 1 м2 = 350 руб. в месяц
Итого арендная плата за год = 840 000руб.
Прочие расходы.
№ |
Наименование |
Кол-во, шт |
Стоимость |
1 |
Комп. стол |
1 |
2200 |
2 |
Стул |
3 |
1200 |
3 |
Компьютер |
1 |
18500 |
4 |
Принтер |
1 |
15000 |
5 |
Сигнализация |
1 |
9500 |
6 |
Кассовый аппарат |
1 |
46400 |
|
Итого |
|
92800 |
Расходы на хранение и реализацию товара.
№ |
Прочие расходы:
|
Месяц |
Год |
1 |
Закупка и доставка, ГСМ |
7500 |
90000 |
2 |
Реклама |
|
8000 |
4 |
Эл. энергия |
3800 |
45600 |
5 |
Телефон, интернет |
1500 |
18000 |
|
Итого |
|
161600 |
Собственный капитал предприятия.
Уставный капитал = 3000000 руб.
Резервный капитал = 500000 руб.
Баланс, 1-ый год деятельности предприятия производства.
Актив |
||
|
На начало года |
На конец года |
1. Внеоборотные активы, в том числе: |
|
|
- внеоборотные материальные активы; |
- |
14492800 |
- нематериальные активы. |
- |
- |
2. Долгосрочные финансовые вложения. |
- |
- |
3.Оборотные активы. |
- |
5368715 |
Итого Атив |
|
19861515 |
Пассив |
||
|
На начало года |
На конец года |
1. Собственный капитал. |
- |
4561515 |
2. Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность. |
-
|
15300000 |
3.Краткосрочная кредиторская задолженность. |
- |
- |
Итого Пассив |
|
19861515 |
Отчет о прибылях и убытках.
Показатели |
Годы |
|
предыдущий |
48909120 |
|
Выручка от реализации |
- |
41889645 |
- Себестоимость реализованной продукции |
- |
7019475 |
Валовая прибыль |
- |
-161600 |
+/- Доходы и расходы по основной деятельности |
- |
6857875 |
Прибыль от основной деятельности |
- |
-932800 |
+/- доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью |
- |
5925075 |
Прибыль до уплаты налога |
- |
888761 |
Налог |
- |
5036314 |
Чистая прибыль |
- |
48909120 |
Отчет о движении денежных средств.
остаток ДС на начало отчетного года |
0 |
ср-ва, полученные от покупателей и заказчиков |
48909120 |
на оплату приобретенных товаров, работ услуг |
39879605 |
на оплату труда |
410040 |
на прочие расходы |
7044400 |
налог на прибыль |
888761 |
Чистые ДС от текущей деятельности |
686314 |
остаток ДС на конец отчетного года |
686314 |