- •Бухгалтерський облік - суть, предмет, елементи бо.
- •Вимоги м(с)бо до бо в Україні.
- •Власний капітал, як джерело формування активів в кб.
- •Економічна суть депозитних операцій.
- •Методика складання балансу.
- •Методика складання звіту про фінансові результати.
- •Механізм встановлення прямих кореспондентських відносин між банками, їх облік.
- •Облік видачі та обслуговування платіжних карток.
- •Облік номіналу депозиту та особливості нарахування відсотків за ним.
- •Облік операцій за овердрафтом та факторинговими операціями.
- •Облік отриманих внесків акціонерів до статутного капіталу.
- •Облік розрахунків з видачі авансів працівникам банку.
- •Облік розрахунків по оплаті праці з працівниками банку.
- •Облік фінансового результату діяльності банку.
- •Облік цп в різних портфелях банку.
- •Облік, переоцінка, амортизація та вибуття оз та на.
- •Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні.
- •Особливості обліку кредитних операцій.
- •Особливості обліку необоротних активів.
- •Особливості складання звітності та облік за касовими операціями.
- •Особливості та структура Планку рахунків.
- •Особливості фінансових інвестицій, їх класифікація.
- •Охарактеризуйте механізм функціонування сеп України.
- •Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат в комерційних банках.
- •Роль і значення банківської звітності.
- •Сутність, види та призначення банківських карток.
- •Суть та зміст валютних операцій.
- •Форми безготівкових розрахунків, їх облік.
- •Характеристика запасів матеріальних цінностей банку.
- •Характеристика та облік операцій з валютою.
Облік видачі та обслуговування платіжних карток.
Платіжна картка-це спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої установленому законодавчому порядку пластикової чи ін. виду картки,що використовується для переказу коштів з рахунка платника на рахунок отримувача,оплата за певні товари чи послуги,а також отримання готівкових коштів через касу або банкомат. Держателям пластикових платіжних карток надається змога сплачувати за товари, послуги та отримувати готівкові кошти. Для отримання платіжної картки, клієнт звертається в банк, що його зацікавив своєю пропозицією й оформляє наступні документи:– Заява на одержання платіжної картки в одному екземплярі, до заяви додаються копія паспорта клієнта, копія довідки про присвоєння ідентифікаційного коду клієнта. – Договір на обслуговування платіжної картки В обліку з пластиковими платіжними картками застосовуються рахунки: 2924 Транзитний рахунок за операціями з платіжними картками;-ап-, 2600 “Поточні рахунки СГД”-П-, 2620 “Поточні рахунки фізичних осіб”-П- , 2605 “Кошти СГД для розрахунку платіжними картками”-п-, 2625 “Кошти фізичних осіб-п-
Облік номіналу депозиту та особливості нарахування відсотків за ним.
Нарах %-це всі%,які банк сплачує своєму клієнту за користування його коштами. На дату залучення вкладу в обліку відображається операціями: 1) відкриття і реєстрація рахунку; 2)нарахування%; 3) сплата %; 4)закриття дпоз рахунку і розірванні депозитної угоди.
Нарах %-це всі%,які банк сплачує своєму клієнту за користування його коштами. Нарах% відбувається за методом: номінал депозиту * на % ставку,де в сумі отримаємо кіл-ть коштів,яку банк має сплатити своєму клієнтові. Нарах депозитів за %: 1)періодично; 2)авансом. Якщо авансом-не рідше одного разу на міс протягом строку,де відбув проведення: ДТ-%витрати, КТ-витрати майбутніх періодів-3500-А. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе лише за заявою клієнта; після закінчення дії депоз угоди в обліку відображу за ДТ-депоз рахунок.за КТ-каса або поточ рах.
Облік операцій за овердрафтом та факторинговими операціями.
Облік операцій за овердрафтом.
КБ використовують таку форму взаємовідносин з клієнтом, як відкриття рахунку овердрафт, цей рахунок допускає тимчасове перевищення суми списання коштів на їх залишком на рахунку, що свідчить про залучення обороту кредиту.
За наявності залишку заборгованості за овердрафтом. Ця заборгованість щодня обліковується за дебетом поточного рахунку.
Суто кредитний характер має операція зворотно РЕПО – це операція кредитування під заставу ЦП й обліковується відповідно як наданий кредит, а не як актив, у вигляді ЦП, оскільки їх власником залишається продавець. Ця операція обліковується на балансовому рахунку 2010 «Кредити, які надані СГД за операціями РЕПО».
ЦП, що придбанні за операцією зворотного РЕПО не визнаються в балансі банку. А обліковуються, як отримана застава за позабалансовими рахунками.
У день отримання ЦП: Дт – 9100 (контр рах) Кт – 9500 «Застава за якої предмет застави залишається у заставника» , ∑ - ринкова вартість ЦП.
На ∑ перерахованих коштів Дт – 1522 (2010) Кт – 1200 (2600)
% доходи за ЦП, що є об’єктом зворотного РЕПО не визначаються в доходах банку, оскільки вони належать продавцеві, якщо отримуються банком то одразу повертають контр агенту.
Облік факторингових операцій.
Факторинг – це кредитна операція за якої банк купує у клієнта право на стягнення його дебіторської заборгованості. Після укладення договору про факторинг банк визнає поза балансом загальну суму платіжних документів, що будуть проявлені за цією угодою(в поза балансі):
Дт – «Зобов’язання за кредитом наданим»
Кт – контр рах
Після отримання платіжних документів банк обліковує їх на рахунку 9800 «Розрахункові документи за факторинговими операціями», на суми вказані в документі.
Купуючи у клієнта право на стягнення на його дебіторської заборгованості банк здійснює такі проведення:
Дт – 2030 Кт – 2600 (1200)
Як правило, спочатку клієнту виплачується не повна сума його дебіторської заборгованості.
Особливості факторингових операцій: кредит надається одній особі, а фактичним платником є інша особа. % та комісійні доходи відображаються за рахунком 6023 «% доходи за рахунками СГД за фактичними операціями» .
Комісійні доходи від факторингових операцій банк розподіляє між рахунками
Дт – 6110 Кт – 6111