27. Порядок предоставления и размер профессиональных налоговых вычетов по ндфл

Предоставляются индивидуальным предпринимателям: в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (предпринимательской деятельностью).

В случае невозможности документального подтверждения расходов вычет предоставляется в размере 20% от полученных доходов.

28. Налог на прибыль организаций

• федеральный налог, прямой налог; • 10% данного налога идет в федеральный бюджет;

• 90% данного налога идет в региональный бюджет.

Налогоплательщик: Российские организации • Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ

Объект налогообложения: Прибыль, полученная налогоплательщиком (прибыль- доходы за вычетом расходов, для иностранцев - доходы полученные от источников РФ)

Налоговая база: денежное выражение прибыли

Налоговые ставки:

20%(для РФ, 2%-фед бюдж, 18%-рег бюджет)

для иностранных и "особых" организаций

• 20% (общая) • 10% (доходы от использования транспортных средств для международных перевозок)

• 9% (дивиденды по акциям российских организаций, полученные российскими организациями)

• 15% (дивиденды по акциям российских организаций, полученные иностранными организациями, проценты по государственным ценным бумагам)

• 0% (прибыль ЦБ РФ)

29. Классификация доходов организаций для целей налогового учета. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

• авансовые платежи (при использовании метода начисления);

• в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

• в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доходы в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);

• в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества при выбытии (выходе) из общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

А учитываются: доходы от реализации (выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в др организации, штрафы, пени, проценты по займам и кредитам, доходы прошлых лет)

30. Классификация расходов организаций для целей налогового учета. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

• суммы начисленных дивидендов и другие суммы распределяемого дохода;

• пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет;

• взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество;

• суммы налога и иные платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду ;

• расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества;

• премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;

• материальная помощь работникам;

• расходы и налоги, превышающие нормативы;

• оплата сумм кредита и др.

А учитываются: расходы связанные с реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы) и внереализационные расходы (оплата услуг банков, проценты по долговым обязательствам, судебные расходы и арбитражные сборы)